2020年土地房產稅減免如何操作

㈠ 享受減免房產稅和土地稅在系統中怎樣錄入

享受減免房產稅和土地稅的減稅金額在系統中會自動計算，只有錄入計稅依據金額就行。

㈡ 2020新房產稅政策

經過國家有關部門來的出台，源2020年房產稅新規的細則主要是擁有兩套住宅的家庭，人均建築面積在80平米以上，視為奢侈性住宅消費，每年都需要額外繳納1%到3%的房產稅，如果家庭擁有第三套住宅，則需要徵收4%到5%的房產稅，如果擁有第四套住宅及以上住宅，每年需要額外徵收10%的房產稅。

同時對於奢侈性住宅轉讓後的增值收益需要徵收20%的個人所得稅，對於轉讓商業房產的需要按轉讓收入的1%徵收個人所得稅，同時取消了現行對轉讓個人住宅徵收5.5%營業稅的規定。首套房就要繳納房產稅。

房產稅是以房屋為徵收的對象，向產權的人徵收的一種財產稅，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅的依據。按房產余值計征的，年稅率為1.2%。按房產出租的租金收入計征的，稅率為12%。但對個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收個人房產稅。

㈢ 房產稅、土地使用稅減免賬務處理

收到了來地稅減免通知書，源免去去年房產稅金額 10000 ，土地使用稅 20000。
借：其他應收款 30000
貸：營業外收入——政府補助 30000

收到退回的稅款時，
借：銀行存款 30000
貸：其他應收款 30000

但是你們不會收到退款，是用來抵的。那麼，在收到減免通知書的時候直接抵頂應交地稅的稅費了。

借：應交稅費 30000
貸：營業外收入——政府補助 30000

㈣ 年底計提了土地房產稅，今年辦了減免，該怎麼做憑證是直接沖管理費用還是做以前年度損益

因為賬務已經跨年度了，需要通過以前年度損益調整科目來警醒相應的處理回。
借;管理費用-房產稅答 紅數
貸：應交稅金-房產稅 紅數
借：以前年度損益調整 紅數
貸：管理費用-房產稅 紅數
借：利潤分配-位分配利潤 紅數
貸：以前年度損益調整 紅數
假如利潤已經分配，應把利潤的增加金額按原來的分派比例做出相應的分配：
借：利潤分配-位分配利潤
貸：盈餘公積
貸：資本公積
貸：應付利潤

㈤ 2020年度一般納稅人無償使用小規模納稅人房產,如何計繳房產稅土地使用稅

2020年度一般納稅人無償使用小規模納稅人房產，房產稅由使用者繳納。按購房原值扣除30%後的余值作為計稅依據，繳納房產稅。
土地使用稅由小規模納稅人繳納。供參考

㈥ 2017年房產稅土地使用稅減免有哪些規定

房產稅的減免規定：

個人所有非營運用的房產可以享受免稅，企業創辦的用於自用各類學校、幼兒園等教育機構以及醫院可以享受到免稅；

經過房屋管理部門和主管部門一致鑒定的危房、停止使用的房產，經市縣政府批准可以免徵房產稅，對於社會團體或者個人力量興辦的福利性、非營利性老年服務機構可以暫免房產稅；

對於房產稅的減免主要還是針對企業或者個人在房產使用上對於社會所做的貢獻為主要依據，既做到有法可依，也做到公正平等。對於能夠享受到房產稅減免的個人和企業，做出了自己的義務。

也相應的減少了稅收的負擔，在每個年度終結，需要申請減免的企業要提出書面的申請，提交經營狀況以及相關證明，向所在地主管稅務機關申請予以減免。綜合來說，企業和個人可享受的房產稅減免可以依照相應的規定進行免徵或者減征，充分保證納稅人的權利和義務，是國家對納稅人的保護。

土地使用稅減免規定：

國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，均免徵城鎮土地使用稅。這些單位的生產、經營用地和其他用地，不屬於免稅范圍；

市政街道、廣場、綠化用地等公共用地，免徵城鎮土地使用稅；

為發展農、林、牧、漁業生產和鼓勵整治土地，改造廢地，直接用於農、林、牧、漁業的生產用地，免徵城鎮土地使用稅；經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地。從使用的月份起免納城鎮土地使用稅5至10年，具體免稅期限由各地自定。

為體現國家產業傾斜政策，支持重點產業的發展，國家對核能、電力、煤炭等能源開發用地，民航、港口、鐵路等交通設施用地和水利設施用地特點，劃分了征免稅界限，給予了政策性減免照顧。除上述免稅規定外，納稅人繳納城鎮土地使用稅確有因難，需要定期減免稅的，由省級財政稅務機關審批，或審核後上報財政部、國家稅務總局批准。

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二、按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合並為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合並後的企業，暫不征土地增值稅。

三、按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立後的企業，暫不征土地增值稅。

四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用於房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。

六、企業改制重組後再轉讓國有土地使用權並申報繳納土地增值稅時，應以改制前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用，作為該企業「取得土地使用權所支付的金額」扣除。企業在改制重組過程中經省級以上（含省級）國土管理部門批准，國家以國有土地使用權作價出資入股的，再轉讓該宗國有土地使用權並申報繳納土地增值稅時。

