企业购入房屋如何交房产税

① 公司购买房产需要缴纳什么税款

无论是个人还是企业，销售房屋涉税问题一直是大家所关注的焦点。

今天小编为大家带来房屋销售环节攻略。一起来看看！

一、个人销售住房需要缴哪些税？

1.增值税：

（1）个人销售自建自用住房免征增值税。 个人销售自建不自用住房依据第（2）缴纳增值税。

（2）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区；

2.城建税：7%、5%、1%及教育费附加3%、地方教育费附加2%；

3.印花税：对个人销售或购买住房暂免征收印花税；

4.土地增值税：对个人销售住房暂免征收土地增值税；

5.个人所得税：个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。对个人转让不满5年的住房计算缴纳个人所得税时，可凭原购房合同、发票等有效凭证，经主管税务局审核后，从转让收入中减除房屋原值、转让过程中缴纳的税金（包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等）及有关合理费用（包括住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等），按“财产转让所得”计税缴纳个人所得税，税率20%。征税计算：应纳税额=（转让房产收入额-财产原值-有关税金及合理费用）×20%

注：根据当地规定对该个人可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税和印花税。

二、公司销售房产，需缴纳什么税呢？以及对应的税率是多少？

(一）若公司为一般纳税人：

1.增值税：适用简易计税方法5%， 一般计税9%。

一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

◎ 简易计税方法 ◎

(一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

◎ 一般计税方法 ◎

(三)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

◎政策依据◎

《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第三条

2.城建税：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

3.教育费附加：3%。

4.地方教育费附加：2% 。

5.印花税：合同所载金额*万分之五。

6.企业所得税：基本税率 25%。

7.土地增值税：土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

◎ 政策依据 ◎

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条

(二）若公司为小规模纳税人：

1.增值税：5%。

小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：

(一)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

(二)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税;其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

◎ 政策依据 ◎

《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第四条

2.企业所得税：基本税率25%

3.城建税 ：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

4.教育费附加率：3%。

5.地方教育税税率：2%。

6.印花税：合同所载金额*万分之五。

7.土地增值税：同一般纳税人增值税缴纳依据。

◎ 优惠政策 ◎

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

案例分析

【应纳税额计算】

销项税额=5550÷（1+9%）ⅹ9%=458万元

进项税额=1130÷（1+13%）ⅹ13%=130万元

应纳税额=458-130-50=278万元

省心家

② 企业房产税怎么交，企业房产税如何申报

一、企业房产税如何征收？
1、从价计征算：房产余值＝房产原值专×［1－（10％～30％）］
房产原值是指纳税人按照会属计制度规定，在账薄固定资产“科目中记载的房屋原价。
2、从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝租金收入×12％
纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
3、税率
（1）按房产余值计征的，年税率为1．2％
（2）按房产出租的租金收入计征的，税率为12％。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％的税率征收房产税．
二、申报方式：
房产税可以通过网上申报和在地税局大厅申报,如果网上申报,直接登陆地税路网址录入地税电子税务局账号和密码,进入纳税申报进行申报就行了。如果去税务大厅申报：带上相关资料和公章前往办税大厅窗口申报即可

③ 企业如何缴纳房产税

企业房产税是以企业房屋和收入为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依版据，向产权所有人征收的权一种财产税。从1986年9月15日日起依照国家颁布的法令开始实施。

根据税法规定，房产税如何计算的方法有以下两种：

(一) 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算。
其计算公式为： 年应纳税额=房产账面原值×(1－10%至30%)×1．2%
(二) 按租金收入计算，
其计算公式为： 年应纳税额=年租金收入×适用税率(12%)
以上房产税如何计算方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2；按季缴纳，则以年应纳税额除以4；按月缴纳，则以年应纳税额除以12。
对于工业用的自用地下建筑物，以房屋原价的50%作为应税房产原值。对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

④ 公司的房子如何交房产税

企业房产税和个人房产税大体上略有相似，主要是在税务的计算方法上不同。
企业房产税简而言之也就是对企业房产的产权人征收的财产税。
企业房产税的征收对象以及相关的计算方法如下：
1、征收对象：
房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。
这里所说的城市，是经国务院批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府划定。
2、纳税人：
按照规定，房产税的纳税人是产权所有人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，应由房产代管人或使用人缴纳。即上产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人，均为房产税的纳税人。
企业房产税计算方法：
1、 从价计征算：房产余值＝房产原值×[1－（10％～30％）]
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
2、 从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
税率：
1、 按房产余值计征的，年税率为1.2%；
2、 按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

