销售二手房如何缴纳企业所得税

1. 二手房涉及的企业所得税和土地增值税

根据《重庆市地方税务局关于进一步加强土地增值税征收管理工作回的通知》要求：对土地答增值税核定征收要从严控制，对旧房转让一般不采用核定征收办法。因此，贵单位二手门面转让不宜采用核定征收，而应根据增值额和所得额据实计算缴纳土地增值税和企业所得税。土地增值税应纳税额=增值额×税率—扣除项目金额×扣除系数增值额=转让收入—扣除项目金额在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积企业所得税方面，应将转让取得的收入减除该固定资产的净值并入当期应纳税所得额中计算缴纳。土地增值税应在转让房地产合同签订后7日内向主管税务机关办理纳税申报，企业所得税则按季度进行申报。以上答复供参考，详细程序和计算方法可咨询当地税务机关。谢谢！

2. 二手房买卖，房主以公卖私的情况下，是否有企业所得税征收这么一说具体是怎样征收的请求专家回解。

首先你要确定是不是100%产权，如果不是就是小产权是不能够过户的。如果全产权就回征收土地出让金评答估值2%

土地出让金(land-transferring fees) 是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款（指土地出让的交易总额），或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款

土地收益金[1](土地增值费)指土地使用者将其所使用的土地使用权转让（含连同地面建筑物一同转让）给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款，或土地使用者将其所使用的土地使用权出租（含连同地面建筑物一同出租）给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。

3. 销售用过的固定资产如何交企业所得税

企业销售使用复过的固制定资产如何纳税，首先确认固定资产取得时是否抵扣。原则上如果法律法规不允许抵扣，且实际上也没有抵扣，则销售该固定资产可按3%减按2%缴税，若允许抵扣且已抵扣了或者允许抵扣但是放弃了抵扣，则按17%缴税。

纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产。增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

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注意事项：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。纳税人应在取得高新技术企业认定证书后一个月内，填写《企业所得税税收优惠备案表(高新技术企业)》到主管税务机关办理备案登记。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。

4. 企业销售二手房需要缴交哪些税费

1、营业税抄：营业税税率为5%。
2、个人所得税：个人转让自用五年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得，免征个人所得税。未满五年，能提供原购房合同、发票等有效凭证的，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，个人所得税税率为20%。未满五年或五年以上不是唯一住房，又不能提供原购房合同、发票等有效凭证的，按核定征收计算个人所得税，核定征收率为2%。
3、土地增值税：个人销售住房暂免征收土地增值税。
4、印花税：个人销售住房暂免征收产权转移书据印花税，但要缴纳5元的房屋产权证印花税。
5、城建税、教育费附加及地方教育费附加。随营业税附征。

5. 核定征收企业销售不动产如何缴纳所得税

要看是哪种核定方式，定额还是定率，定额就是核定一定数量的金额，不管你亏损还是盈利，都交这么多，这种情况下，不用交所得税
如果是定率的，就要按销售额乘以适用税率，有收入当然就要交税了

6. 二手房卖方现在如何交税

按照相关法律来规定，二手源房交易中卖家需要缴纳增值税、个人所得税。（1）增值税房子未满2年，增值税及附加的征税标准：网签价÷(1+5%)×5.65%；房子已经满2年，普通住宅免征，非普通住宅征税标准：差价÷(1+5%)×5.65%，差额=合同价—原购买价—交易中的税金—合理费用。（2）个人所得税。二手房交易的个人所得税和交易房屋的年限以及业主家庭名下拥有的住宅套数有关系。

7. 单位出售房产给个人，企业所得税怎么算

销售不动产要按销售金额交营业税及城建税和教育费附加， 印花税，盈利部分要交企业所得税，计算如下：

如该房屋售价50万， 原值30万：

营业税=（50-30）*5%=1万

城建税=1万*7%=0.07万

教育费附加=1万*3%=0.03万

印花税=50万*0.0005=250元

另外出售该房屋还要把原值和累计折旧转入固定资产处清理科目。假如累计折旧为10万，则记账：

借：固定资产清理 20万

累计折旧 10万

贷：固定资产-原值 30万

借：银行存款 50万

贷：固定资产清理 20万

营业外收入-处置非流动资产收益 30万

这样你的应纳税所得额为：处置非流动资产收益-相关税费=30万-1万-0.07万-0.03万-250元=288750元

应交所得税=288750*25%=72187.5元

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企业所得税实施的影响有以下：

1、使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。

从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

2、有利于提高企业的投资能力。

采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

3、有利于提高企业的自主创新能力。

通过降低税率和放宽税前扣除标准，降低了企业税负，增加了企业的税后盈余，有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程，促进企业竞争能力的提高。

