最新房地產開發需要交哪些稅

① 房地產企業一般都交什麼稅

房地產企業交納的所需的稅種如下：

1、城建稅

2、教育費附加

3、個人所得稅

4、印花稅

5、房產稅

6、土地使用稅

7、契稅

8、土地增值稅

9、所得稅

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房地產企業的特徵

不管是房地產開發企業、中介服務企業還是物業管理企業，它們的經營對象都是不動產，具有固定性和不可移動性。這種特性使房地產企業在經營活動中受其影響十分巨大，受周圍環境的影響較大，經營績效與所處區位狀況關系密切。

因為一般商品屬於動產，具有實體的流動性，可以隨時在地區之間，甚至是不同國家之間進行流動，因而通常面對的市場競爭范圍比較大，在不受一國對外貿易政策、國家安全等貿易壁壘影響的條件下，競爭范圍是世界性的，企業要根據國際市場的情況進行決策，國際市場環境發生變化會對這類企業產生直接的影響。

而對於房地產企業來說，不動產不具有實體的流動性，房地產企業提供的產品不可能移動，相關的房地產服務也附著於固定的房地產上面，因此其面對的市場競爭范圍較小一些，主要是本地市場，當地市場的供求關系及其變化趨勢對房地產企業的經營績效至關重要。

此外，由於房地產產品的價值量大，資產轉移需要經過較長時間，從而使市場競爭關系無法充分展開，受制於此，房地產企業經營成功的關鍵在於把握當地市場的需求。

② 房地產開發公司需要交哪些稅種稅率分別是多少

房地產開發公司要交的稅種：

房地產開發公司涉及了很多方面，所以稅種會有很版多，接下來我會權講一下房地產開發企業主要涉及的稅種。涉及的稅種有：營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。

分別的稅率：

1. 營業稅5%。

2. 契稅4%。

3. 印花稅0.03%。

4. 土地增值稅0.5%。

5. 土地使用稅按當地實際情況計稅。

6. 車輛購置稅10%。

7. 企業所得稅按公司的實際情況來計算。

③ 房產開發商要交哪些稅給國家

（1）契稅。 建築用地在承接出讓土地時，房地產開發商需向土地管理部門繳納％～5％稅率的契稅。 （2）營業稅。自建建築物出售，按建築業3％稅率計繳營業稅，出售建築物，按銷售不動產的5％稅率計繳營業稅。
（3）城市維護建設稅和教育費附加。在繳納營業稅的同時，應以實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為1％。
（4）城鎮土地使用稅。房地產開發商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據，按照規定的適用稅 額計繳。年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據《國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發[2003]89號）文件的規定,房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起 計征城鎮土地使用稅。
（5）房產稅。以擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按1.2％稅率計繳房產稅。應納稅額＝房產余值×（1－10％～30％）×1.2％房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。根據國稅發[2003] 89號
文 件的規定，房地產開發企業建造的商品房在售出之前不徵收房產稅；但售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。
（6）車船使用稅。以擁有自用的應稅車船適用的計稅標准、年稅額分別計稅。車船使用稅按年徵收 ，分期繳納，納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用 稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關徵收。納稅人所在地， 對單位是指經營所在地，對個人是指住所所在地。
（7）土地增值稅。以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，實行四級超率累進稅率。計算公式：土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額應納土地增值稅額＝土地增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率土地增值稅納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後 的余額，為增值額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入.
計算增值額的扣除項目有：
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
■土地交易環節的土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
企業建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免納土地增值 稅。納稅人應於轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書、土地轉讓和房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
（8）印花稅。書立、領受稅法列舉的應稅憑證、按照規定計繳印花稅。
（9）企業所得稅。應納企業所得稅額＝（收入總額－稅法准予扣除項目金額）×適用稅率稅法規定，企業繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。
（10）個人所得稅。個人獨資或合資企業，按個體工商戶的生產經營所得的應稅稅目，計繳個人所得 稅。應納稅額＝（全年收入總額－成本費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數個體工商戶的經營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次 月7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。

這些……

④ 房地產開發公司需要交稅有哪些，分別是什麼稅

一、基本稅種：
1、營業稅按營業收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
5、土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
6、印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花；購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元/輛）；
10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）25%繳納（2007年分檔計算：3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
除2002年1月1日以後辦的企業的企業所得稅向國稅繳納外，其他稅收都向地稅局申報繳納。
二、納稅申報期限
1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等於次月10日內為限期繳納期限；
2、企業所得稅季後15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；
3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。
4、限期繳納最後一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五一、十一節），按休息日順延；
5、滯納金按天加收萬分之五；
6、經稅務機關責令限期繳納後仍未繳納的，稅務機關可處於罰款。

