销售房产土地如何下账

A. 房地产开发企业取得的地皮如何入账

税务部门到某房地产开发企业纳税检查时发现，该企业进行房产开发的地皮是开工版建造前两年取得的权，当时将土地使用权按照无形资产入账，每年进行正常摊销，直到楼宇盖成，才将土地使用权的摊余价值计入房产原值。
根据相关规定：对于房地产开发企业，如果取得土地使用权为开发建造商品楼用于对外出售，则取得土地使用权的全部价值应在建造时一次计入房产成本，不能进行无形资产的摊销。此外，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

B. 搞房地产开发购置的土地在账务上如何处理

借:开发成本-土地获得价款-土地出证金
贷:银行存款
如果是屯地，可以暂按无形资产入账。

C. 房地产企业购买的土地怎么入账

1、直接入帐，将款还给股东，这样就可以转成本了。当然，购买土地的发内票要开给公司，而不容能是该股东。
2、股东将地再卖给公司，可以按买价卖，差额为0，不涉及营业税等问题。
最好还要和主管税务机关沟通一下，问问他们怎么处理。毕竟以前是带征，现在是他们改变了方法。

D. 房地产开发企业土地款怎么入账

根据一期、二期各占的土地面积来分摊，
借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费——一期版

开发成本——土地征用及权拆迁补偿费——二期
贷：银行存款-**行

如果是屯地，可以暂按无形资产入账。
借：无形资产-土地使用权
贷：银行存款-**行

E. 请问企业转让房产土地如何做账，需要交哪些税

企业整体转让土地及附上的自建厂房,需要交纳
营业税：房地评估值或成交值*5%
土地增值税：土内地评估值*3%(可以容一次性核定征收,可以不用土地增值税的五档税率)
印花税：合同金额万分之五
城建税：为营业税的7%，5%或1%
教育费附加：为营业税的3%
堤围费是地方性附加费，建议查一下当地财政部门的相关规定
不交契税，契税是由买受人交纳的，跟贵公司无关
企业所得税按应税所得的25%计征，是根据企业所有所得来计算的，并不是单独计算的
但是也听说企业所得税按3%征收,而且是在办理房屋转让时征收,如果是这样，所得税的3%（收入为基础）有可能是代征的税率，在年末还需按25%（应税所得为基础）进行汇算清缴

转入清理（假设你没有折旧过）
借：固定资产清理
贷：固定资产
收取房款
借：银行存款
贷：固定资产清理
缴纳税费
借：固定资产清理
贷：应缴税费--各税费
转让的手续费等一切清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款或现金
结转销售厂房取得的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入

具体的税费咨询当地税局

F. 公司销售不动产的账务处理

销售不动产（销售已用房屋），通过“固定资产清理”科目，最终计入当期营业外收支。
企业出售自用房产应缴纳税费
（1）营业税

将自己拥有的一处房产销售，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其相关法规的规定，按其销售额的5%计算缴纳销售不动产业营业税；同时按营业税额的一定比例（根据贵公司房产坐落地域而定）附征的城市维护建设税及教育费附加。

