出租房產如何徵收土地使用稅

⑴ 個人出租住房如何計算房產稅和土地使用稅

一、根據《財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》（（版1986）財稅地字第權8號）規定：「十四、根據房產稅暫行條例規定，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。因此，個人出租房屋，應按租金收入全額徵收房產稅。」
二、根據《財政部國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第三款規定：「對個人出租住房，不區分用途，......按4％的稅率徵收房產稅，免徵城鎮土地使用稅。」
三、根據《關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第二條規定：「房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。」
第六條規定：「在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。
本通知自2016年5月1日起執行。」

⑵ 出租房屋如何繳納房產稅和土地使用稅

企業按租金的12%繳納房產稅，土地使用稅按當地政府規定的土地等級按面積按季度繳納。個人房屋出租區分營業與非營業用房，各地稅務有不同優惠稅率，到地稅營業大廳咨詢、繳納、開票。

⑶ 自建樓房部分出租部分自用如何徵收土地使用稅

根據現行《土地使用稅暫行條例》規定，土地使用稅由土地使用人繳納，土地回使用稅按年計算，答分期繳納，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。因此，房屋用於生產經營和出租的，其土地使用稅應當由出租人繳納土地使用稅，按照實際佔用土地的面積依照單位稅額計算繳納土地使用稅。
年應納稅額=實際佔用土地的面積×單位稅額
註明：單位稅額具體由省、自治區、直轄市人民政府確定。請到主管地稅咨詢。
由於土地使用稅是土地使用人為納稅人，因此，對於出租房屋應納的土地使用稅也可以由承租人繳納，出租人可以不繳納這部分稅款。
根據《房產稅暫行條例》規定，用於生產經營的按照房屋原值減除10%-30%的余值依照1.2%稅率計算繳納，減除比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。
年應納房產稅=房屋原值×（1-10%~30%）×1.2%
按照房屋余值計征房產稅稅，按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。請到主管地稅咨詢。
出租部分，按照租金收入依照12%稅率計算繳納，納稅期限為按月（次）繳納。
應納房產稅=租金收入*12%。

⑷ 出租房屋，房產稅、土地使用稅應該如何計算繳納

出租房屋需要營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、印花稅、個人所得稅
1、營業稅，版5%
2、城權建稅，實交營業稅額的7%
3、教育費附加，實交營業稅額的3%
3、印花稅，0.1%
4、房產稅，12%
5、個人所得稅，扣除20%的費用和已交的營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、印花稅來計算應納稅所得額。
城建稅和教育費附加各地標准不同，或許還有堤圍費等稅費，但大致就是上面所列稅費，具體應咨詢當地地稅局。

⑸ 出租廠房如何交房產、土地使用稅

納稅義務人：

依據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（以下簡稱「暫行條例」）規定，房產稅由產權所有人繳納。因此，在自有房屋出租的業務中，出租方為納稅義務人。

在實務中，多數的地方稅局有規定，轉租業務中，轉租方不繳納房產稅。個別地區比如吉林原地稅局就規定了轉租方也按取得的租金收入減去支付租金後的余額計算繳納房產稅。

計稅依據：

房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。依據《財政部 國家稅務總局關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規定，計征房產稅的租金收入不含增值稅。

如果出租方享受免徵增值稅的，確定計稅依據時，租金收入不扣減增值稅額。

適用稅率：

稅率為12%

小規模納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間可以減征50%。

納稅義務發生時間：

《暫行條例》並沒有做出明確規定，參考《國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發〔2003〕89號）規定，出租房產，自交付出租房產之次月起計征房產稅。

納稅地點：

由房產所在地的稅務機關徵收。

納稅期限：

《暫行條例》規定：房產稅按年徵收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

由於《暫行條例》授權了各地省級政府規定具體的納稅期限，所以在實務出現了比較大的差異。

1、按月分期繳納，以遼寧、大連、廈門等地為代表。

（1）遼地稅函[2006]125號規定，出租房屋的納稅人，應於出租房屋的次月起按月繳納房產稅。

（2）大連市地方稅務局公告2011年第5號規定，在大連市行政區域內出租房屋的納稅人，應當自出租房屋的次月起，按月繳納房產稅，房產稅的計稅依據為合同約定的租金收入在合同約定的租賃期限內按月分攤後的價值。

（3）廈門市地方稅務局公告2016年第3號規定，依照房產租金收入計算的房產稅為按月繳納，申報期限為次月的1日-15日

但是大連同時規定了例外情況：凡到稅務機關代開發票的出租房屋納稅人，應當在稅務機關代開發票時，按照代開發票金額，一次性繳納房產稅。

2、按增值稅申報期限申報繳納，以廣東各市為代表。

（1）東莞市地方稅務局公告2017年第2號規定，依照租金收入計算繳納的房產稅，其申報繳納期限依照不動產出租的增值稅申報繳納期限執行。

（2）國家稅務總局中山市稅務局公告2019年第1號規定，依照房產租金收入計算繳

⑹ 出租 出借房產 怎麼繳納城鎮土地使用稅

當然要.房屋又沒有轉讓,房地的權屬人是你,你當然要交納土地使用稅.

