① 房地产行业税务每月都需要进行哪些税种的申报，税率各是多少
房地产行业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，地方教育费附加版，堤围防护费，土地增值税、房权产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
税率：营业税（5%）；
城市建设维护费（计税依据营业税实缴税额计算缴纳，7%城区，5%郊区，1%农村）；
教育费附加（计税依据营业税实缴税额计算缴纳3%）；
地方教育费附加（广东省新出的税种，计税依据营业税实缴税额计算缴纳2%）；
堤围防护费（计税依据营业税应税收入计算缴纳0.1%）；
土地增值税；
房产税（依照房产余值计算缴纳的，税率1.2%；依照房产租金计算缴纳的，税率12%）；
土地使用税（按每平方米来算税额，具体：①大城市1.5至30元；②中等城市1.2至24元；③小城市0.9至18元；④县城、建制镇、工矿区0.6至1.2元；
印花税（采用比列税率，共分5档，千分之一，万分之五，万分之三，万分之零点五，万分之零点三）；
企业所得税（25%）；
个人所得税（适用九级超额累进税率5%-45%计缴个人所得税）；
契税（计税依据为房屋产权交易时双方当时人约定的契约价格，税率为3%-5%）。
【广州金会财务】
② 谁有房地产会计账务处理流程及分录，每月交缴纳哪些税种如何计算，谢谢！！！
营业税（收入的5%），教育费附加、城建税（营业税*税率，每个地方的不一样），所得税（25%）最好打税务局电话查一下
③ 房地产每月报税
我也是做房地产，但是我水平有限，说的不是很专业。
因为房款根本没有入账，所以不用交营业税。即使你开出了发票，只要你没走账就不用交营业税。
一般土地增值税是预收的，没有收入，怎么交呀。
不可能在开盘时一次性交完，再说了，房价是随时变动的。
没有收入怎么交所得税呀。
只要收入不入账就不用交税，这样就可以有很多的周转资金了。
没有预售许可证是买不到发票的。
只要把收入入账了就要交营业税、土地增值税、企业所得税。当你交土地出让金的时候就要交土地契税。拿到土地证的时候就要交土地使用税了。还有个人所得税，工会经费。
除了所得税按季度申报去国税，其他都是按月申报，去地税。
房款也入账，为什么没交所得税我就不知道了。
土地增值税每个月都交，我们这是按预收的定率征收。
土地使用税也是按月征收的，不可能一次性交完，但你打完发票上的面积可以减少上交土地使用税的面积。
比如，你当月入账100万元，你的土地增值税是100万元*2%=2万
比如，你土地面积为5万平，土地使用税按0.5元（打个比方）征收，那当你取得土地使用证时，就交50000*0.5=25000元。如果你已经给客户打了1万平面积的发票，那么下个月就可以开始交（50000-10000）*0.5=20000元的土地使用税了。
④ 房地产中会计月底需要缴的都是什么税
计税依据 税率
营业税 收入 5%
城市维护建设税 营业税 7% 地域不同，有所不同
教育费附加 营业税 3%
地方教育费附加 营业税 2%
土地增值税 收入 1.5% 预缴
印花税 收入 万分之五
⑤ 会计房地产需要交纳什么税 报税时间流程手续等~~
房地产会计全套涉及税目
一、房地产涉及的税种：
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。
1、营业税：税率5%。
2、城市维护建设税
计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:
应纳税额=营业税×税率。
3、教育费附加
计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:
应交教育费附加额=营业税×3%。
4、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
6、所得税
（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
（4）所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
9、土地增值税
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。房地产转让收入包括货币收入、实物收入和其他与转让房地产有关的经济收益，计算增值额的扣除项目金额包括：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。税率：土地增值税实行四级超率累进税率，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率30％。增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率40％。增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
二、房地产企业的账务处理
给你提供一份房地产企业会计制度。
附件：房地产开发企业会计制度.doc
房地产企业涉及的税费共有11种（11税1费）
税：营业税、增值税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税
企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税。
费：教育费附加
一、营业税
1.转让不动产
销售房屋要按销售不动产缴纳营业税，赠送的空调、家具视同销售缴纳增值税。若房屋包括空调等附属设施，则空调包括在房款内，不需要单独计缴增值税。
2.房屋租赁（出租）
属于服务业——租赁业
3.房地产销售公司买断商品房出售
超过买断价格外的收入作为手续费收入，按“营业税--服务业”
缴纳营业税
4.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人
视同销售不动产
5.销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为
比照销售不动产征收营业税
6.纳税人自建后销售房屋
自建自用的房屋不纳税；如纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
