房产企业增值税税率是多少

Ⅰ 营改增后房地产企业增值税税率是多少

房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

征收土地增值税按规定税率和增值额计算，房地产开发企业的土地增值税需要在国家财税政策的要求下进行会计处理，根据会计准则和制度实施核算，满足房地产开发企业会计处理的特殊性。

2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点。

目前，市场环境竞争激烈，营业税存在重复增税的弊端，不能抵扣增值税专用发票将降低房地产企业的市场核心竞争力。

因此，房地产开发企业实施“营改增”制度具有一定的必要性。

(1)房产企业增值税税率是多少扩展阅读：

2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》。

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

销售不动产：

销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。

建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。

构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。

转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

Ⅱ 营改增后销售房屋发票税率是多少

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

(2)房产企业增值税税率是多少扩展阅读：

销售不动产、个人出租不动产增值税计算方式：

1、纳税人转让其取得（不含自建和个人住房）的不动产

应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%

例如，某一企业转让购买的商业用房，购买原价为300万元，现以350万元对外销售，增值税征收率为原营业税税率5%，应缴纳增值税为（350-300）÷（1+5%）×5%＝2.38万元。

2、纳税人转让其自建的不动产

应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%

例如：某一工厂转让自建厂房，现以350万元价格对外销售，增值税征收率为原营业税税率5%，应缴纳增值税为350÷（1+5%）×5%＝16.67万元。

3、其他个人转让其取得的住房

应纳税款＝全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%

例如，某一个人将购买不足2年的住房以100万元对外销售，增值税征收率为原营业税税率5%，应纳增值税为100÷（1+5%）×5%＝4.76万元。

4、其他个人出租其取得的不动产（非住房）

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

例如，某一个人出租非住房，每月取得租金收入10万元，增值税征收率为原营业税税率5%，其每月应纳增值税为10÷（1+5%）×5%＝0.48万元。

5、其他个人出租住房

应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%

例如：某一个人出租住房，每月取得租金收入8万元，其每月应纳增值税为8÷（1+5%）×1.5%＝0.11万元。

Ⅲ 房屋买卖增值税税率是多少

哈喽，大家好，我是棉言麻语，每天都会有不同的精彩资讯分享给你。

今天我们就来讨论一下，房屋买卖增值税是怎么算的，这个钱应该由谁付？

下面我们来具体说一下。

"二手房交易税费分类按照规定，二手房交易税费包括税收和费用两部分。税收是为满足社会需要，强制、武昌的参与的，主要是指营业税、个人所得会、契税等；费用是指国家机关（房管局等）向有关买卖双方提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用，例如测绘费、登记费等。

Ⅳ 2020年房地产企业增值税税率

税收是我国财政收入的重要来源，而房地产业是我国的一大经济支柱，因此对房地产业所征收的税占我国税收收入的很大一部分。

一、房地产增值税是怎么缴纳的?

2016年5月1日起实行营改增，取消营业税，开始征收增值税。新的税费政策规定是满2年住房过户免除5%增值税。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》规定:

1、个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

2、个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

3、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。

二、房地产增值税税率一般是多少?

营改增后房地产业适用税率为11%;生活服务行业一般纳税人(年应税服务销售额500万元及以上)的税率是6%。小规模纳税人适用3%的征收率。房地产增值税的征收范围:

1、房地产开发企业在境内销售自行开发的房地产项目，适用“销售不动产”税目。

自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，也属于销售自行开发的房地产项目。

2、房地产开发企业以经营租赁方式出租自己开发的房地产项目(包括商铺、写字楼、公寓等)，适用“租赁服务”税目中的“不动产经营租赁服务”。

3、房地产企业开发转让土地使用权，适用“销售无形资产”税目中的“自然资源使用权”。

三、房地产增值税的计算方式

应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。增值税的征收方式:

