公司銷售自有房產如何繳納增值稅

⑴ 房產增值稅是怎麼繳納的

1．按房產余值計征的，年稅率為1.2%；

2．按房產出租的租金收入計征的，稅率為版12%。從2001年1月1日起，對個人權按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅。

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個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅；個人將購買超過5年的普通住房對外銷售的，免徵營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款後的余額徵收營業稅。

單位銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產，以全部收入減去抵債時該項不動產作價後的余額為營業額。

⑵ 房地產增值稅如何繳納

增值稅的計算公式：應納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣回除系數。增值稅的徵收方答式：第一步，核定徵收，按照轉讓二手房交易價格全額的1%徵收率徵收，這種模式類似於目前的個人所得稅徵收方式。第二步，減除法定扣除項目金額後，按四級超率累進稅率徵收。

⑶ 兼營房產開發,銷售了本公司自有房屋怎樣開稅票

一、根據《國家稅務 總局關於發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（ 國家稅務總局公告2016年第 18號）規定： 「......自2016年5月1日起施行」
二、根據《國家稅務總局關於發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規定：「 第十六條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，自行開具增值稅發票。
第十七條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，其2016年4月30日前收取並已向主管地稅機關申報繳納營業稅的預收款，未開具營業稅發票的，可以開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。
第十八條 一般納稅人向其他個人銷售自行開發的房地產項目，不得開具增值稅專用發票。
簡易計稅：應納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般計稅：銷項稅額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

二、在2016年4月30之前外購房屋：

簡易計稅：應納稅款=(全部價款和價外費用-購置原價)÷(1+5%)×5%

一般計稅：銷項稅額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

三、2016年5月1日之後只能選擇一般計稅方法

銷項稅額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

舉例1：某軟體開發公司，是增值稅的一般納稅人，2019年12月，將於2014年1月1日自建的辦公樓對外轉讓，取得全部含稅轉讓價為3000萬元。

採用簡易計稅方式：3000÷(1+5%)×5%=142.86萬元

採用一般計稅方式：3000÷(1+10%)×10%=272.72萬元。

注意，採用一般計稅方式計算的結果，是銷項稅額，因為是一般納稅人可以抵扣進項稅，所以並不是最終需要繳納的金額。

非房地產開發企業銷售房屋.png

舉例2：某軟體開發公司，是增值稅的一般納稅人，2013年買入一座價款為2000萬的辦公樓，假設無其他費用。2019年12月因搬入到自建的辦公樓，將外購的辦公樓賣給B公司，取得價款3500萬元。

採用簡易計稅方式：(3500-2000)÷(1+5%)×5%=71.43萬元

採用一般計稅方式：3500÷(1+10%)×10%=318.18萬元(此為銷項稅額)

舉例3：某軟體開發公司，是增值稅的一般納稅人，2019年12月，將於2017年1月1日自建的辦公樓對外轉讓，取得全部含稅轉讓價為3000萬元。

只能採用一般計稅方式：3000÷(1+10%)×10%=272.72萬元

⑷ 銷售房改房如何交增值稅

一、北京市、上海市、廣抄州市和深圳市，根據財稅〔2016〕36號)規定：
1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;
2、個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅;
3、個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。
二、其他地市，個人購買不足2年的住房對外銷售的，按5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上的住房對外銷售的，免徵增值稅。

希望我的回答對你有幫助，望採納！

⑸ 房地產開發企業自建建築物銷售，交增值稅還是營業稅

1、對於你對外銷售的住宅:
(1)、依新營業稅暫行條例及其實施細則之規定回，按銷售不動答產論，以5%的稅率計算繳納營業稅。
(2)、售房收入應並入當年收入，計算繳納企業所得稅;
(3)、依據土地增值稅暫行條例及其實施細則、國稅發[2009]31號文及你省級稅務機關就該文件的轉發文件及和其它相關文件清算你對外出售住宅所應承擔的土地增值稅。
2、你用於自用的商鋪，應按規定繳納房產稅(自用)和土地使用稅;若對外出租，則應按12%的稅率計算繳納房產稅、並按5%的稅率計算繳納營業稅。
上述分析僅供參考，具體事宜咨詢當地稅務機關。

⑹ 企業轉讓房產增值稅如何交

企業轉讓房產所得來收益屬於轉源讓財產收入，需要繳納企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第五條
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益
（五）利息收入；
（六）租金收入
（七）特許權使用費收入
（八）接受捐贈收入
（九）其他收入。