⑤ 公司购买房产的税费怎么计算

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条规定：房产税按年征收、分期缴纳。所以房产税每年都要交。关于交税，不管是个人名下，还是公司名下，只要是用于经营的，都要交税。个人名下，个人所有非营业用的房产免交房产税。

关于房产税的交法有两种：

一、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%

二、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%从价计征的纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

其余均从次月起缴纳。个缉伐光和叱古癸汰含咯人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%关于滞纳金：按照税法规定，逾期缴纳税款，每日加收万分之五的滞纳金。

(5)企业购入房屋如何交房产税扩展阅读：

一、购房需要交的税种：

1、房产税：房产税，是指以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的的一种财产税。

2、契税：契税，是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属、承受的单位和个人为契税的纳税人。

二、与房地产相关的税种：

1、固定资产投资方向调节税：固定资产投资方向调节税，是指国家多在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。

2、印花税：印花税，是指对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

3、营业税：对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税

⑥ 公司购买房产税费都需要交纳哪些

以公司名义购房所需缴纳的税费：

1、契税：契税一律要按照3%缴纳，不享受优惠契税政策；

2、房产税：每年房产原值×70%×1.2%；

3、土地使用税：建筑面积×30元/年

4、如房产税、土地使用税未按时缴纳，需要按照每日万分之五缴纳滞纳金。

公司办理房产证所需费用：

1、商品房

契税：1.5%(非普通住宅3%)

印花税：0.1%

营业税：如果房产证下发不满两年的，需要交纳成交价格5.5%的营业税。已经满两年的普通住宅免交，非普通住宅缴纳出售价格与购买价格差额部分的5.5%的营业税。

2、房改房

契税：1.5%(非普通住宅3%)

印花税：0.1%

土地出让金：当年成本价乘以建筑面积乘以1%

如果是标准价或者优惠价的房改房那么还需要交纳当年成本价乘以建筑面积乘以6%的价款，然后再缴纳税费过户。

3、经济适用房

契税：1.5%(非普通住宅3%)

印花税：0.1%

(6)企业购入房屋如何交房产税扩展阅读：

以公司名义购房，购房人要准备的资料：

1、营业执照副本；

2、税务登记证副本；

3、组织机构代码副本；

4、公司公章；

5、法定代表人身份证；

6、代理人身份证；

7、授权委托书。其中要特别注意授权文件中的授权权限及受托期限，确认自身具备签约权限，而且合同中要加盖公司公章。

参考资料来源：网络：房产证

⑦ 企业购买商品房住宅怎样交房产税

房产复税是对房屋所有人或使用制人征收的税种，按年度汇总结算，可以按月或季申报后于年末统一清算，也可一次性缴纳全年税款，由房屋所在地税务局受理。
你们企业租用个人的房屋一般由出租人缴纳房产税，但双方约定由租用人承担的除外。
不管最后由谁承担，出租用于非居住的房屋，房产税是按年租金总额的12%缴纳，而且出租人还需要缴纳年租金5%的营业税及0.5%的城建税和教育费附加，另外应该还有个人所得税，这些税也是由出租人交的。
交房产税时要以出租人的名义填专门的房产税申报表，税务局服务大厅有的，自带的资料主要有出租人的身份证明（户口簿或身份证）、你们企业的营业执照、用于出租房屋的房产证、租赁协议，当然还包括用来交税的钞票。
如还有疑问，可直接打电话咨询出租房产所在地的地税局办税服务大厅。

⑧ 企业购入房产是在取得购房合同时还是在取得购房发票时交房产税

应该是取得购房发票时交房产税，取得购房合同能知道交多少房产税吗，所以只有取得发票才能知道交多少房产税。

⑨ 公司购买公寓房产税如何计算

房产税是来以房屋为征税对象，按房自屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
房产税分两种计算方法：
一、从价计征
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%[1]
二、从租计征
从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%

⑩ 企业房产税怎么计算，如何缴纳房产税

房产税由产权所有人抄缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。税率为12％。馨窝网