1、 核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

2、减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

Ⅳ 房地产行业营改增后综合税率是多少

一、房地产行业的涉税税种多，计税的基数不一致，采用征收方式不同，难于一个综合税率而概括。

1、土地增值税按照项目的增值率，并且实行预交，最后清算；

2、所得税按照销售额预交；

3、增值税及其附加可以有个综合税率，但又分两种：

4、简易征收增值税税率5%，加上附加税12%，综合税率5.6%；

5、一般计税法增值税税率11%，但应交增值税=销项税-进项税，才能计提附加税，综合税率无法确认；

二、2016房地产营改增税率“此次营改增扩围，整体税负只减不增，让更多企业享受到减轻税收负担的政策红利。”市国税局相关负责人分析，以房地产为例，

一般纳税人在房地产销售上，营改增之前，房地产适用的营业税率为5%，而营改增之后，增值税税率为11%。两者之间看似增加了税率，其实不然，增值税是指价外税，也就对产品增值部分进行征税。

一般来说，对于房地产销售而言，土地出让金、建安成本等大约占据了其销售的70%份额，这意味着增值部分大概仅为销售的30%，增值税是按这部分征收的，也就是30%×11%=3.3%，比原来5%的营业税率有了较明显的减税效果。

(5)房产企业增值税税率是多少扩展阅读：

根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号），总结并加以解释如下：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为16%。

注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。

①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。

（二）提供交通运输业服务，税率为11%。

注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。

对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为10%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。

适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

注：本条是对应税服务零税率的规定。

①对应税服务适用零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。

②对于适用零税率的应税服务的具体范围，包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

其中：国际运输服务是指：

a、在境内载运旅客或者货物出境；

b、在境外载运旅客或者货物入境；

c、在境外载运旅客或者货物。

同时，向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。

Ⅵ 房产增值税税率是多少，如何计算

营改增后房地产业适用税率为11%;生活服务行业一般纳税人(年应税服务销售额500万元及以上)的税率是6%。小规模纳税人适用3%的征收率。

增值税的计算方式：

(一)核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

(二)减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

(6)房产企业增值税税率是多少扩展阅读：

缴费途径：

1、纳税人可以到住房所在区县的房地产交易中心税务窗口申报缴纳个人住房房产税。税务机关将开设个人住房房产税申报纳税绿色通道，专窗受理纳税人申报缴纳税款。纳税人用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴纳税款并取得《通用缴款书》；

2、第一个是办税服务厅。纳税人可以到住房所在区县税务局办税服务厅的申报纳税专窗，用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴税；

3、第二个是银行。纳税人也可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行（自营）在本市办理个人业务的营业网点使用银行卡或现金缴税；

4、第三个是付费通网站。纳税人还可以登录付费通网站按照网上流程缴税。

Ⅶ 房地产发票税率是多少

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

(7)房产企业增值税税率是多少扩展阅读

销售不动产、个人出租不动产增值税计算方式：

1、纳税人转让其取得（不含自建和个人住房）的不动产

应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%

例如，某一企业转让购买的商业用房，购买原价为300万元，现以350万元对外销售，增值税征收率为原营业税税率5%，应缴纳增值税为（350-300）÷（1+5%）×5%＝2.38万元。

2、纳税人转让其自建的不动产

应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%

例如：某一工厂转让自建厂房，现以350万元价格对外销售，增值税征收率为原营业税税率5%，应缴纳增值税为350÷（1+5%）×5%＝16.67万元。

Ⅷ 房地产企业应交哪些税税率是多少

一、房地产开发商都需要缴纳哪些税
1.契税
建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。
2.营业税
自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。
3.城市维护建设税和教育费附加
在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。
4.城镇土地使用税
房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。
年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额
土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。
5.房产税
以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。
应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％
房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号文件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
6.车船使用税
以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。
7.土地增值税
以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。
计算公式：
土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额
应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目有：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。
土地交易环节的土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。
纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
8.印花税
书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税。
9.企业所得税
应纳企业所得税额＝（收入总额－税法准予扣除项目金额）×适用税率
税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
10.个人所得税
个人独资或合资企业，按个体工商户的生产经营所得的应税税目，计缴个人所得税。
应纳税额＝（全年收入总额－成本费用以及损失）×适用税率－速算扣除数
个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

Ⅸ 营改增后房地产企业如何开具增值税发票，税率多少

营改增后房地产企业增值税税率有两种：
1、选择一般计税法的，增值税税率11%，进项可以抵扣；
2、选择简易计税法的，增值税税率5%，进项税不可抵扣。