4、有利于加快我国企业“走出去”的步伐。

居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。

5、有利于提高引进外资的质量和水平。

新税法实施之前，外资企业的名义企业所得税率为33%。新税法实施后，名义税率降为25%，比原来降了8个百分点。

8. 企业卖二手房应缴纳的土地增值税的税率

一、增值税。根据我国相关法律规定，转让购买的房产，要按销售不动产的标准来收取增值税，即一般纳税人税率11%，小规模纳税人税率为5%。单位销售或转让其购买的不动产或受让的土地使用权，全部收入与不动产或土地使用权的购买或受让原价后的的差额。

二、企业所得税。取得房产销售收入应并入当期收入总额计算缴纳企业所得税。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-准予允许弥补的以前年度亏损，以上是其计算公式。

三、印花税。公司卖房子需要要缴纳税0.5‰的印花税，计税依据为应税凭证所载金额。

四、土地增值税。土地增值税以纳税人出售商品房所取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。增值额未超过扣除项目金额的50%。

应纳税额=增值额×30%。以上是计算增值税的具体公式。计算土地增值税应纳税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除数的简便方法计算。

按照《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2010〕94号）规定，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减按1%税率征收契税；

对于个人购买90平方米以上144平方米以下的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1.5%税率征收契税。其余的按照3%税率征收契税。需要注意的是，文件中规定可以减征契税的住房类型是普通住房。如果购买的是其他性质的房产，则一律按照3%的税率计缴购房契税。

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自2011年1月1日起，对个人销售自建自用住房，免征营业税。

个人无偿赠与不动产、土地使用权，属下列情形之一的，暂免征收营业税：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。纳税人同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照孰先的原则确定购买房屋的时间。

9. 销售旧货的公司如何取得成本，怎么缴纳企业所得税

根据（）170号文件与（2009）9号文件规定纳税人销售自己使用过的旧固定资产，应按以下步骤计算应纳增值税额：步骤一：在身份上做出区分。分为一般纳税人，小规模纳税人，其他个人。小规模纳税人，按2%征收率征收，不考虑销售额是否超过原值，公式为：应纳增值税额=销售额÷（1 2%）×2%；小规模纳税人销售其他旧货，按照3%税率征收；其他个人，按照适用税率征收；步骤二：对一般纳税人销售的旧固定资产，按照资产使用情况做出区分：因使用情况特殊而没有扣除进项税的固定资产，即暂行条例第十条规定的固定资产，按照4%征收率并减半征收，计算方法是：应纳增值税额=销售额÷（1 4%）×4%×50%；已经扣除进项税额的，做下一步骤的进一步区分；步骤三：首先按照2009年1月1日（以所购固定资产发票日期为依据）这个标准，区分该固定资产的购置是在此只前还是之后，对于该日期以后购置的，由于抵扣了进项税，所以按适用税率计算征收增值税；如果是该日期以前购入的固定资产，则进入下一步骤，继续区分；步骤四：首先按照纳税人是否属于扩大增值税抵扣范围内试点的企业做出区分，不属于该试点企业的，按照4%征收率并减半征收，属于该试点企业的，再进入下一步骤做出区分；步骤五：按照该固定资产的购置时间做出区分，属于扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；属于销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；一般纳税人销售除固定资产以外的货物，按照适用税率计算征收。总结：从总体看来，对旧固定资产的定义，基本不变，要求是企业账载的提取过折旧的固定资产，变化的是，不再考虑是否超过原值和是否为应征消费税的固定资产，对小规模纳税人的销售旧固定资产行为，税率改为2%，对一般纳税人销售旧固定资产行为，按照对应的进项税额是否做出过扣除分为按照4%减半征收和按照适用税率征收两种情况，同时，对销售其他旧货的，由过去的免税变成按照适用税率征收（包括小规模纳税人）。从而总体上体现了消费型增值税的特点。

10. 二手房屋转让的企业所得税怎么计算

企业所得税是取得收入的企业单位缴纳，
且企业没有单项收入交所得税。
企业一般按月或按季预交，
按年汇算清缴所得税。
企业所有收入合并后有利润才缴纳，
没利润或企业亏损则不交。