房地产公司如何预缴企业所得税

『壹』 房地产企业所得税提前预缴税率是多少

房地产企业所得税提前预缴的税率是25%。

房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率，缴税款=毛利X税率。《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。分两块计算：

1、已经销售的

（销售的收入-成本费用）*25%

2、预售的

（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%

(1)房地产公司如何预缴企业所得税扩展阅读：

《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第八条规定： 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：

1、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。

2、开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。

3、开发项目位于其他地区的，不得低于5％。

4、属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

『贰』 房地产开发企业企业所得税怎么预交

企业所得税采取季度（月）预缴，年度汇算清缴的方法缴纳。但，一直存在两种观点。一种观点认为房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。另一种观点认为应直接按照预售收入计算的预计利润额乘以适用税率预缴企业所得税。两种观点的存在，使广大房地产企业在预缴季度企业所得税时无所适从。那么，房地产企业究竟应该如何预缴企业所得税呢？ 首先，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。房地产开发企业因其开发产品周期长，并且存在对未完工产品——房屋预先进行销售，收取预收款现象。因此，《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。毛利额顾名思义应当是营业收入减去营业成本后的余额，即还没有减去期间费用和税金及附加，因此，房地产企业预缴所得税时还必须考虑当期实际利润问题。如果季度内有完工产品收入和其他收入并且产生了实际利润额，而仅按照预计毛利额预缴企业所得税，明显少缴了企业所得税，因此，季度预缴企业所得税的应纳税所得额应包含季度利润额。 其次，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）规定，“利润总额”填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等。也就是说房地产开发企业预计利润额，只是月（季）预缴所得税的计税依据“利润总额”的其中的一部分，而不是其全部。 再其次，根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。从国税函[2008]635号文的规定看，以前年度亏损在季度预缴申报时，是完全可以冲减实际利润额的。 综合以上理由，笔者认为，房地产开发企业直接按照预售收入计算的预计利润额乘以适用税率预缴企业所得税的观点是错误的，房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度的待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。

『叁』 房地产开发企业预售收入预缴所得税具体怎么计算

预售收入10000元按当地计税毛利率计算出预计毛利额，然后减去预缴的营业税专及附加、土增税700元，当期期间费用属500元后的金额乘以所得税税率25%为当季应预缴的所得税。

(3)房地产公司如何预缴企业所得税扩展阅读：

为了加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理，规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，结合房地产开发经营业务的特点，国家税务总局制定了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》。

『肆』 关于房地产企业所得税的预缴

1. 去年按33%预缴的所得税是不会给你退回的。

2.所得税的税率都是25%。不过房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率。因为预缴税款=毛利X税率。毛利的规定请参照国税发[2009]31号。

3.你想退回所得税，那要等整个工程结算以后，再进行一次全面的计算，是否退回那时候才知道，现在是不知道的。

4.房地产开发企业按销售、预售销售额，预交企业所得税，根据商品房所处的位置和商品房性质（例如，经济适用房），根据国家税务总局“关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知”（国税函[2008] 299号)，非经济实用房，根据开发项目所在位置，开发预计利润率分别不得低于20%、15%、10%；经济适用房不得低于3%。管理费用在预交所得税时，不做扣除，待汇算清缴时再扣除

5.至于其中如何使用税率的问题，税务机关会根据你销售数量来分别确定的。

(4)房地产公司如何预缴企业所得税扩展阅读：

"税"（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同，税种总合构成“税制”。

『伍』 房地产企业如何预缴企业所得税

房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料。凡不符合规定或未附送有关部门的批准文件以及其他相关证明材料的，一律按销售非经济适用房的规定执行。

房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，

按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国税函〔2008〕44号文件附件1）第4行“利润总额”内。

(5)房地产公司如何预缴企业所得税扩展阅读：

预计利润率暂按以下规定的标准确定：

（一）非经济适用房开发项目

（1）位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20%。

（2）位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%

（3）位于其他地区的，不得低于10%。

（二）经济适用房开发项目

经济适用房开发项目符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发<经济适用房管理办法>的通知》（建住房〔2004〕77号）等有关规定的，不得低于3%。

『陆』 房地产企业所得税如何缴纳

在项目没有完工交付使用前，采取预交形式，收入（包括预收账款）*毛利率专*企业所得税税率=预交属企业所得税，项目完工后，（售房收入-营业成本-营业税及及附加-三大期间费用+营业外收入-营业外支出+（-）税收调整因素）*25%=汇算企业所得税，汇算企业所得税-预交企业所得税=补交企业所得税。

『柒』 房地产企业所得税预缴方法

一、从法律条文上讲，企业所得税的征收方式分为三种：1、查账征收；专2、核定征收中的定率征收（属按本期收入*核定征收率实时计征）；3、核定征收中的定额征收（税务局给你一个具体数额）。
二、既然你是预缴，那么可以确定你适用查账征收办法，这种征收办法是按月或按季进行预缴，预缴数要根据你的当期收入来确定，这是一个估计数；到次年5月底前，税务部门会要求企业做一个企业所得税汇算清缴，这个时候再将一年应交的企业所得税结算清楚，根据预缴情况多退少补。
三、最可行的办法：联系管理的你企业的管理员，根据你的具体情况进行一个咨询，毕竟很多东西要视具体情况而定，或者直接咨询当地税务部门办税服务中心，自然有人解答你的疑问。

『捌』 2018年房地产企业所得税预交的相关政策

相关政策有：

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

(8)房地产公司如何预缴企业所得税扩展阅读：

根据《企业所得税法》第九条表明：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

住建部在国新办新闻发布会提出，现在具备了建立房地产的基础性制度和长效机制的条件。两会政府工作报告也明确加快建立和完善促进房地产市场平稳健康发展的长效机制。

『玖』 预缴企业所得税的计算：营改增之后，房地产公司如何预缴企业所得税

房地产抄营改增后，预售产品时袭预收房款，在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。

比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：

1000万元÷（1+11%）×10%×25%=22.52万元 （其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定）。

如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴：

1000万元÷（1+5%）×10%×25%=23.81万元。