非普通住宅扣除項目

㈠ 普通住宅和非普通住宅可以合並計繳土地增值稅嗎

答，土地增值稅中關於普通住宅與非普通住宅核算的問題，《
國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知
》（國稅發[2006]187號）中提到，應分開核算，否則不能適用普通住宅之免稅規定。但是在實務中，經常會碰到普通住宅增值為負數，非普通住宅為正數的情況。法理上講，納稅人可以放棄免稅之優惠合並按非普通住宅計算繳納土地增值稅，但地方稅務機關都強制要求分開，不予合並抵減負數，是否合理？【解答】普通住宅與非普通住宅分開核算是土地增值稅清算的一項基本要求。
《土地增值稅暫行條例》第八條規定，有下列情形之一的，免徵土地增值稅：（一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的。
在此基礎上，《
財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第十三條規定，對納稅人既建普通標准住宅又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額。不分別核算增值額或不能准確核算增值額的，其建造的普通標准住宅不能適用條例第八條（一）項的免稅規定。
此後，《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知
》（財稅[2006]21號）提出，納稅人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，應分別核算土地增值額。
《國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號）規定，開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。
根據上述規定，普通住宅與非普通住宅分開核算是有其政策目的的，一是可以對普通住宅給予適當優惠，鼓勵普通住宅建設；二是對非普通住宅更好地發揮稅收調節作用，以免不分開核算影響土地增值稅的調節力度。此外，納稅人在向規劃、建設、稅務部門報送報建項目時，並不能預計普通住宅的增值率為負數，如果允許混算，將加大納稅人稅收籌劃空間。

㈡ 房地產土地增值稅清算中扣除加計20%的規定怎樣是普通住宅

只要是房地產企業開發的項目，

在土地增值稅清算中，均可以享受20%加計扣除的，這個與是不是普通標准住宅無關。

你就是蓋的五星級酒店也是可以加計扣除的。

㈢ 非普通住宅土地增值稅稅率多少

普通標准住宅稅率由0.8%調至1.5%,普通標准住宅以外的房地產項目稅率由1%上調至3.5%。而且普通住回宅比豪華住宅和商答業用房的土地增值稅稅率要低得多,當一棟樓既有普通住宅,又有商業用房的時候,稅率又該如何取呢?我省規定:普通標准住宅與其他用房如豪華住宅、寫字樓、商業用房及辦公用房同一體的,應分類分別按照各自適用的稅率計算,凡不能准確計算扣除項目和增值額的,一律按照高稅率徵收,不得享受普通標准住宅減免稅收的優惠政策。

㈣ 土地增值稅清算普通住宅為負數非普通住宅為正數如何計算

《土地增值稅暫行條例實施細則》第八條規定，有下列情形之一的，內免徵土地增值容稅：（一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；……
關於既建普通標准住宅又搞其他類型房地產開發的如何計稅的問題。《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）規定，對納稅人既建普通標准住宅又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額。不分別核算增值額或不能准確核算增值額的，其建造的普通標准住宅不能適用條例第八條（一）項的免稅規定。

㈤ 非普通住宅的土地增值稅怎麼算比例還是一樣的么

是一樣的。

計算方法

土地增值稅實行四級超率累進稅率：

按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%。

增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。

增值額超過扣除項目金額 100%、 未超過扣除項目金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。

按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為 60%。

(5)非普通住宅扣除項目擴展閱讀：

企業應當在「應交稅費」科目下設「應交土地增值稅」明細科目，專門用來核算土地增值稅的發生和繳納情況，其貸方反映企業計算出的應交土地增值稅，其借方反映企業實際繳納的土地增值稅，余額在貸方反映企業應交而未交的土地增值稅。

土地增值稅作為對企業營業收入所徵收的一種稅收，一般應當作為營業稅金進行處理，具體可以分為如下三種情況：

（一）對於專門從事房地產經營的企業，應當直接計入稅金及附加科目，如房地產開發企業應當計入「稅金及附加」科目，對外經濟合作企業應當計入「應交稅費」科目，股份制企業應當計入「稅金及附加」科目。

（二）對於非專營房地產開發的企業從事的房地產開發業務應當繳納的土地增值稅，一般應當作為其他業務支出處理，如工業企業、商業企業、農業企業、交通企業、民航企業等企業應當計入「其他業務支出」科目。

如果企業不劃分主營業務收入和其他業務收入，那麼相應地土地增值稅也應當作為營業稅金的一部分計入「稅金及附加」（如旅遊飲食服務企業）。

（三）對於企業轉讓其已經作為固定資產等入賬的土地使用權、房屋等，其應當繳納的土地增值稅應當計入「固定資產清理」等賬戶。

㈥ 普通住宅與非普通住宅增值額如何區分

問：商住樓的土地增值稅怎麼算？是先計算合並增值額，普通住宅與非普通住宅的增值額是按面積分割還是按收入分割？如果合並增值額為負數時，普通住宅就不用交稅了，那麼非普通住宅部分是否也就不用交稅了？還是要把收入、成本、稅費分割後單獨計算增值額？答：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第四條納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。 第六條計算增值額的扣除項目： （一）取得土地使用權所支付的金額； （二）開發土地的成本、費用； （三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房有建築物的評估價格； （四）與轉讓房地產有關的稅金； （五）財政部規定的其他扣除項目。 《國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號）明確規定：開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。 《財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）規定：納稅人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，應分別核算土地增值額。 國家稅務總局關於印發《土地增值稅清算鑒證業務准則》的通知（國稅發[2007]132號）第十三條稅務師事務所開展土地增值稅清算鑒證業務時，應當對下列事項充分關註：（三）正確劃分清算項目中普通住宅與非普通住宅的收入和支出。 第四十條稅務師事務所應按照稅法規定審核清算項目的收入總額、扣除項目的金額，並確認其增值額及適用稅率，正確計算應繳稅款。審核程序通常包括：（二）審核清算項目的扣除金額及其增值額是否符合稅收規定，計算是否正確。2．如果同一個項目既有普通住宅，又有非普通住宅，審核其收入額與扣除項目金額是否分開核算； 根據上述規定，對開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別核算收入及扣除項目，計算增值額按適用稅率計算繳納土地增值稅。而不能合並計算增值額。

