自有廠房部分出租如何交房產稅

❶ 求問內資企業將部分自有房屋出租給其他單位，應如何繳納房產稅

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》，對於房產出租部分，以房產租金收入為房產稅的計稅依據計算繳納；稅率為12％；對於房產自用部分，依據房產原值一次減除百分之二十的余值計算繳納。

❷ 我公司一處房產部分出租部分自用，如何繳納房產稅

《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發[1986]90號）第三條 房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
第四條 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率的1.2％； 依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。
第七條 房產稅按年徵收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定
《國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發[2003]89號）二、關於確定房產稅、城鎮土地使用稅納稅義務發生時間問題
（一）購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。
（二）購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。
（三）出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。
（四）房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。
據此，貴公司上述房產應按自用、出租用途分組、分段計算應繳房產稅。

❸ 將房屋部分出租應怎樣繳納房產稅

（1）契稅。符合住宅小區建築容積率在1.0（含）以上、單套建築面積在140（含）平方米以下（專在120平方米基礎上屬上浮16.7％）、實際成交價低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下等三個條件的，視為普通住宅，徵收房屋成交價的1.5%的契稅。反之則按3%。
（2）印花稅。買賣雙方各繳納房價款的0.05%。
（3）營業稅。購買時間在兩年內的房屋需繳納的營業稅為：成交價×5%；兩年後普通住宅不徵收營業稅，高檔住宅徵收買賣差價5%的營業稅。
（4）城建稅。營業稅的7%
（5）教育費附加稅。營業稅的3%
（6）個人所得稅。普通住宅2年之內：{售房收入－購房總額－( 營業稅+城建稅+教育費附加稅+印花稅)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－購房總額－印花稅)×20％。出售公房：5年之內，(售房收入－經濟房價款－土地出讓金－合理費用)×20％，其中經濟房價款＝建築面積×4000元／平方米，土地出讓金＝1560元／平方米×1％×建築面積。5年以上普通住宅免交。

❹ 自有房產僅部分出租如何繳納房產稅

1．按房產余值計征的，年稅率為1.2%

2．按房產出租的租金收入計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅。

❺ 單位房產一半自用一半出租，如何繳納房產稅

你好，我來為你解答：
1、辦公樓與廠房按自有房產原值的70%*1.2%繳納房產稅。
2、有出租收入的還需要繳納的稅收：
房產稅=租金收入*12%
營業稅=租金收入*5%
城建稅與教育費附加=營業稅*10%
印花稅=租金收入*0.1%

❻ 企業將部分房屋出租後，剩餘自用部分如何繳納房產稅

《中華人民共和來國房產稅暫自行條例》（國發[1986]90號）第三條房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。

具體減除幅度，由省，自治區，直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率的1.2％； 依照房產租金收入計 算繳納的，稅率為12％。

(6)自有廠房部分出租如何交房產稅擴展閱讀

1、納稅人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；

2、納稅人自行新建房屋用於生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅；

3、納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。

4、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅；

5、納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；

6、納稅人出租、出借房產，出借房產之次月起，繳納房產稅；

7、房地產開發企業自用、出租、出借該企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。

❼ 企業自有房屋一部分用於生產經營,一部分用於出租,請問房產稅與土地使用稅怎麼交納

根據現行《土地復使用制稅暫行條例》規定，土地使用稅由土地使用人繳納，土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。因此，房屋用於生產經營和出租的，其土地使用稅應當由出租人繳納土地使用稅，按照實際佔用土地的面積依照單位稅額計算繳納土地使用稅。
年應納稅額=實際佔用土地的面積×單位稅額
註明：單位稅額具體由省、自治區、直轄市人民政府確定。請到主管地稅咨詢。
由於土地使用稅是土地使用人為納稅人，因此，對於出租房屋應納的土地使用稅也可以由承租人繳納，出租人可以不繳納這部分稅款。
根據《房產稅暫行條例》規定，用於生產經營的按照房屋原值減除10%-30%的余值依照1.2%稅率計算繳納，減除比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。
年應納房產稅=房屋原值×（1-10%~30%）×1.2%
按照房屋余值計征房產稅稅，按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。請到主管地稅咨詢。
出租部分，按照租金收入依照12%稅率計算繳納，納稅期限為按月（次）繳納。
應納房產稅=租金收入*12%。

❽ 出租廠房如何交房產、土地使用稅

納稅義務人：

依據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（以下簡稱「暫行條例」）規定，房產稅由產權所有人繳納。因此，在自有房屋出租的業務中，出租方為納稅義務人。

