最新房地产企业的综合税率为多少

1. 房地产开发2017年综合税率多少

房地产开发企业无法计算出综合税率。
因为各种税目的计征基数不一样，甚至内计税条件毫无关联。容
比如耕地占用税是按照占用耕地的具体按面积、地块的级别一次性缴纳；
再如土地增值税除预交以外，最后还要进行土地增值税清算，具体的增值率不是定数；
再说，一般纳税人执行一般计税法的房地产企业，应交增值税要看取得的进项税税额有多少，只是有收入、有税率，只能计算出销项税税额。
综合以上因素，房地产企业的综合税率不是个科学概念，也不存在这个综合税率。

2. 请问房地产开发企业总税率是多少

房地产开发企业主要涉及的税费有11种：
营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、耕地占用税、个人所得税以及契税等。
1、营业税
⑴税目与税率
营业税涉及转让无形资产和销售不动产（包括销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物）两个税目，税率都是5%。
⑵特殊规定
转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。（《营业税暂行条例实施细则》第四条）
在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。
以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税。2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
土地租赁和不动产租赁，不按转让无形资产和销售不动产纳税，而是按照租赁业税目纳税。
土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征营业税。
在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。
⑶纳税地及纳税时间
纳税人销售不动产、转让土地使用权，向土地房屋所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。单位赠与不动产的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
⑷抵减问题
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。（《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号）
2、城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。
税率分别为7%、5%、1%。不同地区的纳税人实行不同档次的税率。
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额 费率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=应纳营业税税额×费率。
4、土地增值税
计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除《条例》和《细则》规定的扣除项目金额后的余额。
税率为30%、40%、50%、60%，土地增值税预征税率各地区不等。
计算公式：应交土地增值税=增值额×费率-速算扣除数-预缴税金
5、房产税
（1）以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。计算公式为：
房产税年应纳税额＝房产原值（评估值）×（1－30％）×1.2%
（2）以租金收入为计税依据的，税率为12%。计算公式为:
房产税年应纳税额＝年租金收入×12％
6、土地使用税
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
7、印花税
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=计税金额*税率,应纳税额=凭证数量*单位税额。
⑴开发企业的会计帐簿、营业执照等贴印花税；
⑵土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税（《关于印花税若干政策的通知》财税[2006]162号第三条规定，按产权转移书据征收印花税）；
⑶在土地开发咨询、施工、采购、房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应按照印花税有关规定缴纳印花税；
⑷进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额万分之五缴纳印花税，通常在房地产交易活动同时收取；
⑸在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，
8、企业所得税
计税依据：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
税率：
⑴企业所得税的税率为25%。
⑵非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
⑶符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
⑷国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
⑸外商投资企业和外资企业，过渡期。
计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×税率
9、耕地占用税
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。
耕地占用税的税额规定如下：
（一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元至50元；
（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元；
（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元；
（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。
10、个人所得税
个人所得税是以个人取得的各项应税所得对象征收的一种税。支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人,按照税法规定代扣代缴个人所得税,是扣缴义务人的法定义务。
房地产企业除了企业通常的个人所得税业务以外，特殊的就是拆迁补偿、挡光或施工补偿、晚交房和晚办产权补偿等各项补偿的涉税情况。
11、契税
契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
注意：买受方的单位和个人为契税的纳税人。
契税以按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据。
现行契税税率为3-5%，各地有减半征收的情况。大连市目前土地转让税率为4%，在建工程转让税率为4%，普通住宅转让税率为1.5%，非普通住宅转让税率为4%。
应纳税额=房地产成交价格或评估价格*税率。

3. 关于房地产开发企业所得税核定征收的综合税率

核定所得税率是由税务部门根据你所处的行业还有你所在的地区来划分的，这个率不专是你来算的，如果属确实是核定所得税率的话那也是税务局直接就通知你是多少了。如果是6.25%的话那就是按照你收入的25%来征所得税也就是你所得税率核定征收率是25%，那么你每月要缴的所得税就是收入*25%*25%。

4. 房地产企业要交各种税的税率是多少 希望详细说明

1，工业企业所应缴纳的税款：增值税、城建税、教育费附加、提围费。专
所得税一个季度属报交一次，年终报交年报。
增值税按销项和进项之差的17%交税。
根据实际收入按6%交税。
2，一般会有增值税，然后可能会有营业税，然后是附带的城建税、教育费附加和防洪费，还有可能会有房产税和土地使用税（这个应该看你们企业有没自己的房产吧）。
所得税有季度预缴的，按月的预缴有没就不太清楚，然后是汇算清缴时结清。
增值税是每月都要申报，每月交的，现在申报期是每月的10号最迟。
3，主体税种应该是增值税。配套的税种有城建税、教育费附加、房产税、土地使用税等。注册经济性质如果是个人独资企业和个人合伙企业，则交纳个人所得税（不交企业所得税）。注册经济性质如果是非以上两种，则交纳企业所得税。
如楼主所述的情况，该企业是工业企业小规模纳税人，则按销售收入6%交纳增值税（从2009年1月1日起按3%交纳）。
企业的销售收入实现的形式有两种。一种是开票收入，另一种是未开票收入。只要发生了销售收入，不论是否开票应纳税额＝收款金额/（1+征收率）*征收率。

