税法规定企业销售名下房产需要缴纳什么税

㈠ 卖房子要交哪些税费

一、卖普通住宅所需缴纳的税费：

发票工本费=2.5元×1件;

合同印花税=车位价×0.05%(无车位免征);

营业税及附加=全额×5.65%(5年以内售出按照全额的5.65%征收,个人转让自用5年以上的普通住宅免征);

个人所得税=所得额×20%;若不提供发票，则按合同价*1%。(个人转让自用5年以上是家庭唯一生活用房所得，不负担个税，否则仍需交纳。)

二、卖非普通住宅所需缴纳的税费：

发票工本费=2.5元×1件;

合同印花税=车位价×0.05%(无车位免征);

交易手续费=建筑面积×2.5元;

营业税及附加=全额×5.65%(个人转让5年以上的非普通住宅，若能提供发票则按差价征);

个人所得税=所得额×20%;若不提供发票，则按合同价*2%。(个人转让自用5年以上是家庭唯一生活用房免征)。

(1)税法规定企业销售名下房产需要缴纳什么税扩展阅读

除了需要缴纳的税费之外，在卖房子交易过程中，咱们可能还会涉及到一些其他的费用，比如律师费，有中介介入的情况我们还需要支付中介服务费，或者是与买家合同约定中著名的其他费用。

1、订立买卖合同：房产买卖双方通过接洽协商，对所交易房产的坐落位置、产权状况及成交价格达成共识之后，买卖双方即要签订一份正式的房产买卖合同。

2、接受房地产交易管理部门的审查：房产交易双方向房产所在地房产交易管理部门办理申请手续后，管理部门要查验有关的证件，审查产权，要到现场作必要的调查，并由估价人员对交易的房产进行估价。

3、立契过户，缴纳税费：房地产交易管理部门根据产权性质和购买对象，按审批权限申报有关负责人审核批准后，经办人将通知买卖双方办理立契手续。买卖双方在契约上签名盖章，并向房地产交易管理部门缴纳手续费和有关税费。

4、办理产权转移过户手续：房屋买卖双方经房地产交易所办理买卖过户手续后，买方应持房地产交易所发给的房产买卖契约，到房屋所在地房地产产权管理部门办理房屋产权和土地使用权转移登记，换取新的房产证。

参考资料

网络-二手房交易税费

㈡ 问一下以公司名义买房子要交什么税

1、购买时涉及到的契税和印花税，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象回，向产权承受人征答收的一种财产税。买房时按3%的契税征收；印花税是登记价的千分之0.5，交易费是3块钱。

拓展资料

据了解，目前很多城市出台了针对个人的限购令，但对公司购房基本都没有太大限制，上海也一样。目前上海的限购政策针对公司买房采取了“宽进严出”的做法。除个体工商户之外，中国公民注册在中国境内的公司均有资格在上海购买商品住宅，只是购买之后3年内不能转让。

以公司名义买房虽可绕开“限购”，但通过这种方式买房需要一次性付全款，且买主购买房产后每年都需要缴纳高额的税费，转让房产时还需要办理繁琐的手续。

人民网 以公司名义购房“泛滥”监管清查违规涉房贷款

㈢ 企业 转让 不动产 要缴纳什么税

1、2016年转让抄企业房产需要袭缴纳的税费有增值税（5月1日以后）、城市建设税、教育费附加、地方教育费、印花税、土地增值税和企业所得税，2016年5月1日以后营业税改缴增值税。2、政策计税依据：（1）增值税，一般纳税人转让2015年4月30日以前购的，按5%征收率计算缴纳，5月1日以后购入按11%税率计算缴纳。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳。（2）城市建设税、教育费附加和地方教育费，分别按应缴增值税额的7%、3%和2%计算缴纳。（3）印花税，购销金额0.3‰贴花。（4）土地增值税，以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。（5）企业所得税，转计房产所得合并入企业利润一起征税。3、法规参考：（1）《增值税暂行条例》。（2）《城市建设税暂行条例》。（3）教育费附加和地方教育费管理办法。（4）印花税暂行条例。（5）土地增值税暂行条例。（6）企业所得税法。

㈣ 公司购买房产需要缴纳什么税款

无论是个人还是企业，销售房屋涉税问题一直是大家所关注的焦点。

今天小编为大家带来房屋销售环节攻略。一起来看看！

一、个人销售住房需要缴哪些税？

1.增值税：

（1）个人销售自建自用住房免征增值税。 个人销售自建不自用住房依据第（2）缴纳增值税。

（2）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区；

2.城建税：7%、5%、1%及教育费附加3%、地方教育费附加2%；

3.印花税：对个人销售或购买住房暂免征收印花税；

4.土地增值税：对个人销售住房暂免征收土地增值税；

5.个人所得税：个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。对个人转让不满5年的住房计算缴纳个人所得税时，可凭原购房合同、发票等有效凭证，经主管税务局审核后，从转让收入中减除房屋原值、转让过程中缴纳的税金（包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等）及有关合理费用（包括住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等），按“财产转让所得”计税缴纳个人所得税，税率20%。征税计算：应纳税额=（转让房产收入额-财产原值-有关税金及合理费用）×20%