（2）印花税

房产销售须办理产权转移手续，就产权转移书据上所载金额0.5‰计算印花税。

（3）土地增值税

根据《土地增值税中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。

第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。

第六条计算增值额的扣除项目：

（一）取得土地使用权所支付的金额；

（二）开发土地的成本、费用；

（三）新建房及配套设施的成本、费用, 或者旧房有建筑物的评估价格；

（四）与转让房地产有关的税金；

（五）财政部规定的其他扣除项目。

第七条土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额百分之五十的部分，税率为百分之三十；

增值额超过扣除项目金额百分之五十、未超过扣除项目金额百分之一百的部分,税率为百分之四十；

增值额超过扣除项目金额百分之一百、未超过扣除项目金额百分之二百的部分,税率为百分这五十；

增值额超过扣除项目金额百分之二百的部分， 税率为百分之六十。

（4）企业所得税

自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，按适用税率计算缴纳企业所得税。

账务处理如下
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

借：固定资产清理
贷：应交税费-营业税
应交税费-土地增值税

借：银行存款
贷：固定资产清理

借：固定资产清理
贷：营业外收入

G. 公司转卖土地和房屋如何做账合适

1、转让土地涉及到的税种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税；对方应缴纳契税。

2、财务处理：

（1）企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物，收到土地转让款时：

借：银行存款

贷：营业外收入

结转土地转让成本：

借：营业外支出

借：累计摊销

贷：无形资产

计提税费时：

贷：应交税费-增值税等

贷：营业外支出

（2）企业若是将土地使用权转让投资性房地产时：

处置投资性房地产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。

按该项投资性房地产的累计折旧或累计摊销，借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，按该项投资性房地产的账面余额，贷记“投资性房地产”，按其差额，借记“其他业务成本”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

(7)销售房产土地如何下账扩展阅读：

房地产转让的条件

下列房地产不得转让，转让也无效：

(1)达不到下列条件的房地产不得转让。

①以出让方式取得土地使用权用于投资开发的，按照土地使用权出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上;

②属于成片开发的，形成工业用地或者其他建设用地条件;

③按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。

(2)司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或以其他形式限制房地产权利的……

(3)依法收回土地使用权的。

(4)共有房地产，未经其他共有人书面同意的。

(5)权属有争议的。

(6)未依法登记领取权属证书的。

(7)法律和行政法规规定禁止转让的其他情况。

房地产转让的程序

(1)签定房地产转让合同。

房地产转让必须签定书面合同。房地产转让合同应具备以下条款：合同当事人的姓名或名称、住所;房地产权属证书名称和编号。

房屋坐落绘制、面积、四至界限;土地宗地号、土地使用权年限及取得方式;房地产的用途或使用性质;成交价格及支付方式;房地产交付使用的时间;违约责任;双方约定的其他事项。

(2)房地产转让权属登记。

房地产转让应当向县级以上地方人民政府房产管理部门申请房产变更登记，否则房地产转让行为无法律效力。

新的房地产产权人领取变更后的房屋所有权证书，并凭该证书向同级人民政府土地管理部门申请土地使用权变更登记。同级人民政府土地管理部门核实以后，由同级人民政府更换或者更改土地使用权证书。

H. 企业出售自用房产的账务处理怎么做

除房地产开发企业以外的其他纳税人，销售不动产属于非主营业务收入，均通过"固定资产清理"科目核算这一经济活动。

1、出售时转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2、取得销售款

借：银行存款

贷：固定资产清理.

3、涉及缴纳税费

借：固定资产清理

贷：应交税费--应交营业税

应交税费--应交土地增值税

应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

银行存款

4、缴纳税金费

借：应交税费--应交营业税

应交税费--应交土地增值税

应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

贷：银行存款

5、清理完成

如果固定资产清理为借方余额

借：营业外支出--处置非流动资产损失

贷：固定资产清理

如果固定资产清理为贷方余额

借：固定资产清理

贷：营业外收入--处置非流动资产利得

(8)销售房产土地如何下账扩展阅读：

固定资产清理的会计处理：

一、本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。

二、本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细核算。

三、固定资产清理的主要账务处理

（一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额。

借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“固定资产”科目。

（二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。

收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。

（三）固定资产清理完成后，本科目的借方余额，属于筹建期间的，借记“管理费用”科目，贷记本科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失。

借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于生产经营期间正常处理损失的，借记“营业外支出：处置非流动资产损失”科目，贷记本科目。

四、本科目期末余额，反映企业尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损益(清理收入减去清理费用)。

I. 我销售房屋及无形资产-土地，应怎样做帐务处理及分录

要将厂房所占用的土地计入固定资产科目（但要单独记帐）计提固定资产折旧。
这是会计处理，税法规定还是直线摊销。之间的差异要进行纳税调整。