在實務中，多數的地方稅局有規定，轉租業務中，轉租方不繳納房產稅。個別地區比如吉林原地稅局就規定了轉租方也按取得的租金收入減去支付租金後的余額計算繳納房產稅。

計稅依據：

房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。依據《財政部 國家稅務總局關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規定，計征房產稅的租金收入不含增值稅。

如果出租方享受免徵增值稅的，確定計稅依據時，租金收入不扣減增值稅額。

適用稅率：

稅率為12%

小規模納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間可以減征50%。

納稅義務發生時間：

《暫行條例》並沒有做出明確規定，參考《國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發〔2003〕89號）規定，出租房產，自交付出租房產之次月起計征房產稅。

納稅地點：

由房產所在地的稅務機關徵收。

納稅期限：

《暫行條例》規定：房產稅按年徵收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

由於《暫行條例》授權了各地省級政府規定具體的納稅期限，所以在實務出現了比較大的差異。

1、按月分期繳納，以遼寧、大連、廈門等地為代表。

（1）遼地稅函[2006]125號規定，出租房屋的納稅人，應於出租房屋的次月起按月繳納房產稅。

（2）大連市地方稅務局公告2011年第5號規定，在大連市行政區域內出租房屋的納稅人，應當自出租房屋的次月起，按月繳納房產稅，房產稅的計稅依據為合同約定的租金收入在合同約定的租賃期限內按月分攤後的價值。

（3）廈門市地方稅務局公告2016年第3號規定，依照房產租金收入計算的房產稅為按月繳納，申報期限為次月的1日-15日

但是大連同時規定了例外情況：凡到稅務機關代開發票的出租房屋納稅人，應當在稅務機關代開發票時，按照代開發票金額，一次性繳納房產稅。

2、按增值稅申報期限申報繳納，以廣東各市為代表。

（1）東莞市地方稅務局公告2017年第2號規定，依照租金收入計算繳納的房產稅，其申報繳納期限依照不動產出租的增值稅申報繳納期限執行。

（2）國家稅務總局中山市稅務局公告2019年第1號規定，依照房產租金收入計算繳

❾ 自用房產部分出租房產稅怎麼計算

（1）契稅。符合住宅小區建築容積率在1.0（含）以上、單套建築面積在專140（含）平方米屬以下（在120平方米基礎上上浮16.7％）、實際成交價低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下等三個條件的，視為普通住宅，徵收房屋成交價的1.5%的契稅。反之則按3%。
（2）印花稅。買賣雙方各繳納房價款的0.05%。
（3）營業稅。購買時間在兩年內的房屋需繳納的營業稅為：成交價×5%；兩年後普通住宅不徵收營業稅，高檔住宅徵收買賣差價5%的營業稅。
（4）城建稅。營業稅的7%
（5）教育費附加稅。營業稅的3%
（6）個人所得稅。普通住宅2年之內：{售房收入－購房總額－( 營業稅+城建稅+教育費附加稅+印花稅)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－購房總額－印花稅)×20％。出售公房：5年之內，(售房收入－經濟房價款－土地出讓金－合理費用)×20％，其中經濟房價款＝建築面積×4000元／平方米，土地出讓金＝1560元／平方米×1％×建築面積。5年以上普通住宅免交。

❿ 公司自有房屋出租給員工，怎樣交房產稅和土地使用稅

企業將復自有房產出租給員工居制住所取得的租金收入是否要徵收營業稅和房產稅，關鍵看租金標準是否按政府規定的價格收取。若按政府規定的價格將自有房屋租給單位員工居住的，租金收入免徵營業稅和房產稅；高於政府規定的價格將房屋租給單位員工居住的，租金收入應全額按「服務業」徵收5%營業稅，按租金收入12%計征房產稅。
根據現行有關政策規定，以下三種情形中，凡按政府規定價格出租的，取得的租金收入免徵營業稅和房產稅。一是企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；二是房管部門向居民出租的公有住房；三是落實私房政策中帶戶發還產權並以政府規定租金標准向居民出租的私有住房。政策所規定的所謂「政府規定的價格」是指不高於政府規定的成本價的價格，即以每年市國土房管局和物價局的聯合發文為標准。
企業將自有房產出租給員工居住，取得的租金收入不論是否低於政府規定的價格均應計入企業當期所得，應按規定計算繳納企業所得稅。

土地使用稅照章徵收