房地产预收发票怎么记账

1. 房地产开发公司预收的房款会计分录怎么做

房地产开发公司预收的房款会计分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款——房款——客户

2. 预收发票如何入账

下家开票给你抄：
借：主营业务成本袭
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款

你付款给下家：
借：应付账款
贷：银行存款

业务未履行，你还没开票给客户，那什么实质性的东西都没有，所以不能做处理。
等到你们开票了，
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税-销项
主营业务收入

对方给钱了：
借：银行存款
贷：应收账款

3. 收到的预收账款开发票了怎么做账

如果是先收到预收款，再开发票，分录是：

收款时：

借：银行存款

贷：预收账款

开票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

如果是收到钱的同时开发票，分录是：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

如果销出去的货物尚未收到供货方发票，应暂估入库，并结转成本：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

借：主营业务成本

贷：库存商品

(3)房地产预收发票怎么记账扩展阅读

预收账款和应收账款的区别：

1、应收账款是资产类科目。

应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

2、预收账款是负债类科目。

预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。

3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。

应收账款主要用于赊销，销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税"，收款的时候，借记"银行存款"，贷记"应收账款"，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。

4、应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产.。

5、预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说,是一项负债.(也就是说在符合销售商品,提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。

4. 房地产增值税发票如何做会计分录

根据企业会计制度的规定：由于增值税属于价外税，因此不计入营业收入内中。
所以，题中销售时的正容确会计分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
关于补充问题。
1.如果在销售之前，已通过预收货款的方式取得销售款的，即：
借：银行存款
贷：预收帐款
则销售时：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
2.如果采用赊销方式的，则销售时：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
收到货款时：
借：银行存款
贷：应收帐款

5. 房地产企业预售如何记账

根据《企业会计准则》规定，房地产企业预售业务的会计处理为：当企业收到预售款项时，由于不符合收入的确认原则，不确认收入，而是作为负债计入预收账款，待房屋交给购买方时，再确认收入。
对于预售收入，按规定应缴纳的营业税及土地增值税等，房地产企业直接在应交税费的借方反映，销售收入实现时，再将预缴税费转入营业税金及附加。
例：甲房地产公司2008年开始在乙地级市开发A地块，A地块共计兴建A1、A2房产。A1房产于2008年8月起开始预售，2009年10月份完工；A2房产于2009年2月开始预售，2009年未完工。2008年共计取得A1房产预售房款4000万元，当年发生管理人员工资支出50万元、业务招待费支出90万元、广告宣传费支出300万元；2009年销售A1房产取得收入2000万元（假定为完工后实现的销售收入），预售A2房产取得预售房款5000万元，A1房产完工开发成本共计4000万元，当年发生管理人员工资支出55万元、业务招待费支出60万元，广告宣传费支出200万元（营业税及城建税和教育费附加5.55%，土地增值税按1%预缴，预计毛利率10%.例中未涉及因素假设不考虑）。
甲房地产公司对上述业务进行会计处理，编制会计分录如下（单位，万元）：
2008年度会计处理：
（1）2008年度收到预售房款
借：银行存款 4000
贷：预收账款——A1房产 4000
（2）预缴营业税、城建税和土地增值税
借：应交税费——应交营业税——A1房产 200
应交税费——应交城建税——A1房产 14
应交税费——应交教育费附加——A1房产 8
应交税费——应交土地增值税——A1房产 40
贷：银行存款 262
（3）支付管理人员工资、业务招待费和广告宣传费
借：管理费用——工资 50
管理费用——业务招待费 90
销售费用——广告宣传费 300
贷：银行存款 440
（4）年末对预收账款根据账面价值与计税基础的差异进行递延所得税处理，即[4000×10%-4000×（5.55%+1%）] ×25%=34.5
借：递延所得税资产 34.5
贷：所得税费用 34.5
2008年度按企业会计准则计算的税前会计利润为－440万元。
2009年度会计处理：
（1）2009年度收到A2房产预售房款
借：银行存款 5000
贷：预收账款——A2房产 5000
（2）A2房产预售收入预缴营业税和土地增值税
借：应交税费——应交营业税——A2房产 250
应交税费——应交城建税税——A2房产 17.5
应交税费——应交教育费附加——A2房产 10
应交税费——应交土地增值税——A2房产 50
贷：银行存款 327.5
（3）支付管理人员工资、业务招待费和广告宣传费
借：管理费用——工资 55
管理费用——业务招待费 60
销售费用——广告宣传费 200
贷：银行存款 315
（4）A1房产2008年度预售收入转主营业务收入，上年缴纳营业税和土地增值税转入营业税金及附加
借：预收账款——A1房产 4000
贷：主营业务收入——A1房产 4000
借：营业税金及附加 262
贷：应交税费——应交营业税——A1房产 200
应交税费——应交城建税——A1房产 14
应交税费——应交教育费附加——A1房产 8
应交税费——应交土地增值税-A1房产 40
（5）A1房产2009年度销售收入、缴纳营业税金及附加，结转主营业务成本
借：银行存款——A1房产 2000
贷：主营业务收入——A1房产 2000
借：营业税金及附加 131
贷：应交税费——应交营业税——A1房产 100
应交税费——应交城建税税——A1房产 7
应交税费——应交教育费附加——A1房产 4
应交税费——应交土地增值税——A1房产 20
借：开发产品——A1房产 4000
贷：开发成本——A1房产 4000
借：主营业务成本——A1房产 4000
贷：开发产品——A1房产 4000
（6）年末对预收账款根据账面价值与计税基础的差异进行递延所得税处理
根据资产负债表债务法，当年新增预收账款5000万元，与上年资产负债表相比净增1000万元，[(5000-4000)×10%-(5000-4000)×(5.55%+1%)] ×25%= 8.625
借：递延所得税资产8.625
贷：所得税费用 8.625
2009年度按企业会计准则计算税前会计利润为4000+2000-4000-55-60-200-262-131=1292（万元）。