二、增值税
销售房屋的同时赠送空调、家具要视同销售缴纳增值税。
三、土地增值税
（一）一般规定
1.出售——征
包括三种情况：
（1）出售国有土地使用权；
（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；
（3）存量房地产买卖
其中对于（2）新建房地产转让（出售）的扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额；
②房地产开发成本
③房地产开发费用
④与转让房地产有关的税金
⑤财政部规定的其他扣除项目
对于（3）对于存量房地产转让的扣除项目
①房屋及建筑物的评估价格。
评估价格＝重置成本价×成新度折扣率
②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。
③转让环节缴纳的税金。
2.房地产抵押
（1）抵押期——不征；
（2）抵押期满偿还债务本息——不征；
（3）抵押期满，不能偿还债务，而以房地产抵债——征。
3.房地产交换
单位之间换房，有收入的，征；
4.将开发的产品用于职工福利等
房地产开发企业将开发的产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。（房地产清算）
5.合作建房
建成后自用——不征；
建成后转让——征。
6.企业兼并转让房地产——暂免。
7.纳税人建造普通标准住宅出售
增值额未超过扣除项目金额之和百分之二十的，免征土地增值税。
8.将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未产生转移——不征收（清算时不扣除相应的成本和费用）
（二）房地产企业土地增值税清算
1.土地增值税的清算单位
对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的。应分别计算增值额。
2.土地增值税的清算条件
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
3.土地增值税的扣除项目
①扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。
②清算所附送的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可核定开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
③房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施：
A.建成后产权属于全体业主所有的；
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的；
C.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。
④房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。房地产开发企业的预提费用，不得扣除。
⑤属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积所占比例等合理方法，计算清算项目的扣除金额。
四、房产税
1.地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2.在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。
五、城镇土地使用税
1.城镇土地使用税对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据。
2.房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定计征城镇土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的，其用地是否给予缓征或减征、免征照顾，可由地方税务局结合具体情况确定。
六、契税（承受方）
1.企业公司制改造
非公司制企业，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且所占股份超过50%的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。
2.企业股权重组——不征
3.企业合并——免征
合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
4.企业分立——不征
企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。
5.企业出售
买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
6.企业关闭、破产
债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
7.房屋的附属设施
对于涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，征收契税，不涉及的，不征。
七、企业所得税
（一）预缴企业所得税
房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。
（二）预计利润率
1.非经济适用房开发项目：
（1）位于省、市、县城区和郊区的不得低于20%；
（2）位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的不得低于15%；
（3）位于省、其他地区的，不得低于10%。
2.经济适用房开发项目，不得低于3%。
八、个人所得税
1.职工（高管）工薪（取得的一次性的奖金）
2.企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得（按劳动报酬所得），依法征收个人所得税，并由提供费用的企业和单位代扣代缴。
九、印花税
1.财产（房屋）租赁合同——1‰。