應以該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門批準的評估價格，作為該企業「取得土地使用權所支付的金額」扣除。辦理納稅申報時，企業應提供該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門的批准文件和批準的評估價格，不能提供批准文件和批準的評估價格的，不得扣除。

七、企業在申請享受上述土地增值稅優惠政策時，應向主管稅務機關提交房地產轉移雙方營業執照、改制重組協議或等效文件，相關房地產權屬和價值證明、轉讓方改制重組前取得土地使用權所支付地價款的憑據（復印件）等書面材料。

八、本通知所稱不改變原企業投資主體、投資主體相同，是指企業改制重組前後出資人不發生變動，出資人的出資比例可以發生變動；投資主體存續，是指原企業出資人必須存在於改制重組後的企業，出資人的出資比例可以發生變動。

九、本通知執行期限為2018年1月1日至2020年12月31日。

㈦ 2020年公司既有出租又有自用的房產稅土地稅減免如何計算

對於自用來房產，根據《北京自市人民政府關於進一步落實<中華人民共和國房產稅暫行條例>有關規定的通知》（京政發[2016]24號）第一條的規定，以房產余值作為計稅依據的，房產稅依照房產原值一次減除30%後的余值計算繳納。根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條規定，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％。
對於出租房產，根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條、第四條的規定，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。
根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）和《財政部 國家稅務總局關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規定，房產出租的，以不含增值稅的租金收入為房產稅的計稅依據，按照12%的稅率計算繳納房產稅。

免徵增值稅的，確定計稅依據時，租金收入不扣減增值稅額。

根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條規定，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅。

㈧ 土地稅，房產稅減免申請怎麼寫

申請材料目錄及示範文本 （一）減免稅申請報告，列明減免理由、依據、所屬年度、金額；（二）城鎮土地使用稅減免稅申請表；（三）年度財務會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表），城鎮土地使用稅納稅申報表，企業所得稅年度納稅申報表。以上材料一式一份，格式要求紙制（有電子文檔請附上）。示範文本：城市房地產稅減免稅申請表納稅人名稱： （印章） 金額單位：元稅務登記證號 經濟類型 職工人數 法人或負責人 房 產地 址 隸屬主管部門 聯系電話 財務經辦人或稅務代理人 房產情況房產原值 年減免稅情況應稅房產原值 年經營情況年銷售（營業）收入 免稅房產 房產租金收入 本年利潤 應納稅額 申請減免稅額 年初未分配利潤 申請減免稅原 因 主管稅務機關縣級地方稅務局市級地方稅務局經辦人意見： 簽名： 所（分局）長意見： 簽名：（單位蓋章）年 月 日經辦人意見： 簽名： 主管領導意見： 簽名：（單位蓋章）年 月 日經辦人意見： 簽名： 主管領導意見： 簽名：（單位蓋章）年 月 日廣西壯族自治區地方稅務局監制申請書式樣：關於請求給予減免××年度城鎮土地使用稅的申請示範文本：關於請求給予減免 年度城鎮土地使用稅的報告 市、（縣、區）地方稅務局：我公司是 年成立的企業，主要生產經營范圍： 年銷售收入（經營收入）款 萬元，其它收入 萬元，現有在冊職工 人，其中：在崗人員 人，下崗人員 人 ；年職工人均收入 元，申請困難減免稅的原因、理由 ，申請減免稅的政策依據是 申請減免稅所屬時間 金額為： 申請人：（蓋章） 申請時間： 年 月 日

㈨ 房產稅2020實施細則

房產稅的徵收有嚴格的范圍、對象和標准，同時在徵收期限上面也是有規定的。當然，就目前而言，我國僅僅是在部分地區開始試點徵收房產稅，並沒有在全國范圍內開始進行徵收。而當前主要的試點城市就包括杭州、上海和重慶。

而這個房產稅的徵收自然是以房屋作為徵收對象，不管是對房屋進行交易還是需要進行租賃，其實都是要徵收房產稅的，但因為情況的不同，那麼具體的徵收稅率也不一樣。

(9)2020年土地房產稅減免如何操作擴展閱讀：

契稅是所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。

契稅是土地、房屋權屬轉移時向其承受者徵收的一種稅收，現行的《中華人民共和國契稅暫行條例》於1997年10月1日起施行。

在中國境內取得土地、房屋權屬的企業和個人，應當依法繳納契稅。上述取得土地、房屋權屬包括下列方式：國有土地使用權出讓，土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換），房屋買賣、贈與和交換。

以下列方式轉移土地房屋權屬的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與徵收契稅：以土地、房屋權屬作價投資、入股，以土地、房屋權屬抵償債務，以獲獎的方式承受土地、房屋權屬，以預購方式或者預付集資建房款的方式承受土地、房屋權屬。

契稅實行3%-5%的幅度比例稅率。

契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態勢。各類土地、房屋權屬轉移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

自2016年2月22日起，對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率徵收契稅。

對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率徵收契稅。