5. 房地产企业应交哪些税税率是多少

一、房地产开发商都需要缴纳哪些税
1.契税
建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。
2.营业税
自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。
3.城市维护建设税和教育费附加
在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。
4.城镇土地使用税
房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。
年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额
土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。
5.房产税
以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。
应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％
房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号文件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
6.车船使用税
以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。
7.土地增值税
以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。
计算公式：
土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额
应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目有：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。
土地交易环节的土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。
纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
8.印花税
书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税。
9.企业所得税
应纳企业所得税额＝（收入总额－税法准予扣除项目金额）×适用税率
税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
10.个人所得税
个人独资或合资企业，按个体工商户的生产经营所得的应税税目，计缴个人所得税。
应纳税额＝（全年收入总额－成本费用以及损失）×适用税率－速算扣除数
个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

6. 房地产税率是多少，以及税费如何计算

房地产业的增值税率是11%，可以凭增值税专用发票给予进项税额抵扣。小规模纳税人执行3%的增值税征收率，根据不含增值税的销售收入直接计算缴纳增值税，无进项税额抵扣。应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。

(一) 核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

(二) 减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

(6)最新房地产企业的综合税率为多少扩展阅读

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。

7. 房地产开发企业采用核定征收综合税率多少房地产兼施工综合税率多少

房地产行业各项税收：营业税=5% 1.68%城建税=5%*7%=0.35%（市7%、县乡镇5%、其他1%）教育费附加=5%*3%=0.15%地方教育费附加=5%*1%=0.05%（1%或2%）印花税=0.05%契税=3%-5%（交一次）土地增值税=2%（四级超额累进税率，一般按2%预缴）企业所得税=10%*25%=2.5%土地使用税=0.6-30元/平方耕地占用税=5-50元/平方（交一次）房产税=租金*12%、按余值减（10%-30%）*1.2%一般核定不是核定所有税，是其只一种，一般来讲，房地产企业的综合税非常不好讲，因为他涉及增值部份的土地增值税是很大的比例，而如果地块在大城市房价波动大，一般不会对你进行核定；所以大城市不好说，二三线的综合税率可能是在10-15%左右； 房地产很少有兼施工的，因为施工是要求有一定资质的；如果有施工那么就按建筑业的税率来计算；营业税=3%城建税=3%*7%=0.21%（市7%、县乡镇5%、其他1%）教育费附加=3%*3%=0.09%地方教育费附加=3%*1%=0.03%印花税=0.03%企业所得税8%*25%=2%（企业业利润率核定为8-20%，所得税率为25%）房产税=租金*12%、按余值减（10%-30%）*1.2% 一般综合税率6-10%左右； 以上这些数据都是大概，各地不区，参考性不大，如果你对其中税率感兴趣可以补充提问；

8. 房地产行业营改增后综合税率是多少

房地产行业没有综合税率。
房地产行业的涉税税种多，计税的基数不一致，版采用征收方式不同，难于一个权综合税率而概括。
1、土地增值税按照项目的增值率，并且实行预交，最后清算；
2、所得税按照销售额预交；
3、增值税及其附加可以有个综合税率，但又分两种：
简易征收增值税税率5%，加上附加税12%，综合税率5.6%；
一般计税法增值税税率11%，但应交增值税=销项税-进项税，才能计提附加税，综合税率无法确认；

9. 2020年房地产企业增值税税率

税收是我国财政收入的重要来源，而房地产业是我国的一大经济支柱，因此对房地产业所征收的税占我国税收收入的很大一部分。

一、房地产增值税是怎么缴纳的?

2016年5月1日起实行营改增，取消营业税，开始征收增值税。新的税费政策规定是满2年住房过户免除5%增值税。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》规定:

1、个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

2、个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

3、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。

二、房地产增值税税率一般是多少?

营改增后房地产业适用税率为11%;生活服务行业一般纳税人(年应税服务销售额500万元及以上)的税率是6%。小规模纳税人适用3%的征收率。房地产增值税的征收范围:

1、房地产开发企业在境内销售自行开发的房地产项目，适用“销售不动产”税目。

自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，也属于销售自行开发的房地产项目。

2、房地产开发企业以经营租赁方式出租自己开发的房地产项目(包括商铺、写字楼、公寓等)，适用“租赁服务”税目中的“不动产经营租赁服务”。

3、房地产企业开发转让土地使用权，适用“销售无形资产”税目中的“自然资源使用权”。

三、房地产增值税的计算方式

应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。增值税的征收方式:

1、 核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

2、减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。