⑺ 企業出售房產所需繳納稅費種類及稅率

公司產權的房屋不管年限，不管類型，繳納稅費如下：
營業稅：（本次合同價-買入價）*5.55% 註：境外公司的5.05%
土地增值稅：（本次合同價-買入價-買入契稅-本次繳納的營業稅-土地自然增值額）*系數
註：a、土地自然增值額=買入價*5%*年限
b、系數的選擇：增值額/買入價＜50%的，系數為30%
50%＜增值額/買入價＜100%的，系數為40%
100%＜增值額/買入價＜200%的，系數為50%
增值額/買入價＞200%的，系數為60%
增值額=（本次合同價-買入價-買入契稅-本次繳納的營業稅-土地自然增值額）
預提所得稅：（本次合同價-買入價）*10%
房產稅：買入價*80%*1.2%*年限
印花稅：本次合同價*萬分之五
評估費：千分之1.5-千分之3之間
交易手續費：建築面積*2.5元

⑻ 房地產銷售公司如何繳納土地增值稅

【問題】甲公司為江蘇的房地產銷售公司。假設某月從某房地產公司購入房產全部銷售，購入價為5000萬元，銷售價為8000萬元，發生相關營業稅等相關稅費700萬元， 金融機構的借款利息為300萬元，其他期間費用等500萬元，如何計算繳納土地增值稅？【解答】《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第七條規定，新建房是指建成後未使用的房產。凡是已使用一定時間或達到一定磨損程度的房產均屬舊房。使用時間和磨損程度標准可由各省、自治區、直轄市財政廳（局）和地方稅務局具體規定。 因此，對舊房的認定標准由各省（自治區、直轄市）財政廳（局）和地方稅務局具體規定。 《江蘇省財政廳、江蘇省地方稅務局轉發財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（蘇財稅[2007]45號）第四條規定，土地增值稅中的舊房，是指已建成並辦理房屋產權證或取得購房發票的房產以及雖未辦理房屋產權證但已建成並交付使用的房產。 根據上述規定，甲公司從房地產公司購入的房產，取得了購房發票屬於舊房，不屬於新房。甲公司銷售該房產屬於銷售舊房。《土地增值稅暫行條例實施細則 》第七條規定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：（四）舊房及建築物的評估價格，是指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由政府批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價格。評估價格須經當地稅務機關確認。《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知 轉讓舊房的，應按房屋及建築物的評估價格取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，不允許扣除取得土地使用權所支付的金額。 第十二項規定，關於評估費用可否在計算增值額時扣除的問題： 納稅人轉讓舊房及建築物時因計算納稅的需要而對房地產進行評估，其支付的評估費用允許在計算增值額時予以扣除，對條例第九條規定的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算徵收土地增值稅所發生的評估費用，不允許在計算土地增值稅時予以扣除。《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知 》（財稅[2006]21號）第二條規定，納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規定的扣除項目的金額，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，准予作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除，但不作為加計5%的基數。 對於轉讓舊房及建築物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，地方稅務機關可以根據《稅收徵收管理法》第三十五條的規定，實行核定徵收。《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知 》（國稅函[2010]220號）第七條規定，《 財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知 》（財稅[2006]21號）第二條第一款規定納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規定的扣除項目的金額，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。計算扣除項目時每年按購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計一年；超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。 根據上述規定，轉讓舊房的增值額的計算公式如下： 1、能取得舊房評估價格並經稅務機關確認： 增值額=銷售收入－舊房評估價格－土地的地價款－轉讓稅金－交納的有關費用－舊房評估費用 2、沒有評估價格，能提供購房發票並經稅務機關確認： 增值額=銷售收入－發票所載金額（1＋購房年度×5%）－土地的地價款－轉讓稅金－交納的有關費用 計算出增值額後，再確定增值率，進而確定應繳納的土地增值稅。 3、沒有評估價格也沒有發票的，由稅務機關核定徵收。

⑼ 房地產開發公司銷售房屋需要繳納增值稅A. 正確 B. 錯誤

房地產開發公司銷售房屋需要繳納增值稅是錯的

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入

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稅制改革：

中國自1979年開始試行增值稅，於1984年、1993年和2012年進行了三次重要改革。現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒布的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。

第一次改革，屬於增值稅的過渡性階段。此時的增值稅是在產品稅的基礎上進行的，征稅范圍較窄，稅率檔次較多，計算方式復雜，殘留產品稅的痕跡，屬變性增值稅。

第二次改革，屬增值稅的規范階段。參照國際上通常的做法，結合了大陸的實際情況，擴大了征稅范圍，減並了稅率，又規范了計算方法，開始進入國際通行的規范化行列。

第三次改革，把部分現代服務業由徵收營業稅改為增值稅，擴大了增值稅的征稅范圍。