A. 房产企业预缴营业税及土地增值税在税前如何扣除
你好，在预缴营业税及土地增值税的当年扣除，也就是预收房款乘以预计毛利率计算回出毛利额后，可以扣答除预缴营业税及土地增值税等，计算当年的所得额。
《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)第十二条规定：“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”
B. 房地产开发企业销售商品房土地增值税预征率是如何规定的
根据《北京市地方税务局 北京市住房和城乡建设委员会关于进一步加强房地产市场调控有关税收问题的公告》（北京市地方税务局公告2013年第3号）文件规定：“一、土地增值税预征管理相关问题
为加强对定价过高、价格上涨过快的房地产开发项目的税收征管，按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的有关规定，结合我市实际情况，对房地产开发企业销售商品房取得的收入，实行差别化土地增值税预征率。
（一）房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。
保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。
（二）房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率（见附件1）。
容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的5%预征土地增值税。
（三）房地产开发企业销售在本公告发布之前已办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，仍按照《北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步加强房地产市场调控有关税收问题的公告》（北京市地方税务局公告2011年第5号）、《北京市住房和城乡建设委员会 北京市财政局 北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》（京建发〔2010〕677号）文件中确定的政策执行。
（四）房地产开发企业应当在商品房预售方案和现房销售方案中填报土地成本、建安成本和销售价格等信息，并匡算预计增值额和增值率，市住房城乡建设部门将上述信息及时传递至市税务部门；主管税务机关接收信息后，以《税务事项通知书》的形式告知纳税人，要求其在征期内按照规定的预征率计算缴纳土地增值税。”
C. 房地产开发企业怎么预缴土地增值税
房地产开发企业在地税机关下达《税务事项通知书（审核结论通知）》前转让内房地产取得的收入，应按规容定的预征率预缴土地增值税，于每月终了15日内，向主管地税机关申报缴纳。对未按预征规定期限预缴税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满次日起，加收滞纳金。
D. 房地产开发公司预收账款后，怎么确认预缴土地增值税的基数，包含预收账款所预缴的增值税吗
依据《国家抄税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）的规定：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。
E. 房地产公司如何调整预缴的企业所得税以及土地增值税
这个你完全可以交给你税务师事务所。
F. 请问，土地增值税是怎么预缴的
《细则》第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他问题，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。”
由于土地增值税上按房地产转让所取得的收益征税，因此只有当房地产项目全部竣工结算时才能计算出准确的土地增值税税额。但因房地产开发的周期一般都比较长，少则二三年，多则四五年甚至七八年，如果待项目全部竣工再计算缴纳土地增值税，既不利于企业资金的平衡，也不利于税款的均衡入库，对这个税的征收管理也不利。因此，《细则》规定，对在项目全部竣工结算前取得的转让房地产的收入，可以预征土地增值税。
根据房地产行业的经营特点，为简化征管，对我市房地产开发企业开发销售的商品房，按照其取得的收入(以营业税的征收基数为基点)预征土地增值税。销售普通住宅的预征率为0.5%；销售非普通住宅及高档写字楼、公寓、别墅、度假村的预征率为1%。
预征土地增值税的房地产企业，凡能够通过其会计资料正确计算增值额的，可在房地产开发项目完工并全部销售后，向主管地方税务局办理该项目的土地增值税汇算清缴。
一般情况下都是少补的。多退的情况很少。
G. 房地产企业预售房产期间预交土地增值税如何计算我这边的房地产企业预交土地增值税是按照百分之2计算。
基本规定：对从事抄房袭地产开发的纳税人，在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入(包括预售房收入)，按规定预征率预征土地增值税，并按房地产所在地主管地方税务机关确定的申报期限，于月末或季末终了后10日内，缴纳土地增值税。
也就是说土地增值税预征数=销售收入X预征率，你们当地房地产商如果没有按照销售收入进行计算的话有两种可能：
1、有部分合同作废造成收入减少。
2、隐瞒部分收入，延迟缴纳税款。
H. 房地产企业预缴土地增值税需要计入税金及附加吗
根据预收款提取的土地增值税计入应交税金-应缴土地增值税借方，根据销售收入提取的土地增值税计入主营业务税金及附加
I. 房地产企业的土地增值税如何预交
一般都是当地税来务机关自核定一定的销售额比例进行预缴，但是在全国各地的实际操作当中也是有差异的。预缴还只是涉及到占用资金问题，如何规划好应对土地增值税清算才是重点。
我是北京致通振业税务师事务所（AAAA级）的张开顺，土地增值税清算工作我们已经为全国各地几十家房地产企业辅导服务过了。也曾经为几百家房地产企业做过常年税务顾问服务。希望我能帮到您和贵公司。