注：根据当地规定对该个人可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税和印花税。

二、公司销售房产，需缴纳什么税呢？以及对应的税率是多少？

(一）若公司为一般纳税人：

1.增值税：适用简易计税方法5%， 一般计税9%。

一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

◎ 简易计税方法 ◎

(一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

◎ 一般计税方法 ◎

(三)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

◎政策依据◎

《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第三条

2.城建税：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

3.教育费附加：3%。

4.地方教育费附加：2% 。

5.印花税：合同所载金额*万分之五。

6.企业所得税：基本税率 25%。

7.土地增值税：土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

◎ 政策依据 ◎

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条

(二）若公司为小规模纳税人：

1.增值税：5%。

小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：

(一)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

(二)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税;其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

◎ 政策依据 ◎

《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第四条

2.企业所得税：基本税率25%

3.城建税 ：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

4.教育费附加率：3%。

5.地方教育税税率：2%。

6.印花税：合同所载金额*万分之五。

7.土地增值税：同一般纳税人增值税缴纳依据。

◎ 优惠政策 ◎

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

案例分析

【应纳税额计算】

销项税额=5550÷（1+9%）ⅹ9%=458万元

进项税额=1130÷（1+13%）ⅹ13%=130万元

应纳税额=458-130-50=278万元

省心家

㈤ 公司销售房产，要交什么税和税率是多少啊

你们公司销售房产，仅就销售行为来看，要交的税有：
1.营业税5%；

2.营业税对应版的城市建权设税（看你在什么地方了，分为县市、镇、其他，分别为：营业税×7%，营业税×5%，营业税×1%三种）

3.营业税对应的教育费附加（如果是外资的就不用交这个税）：营业税×3%

4.土地增值税：这个看你的增值额，适用不同的税率；

5.最后就是销售产生了利润，要交相应的所得税，税率根据你家公司的情况而定咯

上面那位说的契税，是买房的人交，销售的人不交，纳税人搞错老哦

㈥ 公司购买房屋需要交纳哪些税

企业购置办公用房屋应交的税种有：在购房时缴纳契税、印花税；以后每年缴纳土地使用税和房产税。
1、契税：
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。
契税实行3% ～5%的幅度税率。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。
2、印花税：
房地产印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋。
房地产印花税的税率有两种：第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0．05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为1%，房产购销合同，税率为0．03%；第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率 为每件5元。
3、土地使用税：
土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
4、房产税：
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
房产税征收标准从价或从租两种情况：
（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；
（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
（1）以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）
（2）以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入×税率(12%)

㈦ 公司出售名下房产给个人需要交纳什么税费

公司出售名下房产给个人需要交纳的税费：

1、增值税：（过户价-登记价）/1.05*5%。

2、增值税的附加税（教育及城建附加）：增值税*12%

3、契税：（过户价-增值税）*3%

4、土地增值税：（过户价-登记价-交易费用）*（30%~60%）

5、印花税：（过户价-增值税）*0.05%

(7)税法规定企业销售名下房产需要缴纳什么税扩展阅读

房产过户是指通过转让、买卖、赠予、继承遗产等方式获得房产，去房屋权属登记中心办理的房屋产权变更手续，即产权转移从甲方转移到乙方的全过程。房产过户有几种不同的情形，有继承的房产过户、赠与的房产过户、二手房过户等。

一、房产过户流程：

1、房产证过户不经过房地产中介的话，须把合同的条款和违约条款写清楚，签合同时须卖方房产证上面名字的当事人在场（如果是已婚得话，需要夫妻双方在场及签字，哪怕房产证上面只有一个人的名字）。

2、申请材料准备好后，须到房产局，填写一些表格和一个存量合同，存量合同上面的金额一定要和签订合同上面的金额一样。

3、房产过户的申请材料都交给房产局后，房产局会给予一个回执单，按照回执单上面说明的日期去缴纳税金 ，一般需要十五个工作日左右。

4、房产过户税金缴纳完毕后便可拿到房产证。

二、房产过户注意事项

1、若单位购买私房，还需提交单位法人或其它组织资格证明（营业执照或组织机构代码）原件及复印件（加盖公章），单位法定代表人办证委托书（收件窗口领取），受托人身份证原件及复印件；

