出租房产如何征收土地使用税

⑴ 个人出租住房如何计算房产税和土地使用税

一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（版1986）财税地字第权8号）规定：“十四、根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，个人出租房屋，应按租金收入全额征收房产税。”
二、根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，......按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”
三、根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第二条规定：“房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。”
第六条规定：“在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
本通知自2016年5月1日起执行。”

⑵ 出租房屋如何缴纳房产税和土地使用税

企业按租金的12%缴纳房产税，土地使用税按当地政府规定的土地等级按面积按季度缴纳。个人房屋出租区分营业与非营业用房，各地税务有不同优惠税率，到地税营业大厅咨询、缴纳、开票。

⑶ 自建楼房部分出租部分自用如何征收土地使用税

根据现行《土地使用税暂行条例》规定，土地使用税由土地使用人缴纳，土地回使用税按年计算，答分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。因此，房屋用于生产经营和出租的，其土地使用税应当由出租人缴纳土地使用税，按照实际占用土地的面积依照单位税额计算缴纳土地使用税。
年应纳税额=实际占用土地的面积×单位税额
注明：单位税额具体由省、自治区、直辖市人民政府确定。请到主管地税咨询。
由于土地使用税是土地使用人为纳税人，因此，对于出租房屋应纳的土地使用税也可以由承租人缴纳，出租人可以不缴纳这部分税款。
根据《房产税暂行条例》规定，用于生产经营的按照房屋原值减除10%-30%的余值依照1.2%税率计算缴纳，减除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。
年应纳房产税=房屋原值×（1-10%~30%）×1.2%
按照房屋余值计征房产税税，按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。请到主管地税咨询。
出租部分，按照租金收入依照12%税率计算缴纳，纳税期限为按月（次）缴纳。
应纳房产税=租金收入*12%。

⑷ 出租房屋，房产税、土地使用税应该如何计算缴纳

出租房屋需要营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税、个人所得税
1、营业税，版5%
2、城权建税，实交营业税额的7%
3、教育费附加，实交营业税额的3%
3、印花税，0.1%
4、房产税，12%
5、个人所得税，扣除20%的费用和已交的营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税来计算应纳税所得额。
城建税和教育费附加各地标准不同，或许还有堤围费等税费，但大致就是上面所列税费，具体应咨询当地地税局。

⑸ 出租厂房如何交房产、土地使用税

纳税义务人：

依据《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称“暂行条例”）规定，房产税由产权所有人缴纳。因此，在自有房屋出租的业务中，出租方为纳税义务人。

在实务中，多数的地方税局有规定，转租业务中，转租方不缴纳房产税。个别地区比如吉林原地税局就规定了转租方也按取得的租金收入减去支付租金后的余额计算缴纳房产税。

计税依据：

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。依据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，计征房产税的租金收入不含增值税。

如果出租方享受免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。

适用税率：

税率为12%

小规模纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间可以减征50%。

纳税义务发生时间：

《暂行条例》并没有做出明确规定，参考《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定，出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税。

纳税地点：

由房产所在地的税务机关征收。

纳税期限：

《暂行条例》规定：房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

由于《暂行条例》授权了各地省级政府规定具体的纳税期限，所以在实务出现了比较大的差异。

1、按月分期缴纳，以辽宁、大连、厦门等地为代表。

（1）辽地税函[2006]125号规定，出租房屋的纳税人，应于出租房屋的次月起按月缴纳房产税。

（2）大连市地方税务局公告2011年第5号规定，在大连市行政区域内出租房屋的纳税人，应当自出租房屋的次月起，按月缴纳房产税，房产税的计税依据为合同约定的租金收入在合同约定的租赁期限内按月分摊后的价值。

（3）厦门市地方税务局公告2016年第3号规定，依照房产租金收入计算的房产税为按月缴纳，申报期限为次月的1日-15日

但是大连同时规定了例外情况：凡到税务机关代开发票的出租房屋纳税人，应当在税务机关代开发票时，按照代开发票金额，一次性缴纳房产税。

2、按增值税申报期限申报缴纳，以广东各市为代表。

（1）东莞市地方税务局公告2017年第2号规定，依照租金收入计算缴纳的房产税，其申报缴纳期限依照不动产出租的增值税申报缴纳期限执行。

（2）国家税务总局中山市税务局公告2019年第1号规定，依照房产租金收入计算缴

⑹ 出租 出借房产 怎么缴纳城镇土地使用税

当然要.房屋又没有转让,房地的权属人是你,你当然要交纳土地使用税.

⑺ 企业租赁房屋如何缴纳房产税和土地使用税

房屋房产税的缴纳的计算方法
按照《房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。根据《房产税暂行条例》及《实施细则》的规定，国家机关、人民团体自用的房产免纳房产税，对于以上单位出租房产取得的租金收入应按照12%的税率缴纳房产税。
根据现行税法规定，企业自用房屋房产税的计算计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-减除比例)×1.2%。
计税余值是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。其中：房产原值，根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。包括账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价以及不可随意移动的附属设备和配套设施，而架设于房屋外水管、下水道、暖气管、煤气管的成本不纳入房产原值中。财税[2010]121号进一步明确了无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

⑻ 房屋租赁税，房产税，土地使用税到底是什么意思。

1、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

2、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。

2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。

3、土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。

为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，

农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

(8)出租房产如何征收土地使用税扩展阅读：

房产税征收标准从价或从租两种情况：

（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；

（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

（1）以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）

（2）以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入×税率(12%)

⑼ 租赁的房屋是否缴纳城镇土地使用税

如果出租方属于应税单位或个人，则出租方缴纳土地使用税；如果出租方属于免税单位或个人，则承租方缴纳土地使用权。因此，土地使用税该由谁交的问题具体看出租方是否为应税单位或个人。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

第六条下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

(9)出租房产如何征收土地使用税扩展阅读：

城市土地使用税，按照土地实际使用面积和税法规定的单位税额缴纳。计算公式如下：

城镇土地使用税税额=应纳税土地实际占用面积*适用单位税额

一般来说，大城市每平方米的年税收为1.5-30元，中等城市为1.2-24元，小城市为0.9-18元，县、镇、工矿区为0.6-12元。房地产税、车船使用税、城市土地使用税按年度征收，分期缴纳。

⑽ 租用房产和土地需要交房产税和土地使用税吗

房产税和土地使用税的纳税义务人是房屋和土地的所有权人或使用权人。也就是专说，租赁的厂房经营，属房产税和土地使用税是出租人缴纳。
拓展资料：
承租人没有纳税义务，但在纳税义务人未履行自己的纳税义务时，使用人有代为纳税的义务。所以，你应该在签订租赁合同时约定由其纳税，如因出租人未纳税而由承租人缴纳税款时，可以抵扣房租款。可以同时约定由出租人提供正式的发票。
租赁的厂房是不需缴纳房产税和土地使用税的，该税由房屋及土地的所有人缴纳。房产税按自用和租赁二种缴税，自用的按【房产原值 X70% X1.2%】计算，租赁的由出租方按收取的租金X12%缴纳。土地使用税按土地面积按平方米征收，征收标准各地不统一的，需向地税部门咨询。
参考资料：
搜狗网络
词条
房产税_
搜狗网络
词条
土地使用税_