2.产权转移书据。包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权力转移合同。
3.营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额
其他账簿——每件5元。
4.领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证——每件5元。
十、城市维护建设税
以营业税、增值税（赠送空调需要视力同销售征增值税）等为基数
十一、耕地占用税
占用耕地建房或从事非生产建设，按占用面积征税。
十二、教育费附加
同城市维护建设税
⑥ 做会计每个月都要报哪些税整个流程是怎么样的
国税和地税的纳税申报具体流程都一样：1，取得工商营业执照或者是营业发生30日内，到国税和地税办理税务登记证。国税局征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，2002年以后新办的企业所得税等；地税局征收营业税、资源税等。要判断到那里办证，主要根据营业税和增值税的区别！如果交增值税、消费税、营业税，就涉及交城建税和教育费附加两个影子税，因此国税局办证后，还要到地税局盖章，这就是共管户！（税法要求30日内完成，实际上一天搞定）到办税大厅办.2，国税和地税根据你的企业性质，核定你的税种、征收方式、征收期限；如果要发票的，还得要你填写《首次领购发票申请书》。到税源管理分局办！3，有税收优惠的话，你也到税源管理分局办，他们会拿到税政法规部门帮你搞定！剩下的，你就按要求来办理纳税申报了！一般是一月一次。
4，营业税要到地税局，根据征收方式的不同有以下区别！如果你们企业的营业税是查帐征收方式的企业，则按月自行申报（每月10日前），并提供财务报表给税源分局！如果是核定征收方式，则按月按规定税额申报（每月10日前），相当于个体工商户的定期定额户，主要针对个人独资企业和合伙企业！营业税因项目、行业、管理要求不同，在办理纳税申报时要求也会有不同。1、主管税务机关：交通银行总行（上海国税局）、其他银行总行（北京国税局）、各银行总行以下机构和非银行金融机构（核算单位地税局）；应税劳务发生地如保险合同签约地、工程所在地、房地产所在地（地税局），其他无形资产、运输业（核算单位地税局）。2、申报时间：分5日10日15日1个月1个季度，5日10日15日的期满5日内申报预缴次月10日内申报结算，1个月1个季度的期满10日内申报缴纳。3、每期纳税申报流程（主要有到税务办税窗口申报和网上申报）：确认营业额、编制财会报表—-选择并填报分行业《营业税纳税申报表》或与其他税费合并申报不分行业的《综合纳税申报表》—-准备营业额确认依据如税控盘资料、收入清单、合同清单、预结算文书等—-登录网上报税平台、录入有关数据、划转税费-—及时将纳税申报表、财会报表和其他有关资料等报送或邮寄税务窗口(网上申报的,应定期<一般月底前>将申报资料以书面形式报送或邮寄税务窗口)。4、税款缴纳方式：网络划缴入库（可限期到税务窗口补开已税凭证）、自开税收缴款书自缴入库、税务窗口填开税收缴款书转账入库、现金缴讫、银联卡一卡通缴纳（属现金缴税形式）。
⑦ 会计每个月要报哪些税都不用交也要报吗
一般来说，增值税，个税，企业所得税。
不交的话零报，但是公司成立了，就算没有收入，总有支出吧，总得有一个人吧，报一个人的个税还是有必要的。
⑧ 房地产企业会计每月需要做哪些报表税如何缴纳要设哪些帐
账簿的设置及来报表的编制类型、品种自、格式，一是取决于会计准则制度基本要求，二是取决于企业财务核算是否健全，取决于企业财务管理深度、细度的现实需要；同时，企业账簿及报表的设置，还受企业电算化应用条件的制约影响。此外，企业税款缴纳，一是企业所涉税种根据企业所处具体行业不同而异，二是还有一般纳税人、小规模纳税人的区别，税率各不相同，申报及缴纳具体操作流程也不尽一样！工业企业报表有：资金日报表、银行余额调节表、应收票据登记簿、应收账款日报表、业务借款日报表、原辅材料价格旬报表、现金盘点表、各类往来余额月报表、应收账款超期罚息考核表、业务借款超期罚息考核表、各类财产物资月末盘点报表、月度经营计划报表、成本核算表、各类费用统计报表、成本分配指标统计报表、车间材料消耗及产品入库统计报表、产销存报表、损益表、资产负债表、现金流量表、毛利统计计算表、销售汇总表等等......
⑨ 请问房地产开发企业会计每月需要做哪些报表税如何缴纳要设哪些帐
有相当一部分抄房地产会计或袭准备从事房地产会计工作的人员，希望有一套完整的、全面系统的房地产会计真账，帮他们尽快了解和掌握房地产会计的做账技能和方法，以胜任日常工作，提供业务水平。正是在这样的背景下，珠三角会计网独家推出这套房地产会计全盘真账模拟实训（连续五个月的账务）。
⑩ 房地产开发公司每月都需要报哪些税种
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率
二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。
四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。
六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。
土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。
八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率
九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区，目前已经停止征收。
十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。
十一、个人所得税 :是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
应交下列税种：
1、营业税5%、城建税、营业税的0。7%、教育费附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契税4%；3、印花税0.03%；4、土地增值税0.5%；5、土地使用税按当地实际情况计税；6、车辆购置税10%；7、房产税；8、车船使用税；9、企业所得税等。