自有房产出租应交什么税

㈠ 自有房屋租赁应交什么税

个人出租自有房屋需要缴纳个人所得税，如果是住房，税率为10%；如果专是非住房，税率属为20%。如果是住房且用于居住，则可以适用综合征收率。此外，根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收问题的通知》（财税【2008】24号）规定，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

㈡ 营改增后，企业出租自有房屋需交纳什么税

营改增后，企业出租自有房屋需交纳税如下：

一、增值税

企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

2、纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

5、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6、2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房，免征增值税。

7、军队空余房产租赁收入，免征增值税。

二、房产税

1、企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

2、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

3、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

4、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

5、2016年1月1日至2018年12月31日，对公共租赁住房免征房产税。

三、印花税

企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0.1%。税额不足1元，按1元贴花。

四、企业所得税

1、企业出租房屋取得的收入须按规定计算缴纳企业所得税。

2、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

(2)自有房产出租应交什么税扩展阅读：

相关税收优惠政策

1、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税，在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。

2、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

3、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

4、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

5、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6、对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税，

7、对公共租赁住房免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不得享受免征房产税优惠政策。

参考资料来源：安乡县人民政府-营改增后企业出租房屋应当如何纳税？

㈢ 企业自有房产出租需要缴纳哪些税

纳税人应据实向房屋座落地主管地税机关申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、房产税（城市房地产税）、个人所得税、印花税和土地使用税等税费。

㈣ 个人出租房屋要交哪些税

一、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

二、增值税缴纳。

1、纳税规定：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2、税收优惠：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

三、城市维护建设税缴纳

1、纳税规定：以增值税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。

2、税收优惠：其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。

四、教育费附加

1、纳税规定：以增值税税额为计税依据，按适用税率3%缴纳教育费附加。

2、税收优惠：根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。

五、印花税

1、纳税规定：财产租赁，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。

2、税收优惠：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

六、个人所得税

1、纳税规定：月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20％以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20％。

2、税收优惠：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

七、城镇土地使用税

1、纳税规定：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

2、税收优惠：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

(4)自有房产出租应交什么税扩展阅读

1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》（2009年1月1日起施行）规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点 。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：

（1）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；

（2）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税。

㈤ 如果公司用的是自有的房屋要交什么税

你好！
还交不交其他税种，主要与自有房屋的用途有关。
1。政策规定。《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 财税〔2008〕152号文件规定：关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题 纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
2。公司自有房产出售给企业职工，其土地使用税应纳税款的计算应截止到实物或权利状态发生变化的当月末，此后不再缴纳土地使用税。
3。本单位职工无偿使用单位土地的用于居住的，其土地使用税由土地使用权人缴纳，即贵公司缴纳。
4。如出租给第三方，如自然人、法人。那么，要弄清楚单位营业执照是否有此业务。其次，如出租,则按租金收入的12%计征房产税。房产税的税单要去税局打印,房子做什么用途,要和专管员沟通,税率不同,差别很大的,税局的系统里面都有记录,如果有任何异动,一定要去变更。另外，开出的发票是服务发票,交5%营业税。要是没服务业发票,就去申请,目前要装税控发票,如果对方去开发票,那就是代扣代缴,有公司执照的话，对方是不可能帮您代扣代缴的,您是纳税义务人,不是对方。

㈥ 公司自有房产要交哪些税

公司自有房产要交哪些税
1、政策规定。《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税回有关问题答的通知》 财税〔2008〕152号文件规定：关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题 纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
2、公司自有房产出售给企业职工，其土地使用税应纳税款的计算应截止到实物或权利状态发生变化的当月末，此后不再缴纳土地使用税。
3、本单位职工无偿使用单位土地的用于居住的，其土地使用税由土地使用权人缴纳，即贵公司缴纳。
4、如出租给第三方，如自然人、法人。那么，要弄清楚单位营业执照是否有此业务。其次，如出租,则按租金收入的12%计征房产税。房产税的税单要去税局打印，房子做什么用途，要和专管员沟通，税率不同,差别很大的，税局的系统里面都有记录，如果有任何异动，一定要去变更。另外，开出的发票是服务发票，交5%营业税。要是没服务业发票，就去申请，目前要装税控发票，如果对方去开发票，那就是代扣代缴，有公司执照的话，对方是不可能帮您代扣代缴的，您是纳税义务人，不是对方。

㈦ 改增后企业自有房产出租还要交房产税吗

企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
无租使用其他回单位房答产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

㈧ 我公司将自有房产出租，应如何计算缴纳房产税

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)和《财政部 国家税务专总局关于营改增属后契税 房产税 土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)规定，房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。