⑤ 房地產開發商要交哪些稅

提供你一些稅種及計算辦法，看看對你是否有用：
營業稅按營業收入5%繳納；
城建稅按繳回納的營業稅答7%繳納；
教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
地方教育費附加按繳納的營業稅2繳納%；
土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
建安合同按承包金額的萬分之三貼花；
購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；
城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元/輛）；
企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
發放工資代扣代繳個人所得稅。

⑥ 房產開發商要交哪些稅給國家

（1）契稅。 建築用地在承接出讓土地時，房地產開發商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。 （2）營業稅。自建建築物出售，按建築業3％稅率計繳營業稅，出售建築物，按銷售不動產的5％稅率計繳營業稅。
（3）城市維護建設稅和教育費附加。在繳納營業稅的同時，應以實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為1％。
（4）城鎮土地使用稅。房地產開發商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據，按照規定的適用稅 額計繳。年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據《國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發[2003]89號）文件的規定,房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起 計征城鎮土地使用稅。
（5）房產稅。以擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按1.2％稅率計繳房產稅。應納稅額＝房產余值×（1－10％～30％）×1.2％房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。根據國稅發[2003] 89號
文 件的規定，房地產開發企業建造的商品房在售出之前不徵收房產稅；但售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。
（6）車船使用稅。以擁有自用的應稅車船適用的計稅標准、年稅額分別計稅。車船使用稅按年徵收 ，分期繳納，納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用 稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關徵收。納稅人所在地， 對單位是指經營所在地，對個人是指住所所在地。
（7）土地增值稅。以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，實行四級超率累進稅率。計算公式：土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額應納土地增值稅額＝土地增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率土地增值稅納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後 的余額，為增值額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入.
計算增值額的扣除項目有：
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
■土地交易環節的土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
企業建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免納土地增值 稅。納稅人應於轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書、土地轉讓和房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
（8）印花稅。書立、領受稅法列舉的應稅憑證、按照規定計繳印花稅。
（9）企業所得稅。應納企業所得稅額＝（收入總額－稅法准予扣除項目金額）×適用稅率稅法規定，企業繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。
（10）個人所得稅。個人獨資或合資企業，按個體工商戶的生產經營所得的應稅稅目，計繳個人所得 稅。應納稅額＝（全年收入總額－成本費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數個體工商戶的經營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次 月7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。

這些……

⑦ 房地產開發商需要繳納哪些稅稅率分別是多少

1、銷售不抄動產營業稅，稅率5%（以襲銷售收入計稅）；
2、城建稅
稅率7%（以營業稅計稅，分鄉1%、鎮5%、縣城以上城市7%）；
3、教育附加
稅率3%（以營業稅計稅）；
4、地方教育附加
稅率1-2%（以營業稅計稅，是否徵收以各省規定為准）；
5、印花稅
稅率0.05%（以銷售收入計稅）；
6、土地增值稅
稅率30%-60%（以銷售收入扣除成本費用及土地成本後的增值部分計稅，計稅較為復雜）；
7、企業所得稅
稅率25%（以企業年度利潤計稅，計算有一定難度）；

⑧ 營改增後房地產開發企業要交哪些稅

一 、取得土地環節

開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。

1、契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%），廣州為3%

2、印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率

印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5‱

▎依據：廣東省契稅實施辦法、印花稅暫行條例

二 、建設開發環節

取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。

1、土地使用稅

應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額

註：廣州市規定，取得預售證後不再繳納土地使用稅，將商品房轉為自用或出租的除外，其他地區注意當地規定

2、印花稅

常見的合同如下：

印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5‱＋建築安裝工程承包合同金額×0.3‱＋借款合同金額×0.05‱

▎依據：穗府[2008]13號

三 、銷售環節

取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

1、增值稅

增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。

提示——被遮擋部分文字為「—預繳稅額」。

註：《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目或建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目，適用簡易計稅。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據，乘以適用稅率計繳城建稅（7%或5%或1%）。廣州市城建稅為（7%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）。

3、土地增值稅（預繳）

預繳稅額=（預收款—預繳增值稅稅款）×預征率

預征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%

4、印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5‱

5、企業所得稅

銷售未完工開發產品取得的收入，先按預計計稅毛利率（一般為15%）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

待開發產品完工後，及時結算此前銷售的實際毛利額，將其與預計毛利額之間的差額合並計入當年度應納稅所得額。

⑨ 房地產開發商需要繳納哪些稅和費

房地產開發商需要繳納的稅有：

營業稅、城市維護建設稅、教育費內附加、企業所得稅、土地增容值稅、印花稅、契稅、房產稅和土地使用稅。