個人住宅出租如何繳納房產稅

❶ 個人出租住房在房產稅個人所得稅和增值稅方面有哪些優惠措施

您好！

個人出租住房在房產稅個人所得稅和增值稅等稅收方面優惠措施：

增值稅：個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額；月租金收入未超過10萬元的，免徵增值稅（自2019年1月1日起施行）；

房產稅：對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率徵收房產稅；

城鎮土地使用稅：免徵；

印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵；

個人所得稅：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅。

政策依據

一、《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號 ）《附件2：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定 》

第一條第九款第六項規定：個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

二、國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第4號） 四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，採取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入未超過10萬元的，免徵增值稅。

三、財政部 國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知 財稅〔2008〕24號

二、支持住房租賃市場發展的稅收政策

（一）對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅。

（二）對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。

（三）對個人出租住房，不區分用途，在3％稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4％的稅率徵收房產稅，免徵城鎮土地使用稅。

希望對您有所幫助！

❷ 個人出租房屋如何繳納有關稅金

個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅和個人所得稅。
（1）營業稅
首先對租金收入按照服務業稅目計算繳納營業稅。
計算公式為：
每月應納營業稅稅額=月租金收入×適用稅率
如果出租的是營業用房，適用稅率為5%；如果出租的是居民住房，適用3%的優惠稅率。
（2）按照營業稅稅額計算繳納城市維護建設稅。計算公式為：
應納城市維護建設稅稅額=實際繳納的營業稅稅額×適用稅率
城市維護建設稅的適用稅率有三個檔次：個人所在地為市區的，適用稅率為7%；個人所在地為縣城、鎮的，適用稅率為5%；個人所在地不在市區、縣城或鎮的，適用稅率為1%。
（3）按照營業稅稅額計算繳納教育費附加。計算公式為：
應納教育費附加＝實際繳納的營業稅稅額×3%
（4）房產稅
房產稅的稅額按照租金收入計算繳納，計算公式為：
每月應納房產稅稅額＝月租金收入×適用稅率
如果出租的是營業用房，適用稅率為12%；如果出租的是居民住房，適用4%的優惠稅率。
（5）印花稅
個人出租門店簽定的合同，簽訂合同的雙方（包括出租方和承租方）還需要按照財產租賃合同稅目繳納印花稅，適用稅率為1‰。計算方法為：
應納印花稅稅額=月租金收入×租賃期限（月份數）×適用稅率
（6）個人所得稅
扣除上述繳納的稅費（包括納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用）以及稅法規定的費用扣除標准以後，就是個人出租房屋的應納稅所得額。個人還需要就這一所得額按照財產租賃所得計算繳納個人所得稅，適用優惠稅率10%。

❸ 個人房屋出租是如何繳納房產稅

答抄：根據京地稅征[2004]81號文件，襲關於北京市地方稅務局關於修訂《北京市地方稅務局個人出租房屋管理辦法》的通知，個人出租房屋並取得收入，依法應分別申報繳納以下稅費：營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、個人所得稅。 對個人出租房屋應徵收的各項稅費可選擇以下方式計算繳納： 一、分稅種計征方式：按照政策規定，分稅種計算繳納各種稅費； 二、綜合徵收率計征方式：按每一百元應稅收入含五元的稅額的負擔水平統一計算應納稅額，即按實際收入的5%計征。

❹ 個人房屋出租稅率是怎麼算的

個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳專納屬(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%。

(4)個人住宅出租如何繳納房產稅擴展閱讀

房屋租賃是指出租人（一般為房屋所有權人）將房屋出租給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。

房屋租賃期限超過六個月雙方當事人必須簽訂書面合同。房屋租賃合同中應包括以下方面的主要條款：出租房屋的范圍、面積；房屋租賃的期限、用途；租金的數額及交付時間；房屋修繕的責任、轉租以及違約責任等等。

在此基礎上，雙方當事人應持房屋租賃合同到房屋所在地的房地產管理部門辦理備案登記，領取《房屋租賃證》。

❺ 個人出租房屋房產稅4%還是2%

房屋出租稅收
一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定）。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。
5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件（對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠）：
1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。
2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
5.免徵城鎮土地使用稅。
6.免徵印花稅。

❻ 個人出租住房怎麼計算房產稅

一、個人出租房屋相關稅種
個人出租住房，涉及多種稅種，有房產稅、增值稅、城市維護建設稅及教育費附加、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅。
二、各個稅種的相關規定
關於房產稅和城鎮土地使用稅。根據規定：房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。(1)因此，個人出租房屋，應按租金收入全額徵收房產稅。根據規定對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率徵收房產稅，免徵城鎮土地使用稅。(2)
關於增值稅。根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定,個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。(3)
關於城市維護建設稅及教育費附加。以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。(4)
關於個人所得稅。對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率徵收個人所得稅。(5)財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
關於印花稅。根據財政部、國家稅務總局規定，自2008年3月3日起，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。(6)
二、個人出租住房應納稅額的具體演算法舉例
假設李某出租自己位於市區的個人住房，租金收入每月1000元，年租金收入1.2萬元，則其應繳納的稅收如下：
房產稅=12000*4%=480，城鎮土地使用稅免徵；
增值稅=12000*1.5%=180元；
城市維護建設稅及教育費附加=180*（7%+3%）=18元；
個人所得稅=12000*（1-20%）*10%=960元；印花稅免徵；
合計應繳納稅額=480+180+18+960=1638元