㈦ 請問[轉載]土地增值稅清算時，如何確認普通住宅、非普通住

《國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》專（國稅發[2006]187號）規定：
第一條屬 開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。
第四條第五款：屬於多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建築面積佔多個項目可售總建築面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。
因此，根據上述政策規定，土地增值稅清算時，普通住宅、非普通住宅、地下室和商鋪的建築安裝工程費按可售建築面積比例或稅務機關確定的其他合理方法分攤。國家稅務總局2010/11/16

㈧ 非普通住宅滿五唯一情況下要交些什麼稅

（二）個人所得稅
根據個人所得稅法的規定，個人出售自有住房取得的所得應按照「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅，稅率為20％。
對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
1、支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，並且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：
（1）已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15％；
（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10％。
納稅人原購房為裝修房，即合同註明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復扣除裝修費用。
2、支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。
3、納稅人按照有關規定實際支付的手...（二）個人所得稅
根據個人所得稅法的規定，個人出售自有住房取得的所得應按照「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅，稅率為20％。
對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
1、支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，並且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：
（1）已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15％；
（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10％。
納稅人原購房為裝修房，即合同註明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復扣除裝修費用。
2、支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。
3、納稅人按照有關規定實際支付的手續費、公證費等，憑有關部門出具的有效證明據實扣除。
對納稅人未提供完整、准確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅額。具體比例暫定為：普通住房按住房轉讓收入1.5％核定；非普通住房按住房轉讓收入3％核定。
這是法律法規，規定的。不會徵收你住房價值的20%個人所得稅！除非這房子當初你得到的方式是贈與或是繼承！，如果這房子你是通過贈與和繼承得到的。你賣掉，需要承擔目前房產評估價減去你辦理贈與或是繼承手續費，這個價格的20%為個人所得稅！

㈨ 土地增值稅清算到底分普通住宅與非普通住宅還是分普通住宅、非普通住宅與商鋪，到底哪一個是對的

應該後者是對的。
理由：
1、土地增值稅暫行條例實施細則第十一條：納稅人建造回普通標准住宅出售，增值額未答超過本細則第七條（一）、（二）、（三）、（五）、（六）項扣除項目金額之和20％的，免徵土地增值稅；增值額超過扣除項目金額之和20％的，應就其全部增值額按規定計稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》。
2、國家稅務總局關於印發《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2005]129號）第六條納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定。
綜上：納稅人從事普通住宅、非普通住宅和非住宅開發銷售應當分別核算增值額，未分別核算的，不能享受稅收優惠政策。當然可以不分別核算，即自動放棄稅收優惠政策。

㈩ 普通標准住宅土地增值稅怎麼算普通住宅與非普通的區別是什麼

普通標准住宅土地增值稅計算方法如下：

普通標准住宅土地增值稅=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-主營業務稅金及附加=主營業務收入-主營業務成本-銷 售費用-財務費用-管理費用-主營業務稅金及附加

產品稅前利潤=產品銷售收入－產品銷售成本－分攤後的銷售稅金及附加－分攤後的期間費用

產品銷售收入= 國內銷售收入+出口銷售收入

產品銷售成本是指與產品銷售收入相對應的銷售成本。

分攤後的銷售稅金及附加 = 企業主營業務稅金及附加×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤後的期間費用= 企業期間費用合計×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤比例（%）=該種產品銷售額/企業生產全部產品銷售額（包括該種產品）×100%。

普通住宅與非普通住宅的區別如下：

1、監管部門不一樣

普通住宅由銀監會審批和監管，並規定只有他們審批設立的租賃公司才可冠以成本二字。

非普通住宅從金融市場拆借（短期）資金不涉及信貸規模問題， 而但涉及公眾存款的資金或信用，因此租賃交易額（為了防止短期資金長用帶來的系統風險）要納入信貸規模嚴格管理。從而把租賃公司作為放款部門監管。

2、服務對象不同

普通住宅主要適用於個人和家庭的日常消費支付與轉賬。客戶可以通過個人網上銀行服務，完成實時查詢、轉賬、網上支付和匯款功能。個人網上銀行服務的出現，標志著銀行的業務觸角直接伸展到個人客戶的家庭PC桌面上．方便使用，真正體現了家庭銀行的風采。

非普通住宅主要針對企業與政府部門等企事業客戶。企事業組織可以通過企業網上銀行服務實時了解企業財務運作情況，及時在組織內部調配資金，輕松處理大批量的網上支付和工資發放業務，並可處理信用證相關業務。

3、包括的范圍不同

普通住宅包括：行政管理和技術人員，材料采購、保管和駕駛各種機械、車輛的人員，材料到達工地倉庫前的搬運裝卸工人，專職工會人員、醫務人員以及其他由施工管理費或營業外支出開支的人員的工資。

而非普通住宅包含：個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

參考資料來源：網路-土地增值稅

網路-非普通住宅

網路-普通住宅