住宅租房開票

⑴ 出租房屋開的發票稅點是多少

一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）

應繳納以下稅款：

1、房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定）。

2、營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。

3、城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

4、個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。

5、印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。

二、個人出租住房

應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件（對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠）：

1、房產稅：以租金收入4%計算繳納。

2、營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3、城市維護建設稅以及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地方不同適用7%、5%、1%三檔稅率）與教育費附加率3%計算繳納。

4、個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元，減除費用800元；4000元以上，減除20%費用，其餘額為應納稅所得額。5.免徵城鎮土地使用稅。

6、免徵印花稅。

三、企業納稅人出租，房產承租方用於經營

應繳納以下稅款：

1、房產稅：以租金收入12%計算繳納。

2、營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3、城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）與教育費的附加率3%計算繳納。

4、企業所得稅：年終匯算清繳。

5、印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

四、企業納稅人按市場價格向個人出租

用於居住的住房，應繳納以下稅款：

1、房產稅：以租金收入4%計算繳納（根據財稅〔2008〕24號文件的規定）。

2、營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3、城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

4、企業所得稅：年終匯算清繳。

5、印花稅：按財產租賃合同中按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

(1)住宅租房開票擴展閱讀：

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人。

但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標准為：

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；

批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

一般納稅人：年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

⑵ 出租住房發票開具的具體規定是什麼

出租房屋要區分個人出租還是單位出租，二者交稅不一樣；同時還要區分房屋是住房還是非住房。具體來說交稅內容如下：一、個人出租住房應繳納以下稅款： 1、房產稅：從2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途,房產稅減按4%的稅率徵收。 2、營業稅：對個人出租住房，不區分用途，以3％的法定稅率為基數減半徵收營業稅。 3、城市維護建設稅及教育費附加：以營業稅稅額為基數，以區域不同選擇不同稅率計算繳納。通常三者加總按營業稅的10%計算繳納。 4、個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率徵收個人所得稅。 5、免徵城鎮土地使用稅 6、對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。二、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款： 1、房產稅：以租金收入12%計算繳納。 2、營業稅：以租金收入的5%計算繳納。 3、城市維護建設稅及教育費附加：以營業稅稅額為基數，以區域不同選擇不同稅率計算繳納。通常三者加總按營業稅的10%計算繳納。 4、個人所得稅：按財產財租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%。 5、印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。企業出租房屋視情況應分別繳納營業稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、外國企業所得稅和外商投資企業所得稅、城市房地產稅。三、企業出租房屋 1、以租金收入為計稅依據繳納營業稅和房產稅，稅率分別為5%和12%。應納稅額＝租金收入×稅率。 2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。以營業稅稅額為基數，以區域不同選擇不同稅率計算繳納。通常三者加總按營業稅的10%計算繳納。 3、所得稅。企業應將房屋租賃取得的租金收入並入本企業收入，扣除與該經營用房有關的成本和稅費支出，計算應納稅所得額，按期預繳、年終匯算清繳企業所得稅。稅率為20%。 4、印花稅。企業出租房屋。房屋租賃合同以財產租賃合同記載的租賃金額為計稅依據，按「財產租賃合同」稅目，稅率為1‰計算繳納印花稅，或按財產租賃合同記載的租賃金額按1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。 5、城鎮土地使用稅：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，城鎮土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

⑶ 房屋租賃發票怎麼開

房屋租賃發票是專門針對房屋出租收入而設計開具的發票。

⑷ 個人房屋出租開發票要交多少稅

個人出租房屋代開發票，按照5%的徵收率計算應納增值稅，如果出租個人唯一住房，則減按按照5%的徵收率1.5%計算應納稅額。分析如下：

一、小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。

二、個人出租房屋現在是越來越多，政府對個人房屋出租的管理也開始嚴格起來。對個人出租屋的管理，最主要一個方式就是稅收。很多人看到這里會疑問，個人出租房屋交什麼稅。在國家稅收稅種中，就有一個房屋租賃稅，這個就是針對房屋出租設定的。對於個人出租房屋，必須繳納一定的租賃稅，個人出租房屋稅率規定是在5%-7%，稅費在房產所在地的地方稅務局繳納。

三、如果按5%的稅率，1萬元繳稅500元；如果是個人唯一住房，繳納150元。

(4)住宅租房開票擴展閱讀：

一、房屋租賃稅徵收標准：

1、分開計算：房屋租賃稅所含稅項的稅率：

1）營業稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元；

2）城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%，但這個有地區之分，納稅人所在地是市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%；