6. 关于预收款发票已开怎么入账

发票开出去，抄冲预收和收尾款
借：银行存款（尾款）
借：预收账款（冲之前预收）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税/销项税
预收款项的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的预收账款是否存在；确定所有应当记录的预收账款是否均已记录，确定记录的预收账款是否是被审计单位应当履行的现时义务；确定预收账款是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已恰当记录；确定预收账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

7. 收到预收款,开发票了,怎么做帐

如果是先收来到预收款，自再开发票，应该是：
收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
开票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

如果是收到钱的同时开发票，应该是：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

如果销出去的货物尚未收到供货方发票，应暂估入库，并结转成本：
借：库存商品
贷：应付账款——应付暂估

借：主营业务成本
贷：库存商品

8. 已经开发票预收工程款怎么记账处理

贵单位会计在第一次付款时候（其实这时候可以认定预付）则会计账务处理
①
借：预付账款-xx承建商
80000
贷：银行存款
80000
依次
②
借：预付账款-xx承建商
50000
贷：银行存款
50000
③借：预付账款-xx承建商
50000
贷：银行存款
50000
④借：预付账款-xx承建商
120000
贷：银行存款
120000
⑤借：预付账款-xx承建商
60000
贷：银行存款
60000
最后工程结算时，会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
⑥
借：
相应科目
565000
（“相应科目”不是会计科目，这个要看贵公司的主业，）
贷：应付账款
565000
支付剩余款项时
借：应付账款
565000
贷：银行存款
205000
预付账款-xx承建商
360000
上面是一般做法，对于企业“预付账款”发生不多的企业可以直接做“应付账款”，也就是直接在“应付账款”的借反映，这个也没有问题。
上面“相应科目”和公司主业有关，例如公司主业和建筑无关，也就是说只是请外单位为自己修理房屋，固定资产大修理，前提是该建筑属公司所有，对与这种情况就要分清，首先要明确支出的目的是对固定资产进行修理，还是对其进行性能的改良。1、如果延长了固定资产的使用寿命，或使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低，则属于改良支出，应计入固定资产的账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。2、如果只是修理费用，应当直接计入当期费用。3、如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
我个人建议做增加固定资产原值，这样要在“在建工程”中核算然后有“在建工程”转入“固定资产”。这样会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
借：在建工程-xx
（差额）
累计折旧
--（累计折旧额）
贷：固定资产
--（该项建筑原值）
同时
借：在建工程-xx
565000
贷：应付账款-xx
565000
然后
借：固定资产-xx
（）
贷：在建工程-xx
（其借方余额）
希望我的回答对您有帮助。

9. 房地产企业已预收房款，过后开发票时如何做账。

1、借：抄银行存款

贷：预收账款-房款-***

2、房地产企业收取预售房款，因不符合收入确认条件（风险报酬没有转移）会计不确认收入，但税法将该种行为作为视同销售，征收营业税和预收企业所得税。因此房地产预收销售房款就应按会计、税法的规定进行会计处理：

房地产企业收取预售房款（这时可以给客户开具收据）：

借：银行存款

贷：预收账款

期末计算交税：

借：应交税费—应交营业税等

贷：银行存款

当收取客户全部房款，会计确认收入（这时可以给客户开具发票）

借：银行存款

借：预收账款

借：营业税金及附加

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交营业税等（这时税金冲平）

同时接转成本

借：主营业务成本

贷：开发产品

会计收入确认不是以开发票为标准，税务局不应管会计确认的时间、方法，只应负责企业是否按照税法要求有足额按时交税。