⑺ 企業租賃房屋如何繳納房產稅和土地使用稅

房屋房產稅的繳納的計算方法
按照《房產稅暫行條例》的規定，房產稅依照房產原值一次減除10％～30％後的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府規定。根據《房產稅暫行條例》及《實施細則》的規定，國家機關、人民團體自用的房產免納房產稅，對於以上單位出租房產取得的租金收入應按照12%的稅率繳納房產稅。
根據現行稅法規定，企業自用房屋房產稅的計算計算公式為：年應納稅額=房產賬面原值×(1-減除比例)×1.2%。
計稅余值是指依照稅法規定按房產原值一次減除10%至30%的損耗價值以後的余額。其中：房產原值，根據《財政部國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2008]152號）規定，對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。包括賬簿「固定資產」科目中記載的房屋原價以及不可隨意移動的附屬設備和配套設施，而架設於房屋外水管、下水道、暖氣管、煤氣管的成本不納入房產原值中。財稅[2010]121號進一步明確了無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。

⑻ 房屋租賃稅，房產稅，土地使用稅到底是什麼意思。

1、房屋租賃稅是指根據中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4%的稅率徵收房產稅。

2、房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

現行的房產稅是第二步利改稅以後開征的，1986年9月15日，國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。

2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關人士表示，房產稅試點將於2012年開始推行。但鑒於全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。

3、土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額徵收的稅。以開征范圍內的土地為課稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅依據，向土地使用人課征，屬於以有償佔用為特點的行為稅類型。

土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。土地使用稅採用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。

為了防止長期征地而不使用和限制多佔土地，可在規定稅額的2—5倍范圍內加成征稅。對於公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地，鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，

農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免徵土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘塗等土地，對經過批准整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。

(8)出租房產如何徵收土地使用稅擴展閱讀：

房產稅徵收標准從價或從租兩種情況：

（1）從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%後的余值；

（2）從租計征的（即房產出租的），以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。

房產稅稅率採用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

房產稅應納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：

（1）以房產原值為計稅依據的

應納稅額=房產原值×（1-10%或30%）×稅率（1.2%）

（2）以房產租金收入為計稅依據的

應納稅額=房產租金收入×稅率(12%)

⑼ 租賃的房屋是否繳納城鎮土地使用稅

如果出租方屬於應稅單位或個人，則出租方繳納土地使用稅；如果出租方屬於免稅單位或個人，則承租方繳納土地使用權。因此，土地使用稅該由誰交的問題具體看出租方是否為應稅單位或個人。

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

第三條土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

前款土地佔用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第五條省、自治區、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規定的稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若乾等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定相應的適用稅額標准，報省、自治區、直轄市人民政府批准執行。

經省、自治區、直轄市人民政府批准，經濟落後地區土地使用稅的適用稅額標准可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%。經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標准可以適當提高，但須報經財政部批准。

第六條下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

(9)出租房產如何徵收土地使用稅擴展閱讀：

城市土地使用稅，按照土地實際使用面積和稅法規定的單位稅額繳納。計算公式如下：

城鎮土地使用稅稅額=應納稅土地實際佔用面積*適用單位稅額

一般來說，大城市每平方米的年稅收為1.5-30元，中等城市為1.2-24元，小城市為0.9-18元，縣、鎮、工礦區為0.6-12元。房地產稅、車船使用稅、城市土地使用稅按年度徵收，分期繳納。

⑽ 租用房產和土地需要交房產稅和土地使用稅嗎

房產稅和土地使用稅的納稅義務人是房屋和土地的所有權人或使用權人。也就是專說，租賃的廠房經營，屬房產稅和土地使用稅是出租人繳納。
拓展資料：
承租人沒有納稅義務，但在納稅義務人未履行自己的納稅義務時，使用人有代為納稅的義務。所以，你應該在簽訂租賃合同時約定由其納稅，如因出租人未納稅而由承租人繳納稅款時，可以抵扣房租款。可以同時約定由出租人提供正式的發票。
租賃的廠房是不需繳納房產稅和土地使用稅的，該稅由房屋及土地的所有人繳納。房產稅按自用和租賃二種繳稅，自用的按【房產原值 X70% X1.2%】計算，租賃的由出租方按收取的租金X12%繳納。土地使用稅按土地面積按平方米徵收，徵收標准各地不統一的，需向地稅部門咨詢。
參考資料：
搜狗網路
詞條
房產稅_
搜狗網路
詞條
土地使用稅_