3）教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%；

4）房產稅則為租金收入總額的12%；印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花；城鎮土地使用稅按出租房屋佔地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收。

5）個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元（含4000元）的，應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、准予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

2、合並計算：房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅，也可合並計算，如湖北將其歸並為「房屋租賃稅」進行徵收。針對個人出租住宅、非住宅，企業事業單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

1）個人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%；5000元（含）-2萬元的，為5%；2萬元（含）以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。

2）個人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%；5000元（含）-2萬元的，為8.1%；2萬元（含）以上的，為15.7%。

3）對於企事業單位出租房屋，若租給個人用於居住的住房，按月租金收入的9.7%徵收；出租非住房的，按13.7%徵收。

資料來源：網路：房屋租賃稅

⑸ 個人出租房屋怎麼開發票

根據《國家稅務總局關於發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理版暫行辦法權>的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）規定，其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。第十一條規定，其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅發票。

⑹ 出租房屋個人開票給公司怎麼開

方法如下：

1、個人出租房屋代開發票需要到房屋所在地稅務機關代開。需要提供房主身份證，房產證，租賃合同，承租方的納稅人識別號等相關信息，如需要開具增值稅專用發票還需要提供承租方的一般納稅人證明。

2、個人出租住宅，按照不含增值稅租金收入繳納增值稅，稅率為1.5%；按照應納增值稅稅額繳納城市維護建設稅，稅率為7%，按照實際繳納的納增值稅稅額繳納教育費附加，稅率為3%，按照實際繳納的增值稅稅額繳納地方教育附加，稅率為2%。

3、個人出租房屋為非住宅，按照不含增值稅租金收入繳納增值稅，稅率為5%；按照應納增值稅稅額繳納城市維護建設稅，稅率為7%，按照實際繳納的納增值稅稅額繳納教育費附加，稅率為3%，按照實際繳納的增值稅稅額繳納地方教育附加，稅率為2%；

4、按照不含增值稅房租收入交納房產稅，稅率為12%；按照租賃合同記載的租金收入金額繳納財產租賃合同印花稅，稅率為千分之一；城鎮土地使用稅使用稅按照實際佔用的土地面積和土地所屬等級稅額標准，按年計算分期繳納；按照「財產租賃所得」繳納個人所得稅，稅率為20%。

(6)住宅租房開票擴展閱讀：

一般租賃合同約定房屋租賃價格是否含稅，如果含稅，則由出租方去繳納稅金；如果不含稅，則由承租方去繳納稅金。

需要提供的資料有：雙方租賃合同、業主房產證、業主身份證、經辦人身份證的復印件各一份。地方不同、情況不同，地稅局徵收的稅金，最終上繳到地方政府金庫。

⑺ 個人如何開房屋租賃發票

1.個人想開房租租賃發票，首先房東跟房客要協商好，開具發票需要一定的稅金，眼協商好稅金誰來支付等問題，避免以後產生糾紛。
2.稅務局開具發票，要求開票抬頭要與租房合同上面一致，如果發票抬頭要寫公司名稱，就要准備好公司的開票資料，如果是個人就不用了。
3.個人開房屋租賃發票需要攜帶房屋產權證復印件、房東身份證復印件、租房合同、經辦人復印件。攜帶這些證件就可以去就近的地稅局辦理了。辦理的時間是周一到周五。
註：非住房開具房租租賃合同應繳納的稅款：
1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%。
5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
(7)住宅租房開票擴展閱讀：
房屋租賃是指出租人（一般為房屋所有權人）將房屋出租給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。
房屋租賃期限超過六個月雙方當事人必須簽訂書面合同。房屋租賃合同中應包括以下方面的主要條款：出租房屋的范圍、面積；房屋租賃的期限、用途；租金的數額及交付時間；房屋修繕的責任、轉租以及違約責任等等。在此基礎上，雙方當事人應持房屋租賃合同到房屋所在地的房地產管理部門辦理備案登記，領取《房屋租賃證》。
房屋租賃發票是專門針對房屋出租收入而設計開具的發票。房屋租賃發票是去房產所在地的地方稅務局提出開具申請、辦理開具手續，由地稅局代為開具。
參考資料：房屋租賃--網路房屋租賃發票--網路