2、若非住宅转移，还需提交土地使用权证书；

3、若当事人不能亲自办理，需出具委托书或公证书，受委托人需出具身份证原件及复印件；

4、房屋若已出租，且承购人非承租人的，需提交承租人放弃优先购买权证明；

5、若有共有权人需出具共有权人同意出售证明和共有权证书；

6、若经法院判决的，需出具法院判决和协助执行通知书。

㈧ 房地产企业销售商品房可能缴纳的税收及依据

从事商品房生产的房地产开发企业生产制造的产品是商品房（包括住宅和商铺），具有商品的一般特性，因此房地产销售收入的确认应依据企业会计准则的有关规定。
一般产品生产企业需要产品完工才能进行销售，而房地产企业在商品房竣工验收前后均可以签订销售合同。
所谓房地产预售，是指房地产开发经营企业将正在建设中的房屋预先出售给承购人由承购人支付定金或者房价款的行为。我们在日常生活中时常发现，在商品房还没有正式完工，达到竣工验收交付的条件时，整个项目可销售的商品房已销售完毕。
在商品房尚未竣工验收时，不符合会计上收入确认的条件，即使收到购房款，也不能确认为“主营业务收入”，而只能通过“预收账款”核算。
例如：某房地产开发经营企业进行某项目开发，本月收到购房户购房订金3000万元（其中普通住宅2500万元，商铺500万元），（会计分录单位为万元，下同）。
借：银行存款3000
贷：预收账款3000
只要在没有交付商品房钥匙之前，所有收到的购房款项全部挂在“预收账款”内。
一般工业产品生产企业，在 收到客户订金时不需要纳税。但房地产企业从事商品房的预售所收到的预收购房款，因为符合税收上的收入确认条件，需要按税法规定纳税。
收到预收购房款，按税法规定所缴纳的相关税金，在交付商品房钥匙之前（一般在交完购房全款，开具了商品房销售发票，才交付商品房钥匙），除“印花税”外，全部挂在“应交税费”有关具体税种项目下。
例如，假设该房地产开发经营企业销售商品房需要缴纳5%的营业税（按收取的购房款总额计算）；以缴纳的营业税为基础再缴纳7%的城建税、3%教育费附加、2%的教育费附加；按预收房款总额缴纳万分之五的印花税、同时按规定预缴土地增值税（普通住宅2%，商铺3%）。（其他税收暂不考虑）那么该房地产开发经营企业在次月的十五日前需要到主管税务机关申报缴纳相关税收，并做如下会计处理（承上例）：
借：应交税费－应交营业税150
应交税费－应交城建税10.5
应交税费－应交教育费附加4.5
应交税费－应交地方教育费附加 3
应交税费－应交土地增值税 65
管理费用－印花税1.5
贷：银行存款234.5
在交付钥匙之前，所有收到的预收购房款都按上述方法进行会计处理。
建议房地产企业会计人员对销售过程中所有的购房款都通过“预收账款”来核算；达到交房条件时再从“预收账款”转入“主营业务收入”，这样便于今后的分析、比较。
假设2013年5月底累计有预收购房款22000万元。2013年6月交付钥匙的商品房（均为普通住宅）补收购房款95万元（这部分商品房之前有预收款6000万元）。
假设交付钥匙的这部分商品房面积12190平方米，单位售价0.5万元。
借：银行存款 95
贷：预收账款 95
借：预收账款6095
贷：主营业务收入6095
预收房款纳税时会计处理方法同上。
假设整个项目从预售到交房的过程中，相关税率没有发生变化。
对结转收入部分，必须将已 缴的相应营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税转入“营业税金及附加”。
借：营业税金及附加463.22
贷：应交税费－应交营业税 304.75
应交税费－应交城建税 21.3325
应交税费－应交教育费附加 9.1425
应交税费－应交地方教育费附加 6.095
应交税费/应交土地增值税 121.9
假设经具体的成本核算确定，该小区普通住宅单位成本为3900元，商铺的单位成本为4200元。通过“开发产品－普通住宅”、“开发产品－商铺”核算。
结转销售成本（单位为万元）：
借：主营业务成本4754.1
贷：开发产品－普通住宅4754.1
需要说明的是，每一个楼盘在开盘时，都会搞一些促销活动，以金卡、会员卡等名义收取有购房意向者的诚意金，由于没有签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，他们可能最终签订购房合同，也可能因不签订购房合同而要求退款，因此收取的这部分款项可通过“其他应付款/诚意金（订金）”来核算，以购房人姓名作二级核算科目。这部分诚意金是否缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税，由于各地执行政策的不一，需要与房地产公司的主管税务机关沟通才能确定。