房地产税种有哪些

1. 房地产行业涉及到的税种

税种包括：契税、个税、营业税、印花税。

房产交易涉及的税收是指在房产交易过程中买方按国家规定征收一定比例的税收，根据地区的不同税种和税收比例也略有不同，主要税种有：契税（按交易价1%~3%征收）、个税（按交易价1%征收）、营业税（按交易价5.55%征收）、印花税（按交易价0.1%征收）。

其中契税是必交的；个税征收两个条件满足其一就征收：

（1）原主拥有两套以上（含两套）房产的

（2）原房证的出证日期，一般是出证日期5年以内的，营业税是按原房证的出证日期决定的，一般是出证日期2年以内征收，2年外不收。

(1)房地产税种有哪些扩展阅读

1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；

2、征收范围限于城镇的经营性房屋；

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。

为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1.2%。

2. 房地产企业股权转让涉及税种有那些

签订的股权转让合同要按“产权转移书据”税目依万分之五税率缴纳印花税，合同签订的双方都要缴纳；
如果转让方有增值，还要缴纳所得税。

3. 房地产开发企业涉及了哪些税费

1、契税

应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%）。

2、印花税

应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率

印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%

3、土地使用税

应纳税额=土地实际占用面积×适用税额

4、印花税

常见的合同如下：

印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%

5、增值税

增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。

注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。

6、城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加

预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。

7、土地增值税（预缴）

预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率

预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%

8、印花税

印花税税额=商品房销售合同金额×5%

9、企业所得税

销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。

(3)房地产税种有哪些扩展阅读：

房地产开发企业经营活动的主要业务房地产是房产与地产的总称。房地产开发可将土地和房屋合在一起开发，也可将土地和房屋分开开发。房地产开发企业就是从事房地产开发和经营的企业，它既是房地产产品的生产者，又是房地产商品的经营者。进行的主要业务有：

1、土地的开发与经营。企业将有偿获得的土地开发完成后，既可有偿转让给其他单位使用，也可自行组织建造房屋和其他设施，然后作为商品作价出售，还可以开展土地出租业务。

2、房屋的开发与经营。房屋的开发指房屋的建造。房屋的经营指房屋的销售与出租。企业可以在开发完成的土地上继续开发房屋，开发完成后，可作为商品作价出售或出租。企业开发的房屋，按用途可分为商品房、出租房、周转房、安置房和代建房等。

3、城市基础设施和公共配套设施的开发。

4、代建工程的开发。代建工程的开发是企业接受政府和其他单位委托，代为开发的工程。

房地产开发企业-网络

4. 房地产企业所涉及的所有税种以及税率分别是什么

一、耕地占用税
（占有耕地）平方米×每平方米适用税额（版21.5元）

二、契税
(国有土地使用权权出让、土地使用权出售、房屋买卖)成交价格×3%-5％

三、营业税
营业额（全部价款+价外费用）×5％

四、城市建设税
实缴营业税×7％

五、教育费附加
实缴营业税×3％

六、地方教育附加
实缴营业税×2％

七、土地增值税
先确定扣除项目，后收入减去扣除项目得出增值额，最后增值额与扣除项目相比较，通过四级超率累进税率得出。

八、印花税
应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额

九、企业所得税
应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×25%

十、其他税种
⑴ 房产税：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；
⑵城镇土地使用税：房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定计征城镇土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的，其用地是否给予缓征或减征、免征照顾，可由各省、自治区、直辖市地方税务局根据从严的原则结合具体情况确定。
⑶个人所得税、车船使用税、车辆购置税（略）

5. 营改增后房地产企业要缴纳的税有哪些

[摘要]房地产开发和其他行业不同，是涉及税种最多的一个行业，因此如何管理和控制企业的税收成本成为财务人员工作中的重要任务。随着营改增全面推开，房地产企业开始缴纳增值税，鉴于目前房地产价格的大幅上涨，土地增值税以及销售开发房产的增值税数额都比较大。因此营改增之后房地产开发企业的税收筹划就成了迫在眉睫的财务管理问题。根据销售不动产增值税的纳税原理，房地产开发企业可以在税基、抵扣金额、适应税率等角度展开纳税筹划，最关键的是计算不同情况下的临界点。
[关键词]税收筹划 增值税 土地增值税
1、房地产开发企业纳税筹划的必要性
我国自1998年实现住房市场货币化后，房地产业迎来了良好的发展契机。据调查在1998年之后房地产业每年对GDP增长所做的贡献都在一个百分点以上，由其带动上下游产业的发展更是不可估量。近年来，在全国政府财政收入中，房地产相关的各种税收（房地产营业税、企业所得税、契税、房产税、土地增值税等）加上土地出让金收入占比高达45%，2016年仍在30%以上（由于营改增的影响，该比例存在低估），可见房地产对政府财政收入构成了重要支撑。
房地产企业同生产型和流通型企业不同，其财税管理的核心在项目管理上，从收入确认、成本归集、项目划分均离不开项目开发。项目开发一般分为项目前期

6. 房地产企业所涉及的所有税种以及税率

一、耕地占用税
（占有耕地）平方米×每平方米适用税额（21.5元）

二、契税
(国有土内地使用权出容让、土地使用权出售、房屋买卖)成交价格×3%-5％

三、营业税
营业额（全部价款+价外费用）×5％

四、城市建设税
实缴营业税×7％

五、教育费附加
实缴营业税×3％

六、地方教育附加
实缴营业税×2％

七、土地增值税
先确定扣除项目，后收入减去扣除项目得出增值额，最后增值额与扣除项目相比较，通过四级超率累进税率得出。

八、印花税
应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额

九、企业所得税
应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×25%

十、其他税种
⑴ 房产税：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；
⑵城镇土地使用税：房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定计征城镇土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的，其用地是否给予缓征或减征、免征照顾，可由各省、自治区、直辖市地方税务局根据从严的原则结合具体情况确定。
⑶个人所得税、车船使用税、车辆购置税（略）

7. 房地产开发企业所需缴纳的税种有几种

房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护
建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、契税、固定资产投资
方向调节税等。
1、固定资产投资方向调节税是对我国境内的单位和个人
(不包括涉外企业)
进行固定资产投资的行为征收的一种税。调节税税目税率表规定，适用于一般民
用住宅(包括商品房住宅)的税率为5%
。按国税发[1994]216号文的规定：房地产
开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳；税
务机关也可委托开发公司代扣代缴。计算公式为：应税投资完成额×适用税率
2、营业税：房地产开发企业从事建筑工程作业
，应按包括工程所用原材料
及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，
就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签
订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%
的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按"服务业--代理业"征收营业
税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋
销售收入按"销售不动产"税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包
销商也按"销售不动产"税目征收营业税。
3、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教
育费附加。
4、印花税：当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。
5、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附
着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额
征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60%
。
6、企业所得税：房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应
按33%(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。
7、契税：目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产
权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权
的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一
次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋
买卖而言)按房屋买卖成交价格的3-
5%征收契税，具体由各省、市、区决定。

8. 营改增后房地产开发企业还有哪些税种

营改增后，房地产开发企业由营业税改为增值税，其他税种不变，涉及到的税种主要有增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，其中增值税、土地增值税、企业所得税是房企的3大税种，房地产开发企业的收费项目有几十种。

9. 房地产税和土地使用税属于什么税种

1、缴纳税款时
借：应交税金--房产税
应交税金-土地使用税
贷：银行存款
2、提取税金时
借：管理费用-房产税
管理费用-土地使用税
贷：应交税金--房产税
应交税金-土地使用税