轉讓房產的增值稅計入什麼科目

1. 營改增後房地產企業的應交稅費科目應該怎麼設置

根據財會[2016]22號文件設置科目。
增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」、「未交增值稅」、「預交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」、「增值稅留抵稅額」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等明細科目。
（一）增值稅一般納稅人應在「應交增值稅」明細賬內設置「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄。其中：
1.「進項稅額」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2.「銷項稅額抵減」專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
3.「已交稅金」專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；
4.「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
5.「減免稅款」專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；
6.「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄，記錄實行「免、抵、退」辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額；
7.「銷項稅額」專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；
8.「出口退稅」專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額；
9.「進項稅額轉出」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。
（二）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（三）「預交增值稅」明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。
（四）「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
（五）「待認證進項稅額」明細科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
（六）「待轉銷項稅額」明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額。
（七）「增值稅留抵稅額」明細科目，核算兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。
（八）「簡易計稅」明細科目，核算一般納稅人採用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。
（九）「轉讓金融商品應交增值稅」明細科目，核算增值稅納稅人轉讓金融商品發生的增值稅額。
（十）「代扣代交增值稅」明細科目，核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。
小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」明細科目，不需要設置上述專欄及除「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」外的明細科目。

2. 2017年房地產企業繳納的土地增值稅是計入哪個科目

2017年房地產企業繳納的土地增值稅是計入「稅金及附加」科目

借：稅金及附加---土地增值稅

貸：應交稅費--應交土地增值稅

擴展閱讀：

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產企業交納土地增值稅有關會計處理辦法如下：

（1）交納土地增值稅的企業應在「應交稅金」科目下增設「應交土地增值稅」明細科目進行核算。

（2）轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的企業，技規定計算出應交納的土地增值稅，應分別以下情況進行會計處理：

①主營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「經營稅金及附加」（房地產開發企業）、「經營稅金」（外商投資房地產企業）、「營業稅金及附加」（股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業）等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。

②兼營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「其他業務支出」[工業、農業、商業、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業，外商投資工業、農業、商業、交通、施工企業]、「其他營業支出」（金融企業）、「營業稅金及附加」

（旅遊、飲食服務、保險企業、股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業、外商投資租賃、旅遊企業）、「內部供應和銷售支出」[運輸（鐵路）企業]、「其他營業稅金」（外商投資銀行）等科目貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。

③企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產」或「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目核算的，轉讓時應交納的土地增值稅，借記「固定資產清理」、「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。

（3）企業交納土地增值稅時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。

（4）企業在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，按稅法規定預交的土地增值稅，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目；待該房地產營業收入實現時，再按本規定第二條第1、2款的規定進行會計處理；該項目全部竣工、辦理結算後進行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記「銀行存款」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，補交的土地增值稅作相反的會計分錄。

預交土地增值稅的企業，「應交稅金——應交土地增值稅」科目的借方余額包括預交的土地增值稅。

（5）為了提供土地增值稅的計算依據，企業應將取得土地使用權時所支付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本、費用等，在有關會計科目或備查簿中詳細登記。

（6）企業按規定補交應由已實現的1994年經營損益負擔的土地增值稅，借記「以前年度損益調整」科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目；實際補交時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。

3. 房產稅入什麼科目

1，計提房產稅時 借：企業管理費 貸：應交稅金（應專交房產稅）
2，交屬納時 借：應交稅金（應交房產稅 貸：銀行存款

4. 收到的房屋轉讓費.會計分錄怎麼做

1、出售房屋

借：固定資產清理

借：累計折舊

貸：固定資產-房屋

2、收到房屋轉讓費

借：銀行存款

貸：固定資產清理

3、支付各項清理費用並計提相關稅費

借：固定資產清理

貸：銀行存款

貸：應交稅費

4、結轉房屋損益

A、凈收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

B、凈虧損

借：營業外支出

貸：固定資產清理

(4)轉讓房產的增值稅計入什麼科目擴展閱讀：

小企業固定資產清理的主要賬務處理：

(一)小企業因出售、 報廢、毀損、 對外投資等原因處置固定資產， 應當按照該項固定資產的賬面價值， 借記本科目， 按照其已計提的累計折舊， 借記「累計折舊」 科目， 按照其原價， 貸記「固定資產」科目。

同時，按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅( 進項稅額轉出)」科目。

(二)清理過程中應支付的相關稅費及其他費用，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費」 等科目。 取得出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等處置收入， 借記「銀行存款」、「原材料」 等科目， 貸記本科目。 應由保險公司或過失人賠償的損失， 借記「其他應收款」等科目， 貸記本科目。

(三)固定資產清理完成後， 如為借方余額， 借記「營業外支出——非流動資產處置凈損失」 科目， 貸記本科目。 如為貸方余額， 借記本科目，貸記「營業外收入 —— 非流動資產處置凈收益」科目。

5. 製造業企業轉讓自用房產應繳納的土地增值稅不是計入營業稅金及附加嗎那計入什麼

製造業企業轉讓自用房產應繳納的土地增值稅不是計入營業稅金及附加，應該通過「固定資產清理」科目核算。

6. 房屋轉讓收入怎麼做賬

個人轉讓房屋個人所得稅計算問題
(一)查實徵收
個人所得稅=(轉讓收入-房屋原值-合理回費用答)×20%
1.營改增前
(1)轉讓收入：為個人轉讓房屋的實際成交價格或稅務機關核定的計稅價格或收入。
(2)房屋原值：個人購得該房屋時實際支付的房價款以及繳納的相關稅費。
(3)合理費用：為個人轉讓該住房時繳納的稅金及有關合理費用。個人轉讓該住房時繳納的稅金是指實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。有關合理費用是指納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
2.營改增後
(1)轉讓收入：為個人轉讓房屋不含增值稅的收入。免徵增值稅的，轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。
(2)房屋原值：個人購得該房屋時實際支付的房價款以及繳納的相關稅費，包括購入房屋時支付的增值稅。

7. 房產稅應計入哪個科目 房產稅應計入什麼科目

房產稅計入管理費用科目。與房產出租有關的房產稅應列在「營業稅金及附加」科目回核算。
房產稅是以答房屋為征稅對象，以房屋計稅余值或租金收入為計稅依據，向房屋產權所有人徵收的一種財產稅。
房產稅的特點：
房產稅屬於財產稅中的個別財產稅。(一般有房有車的人，才交財產稅)
征稅范圍限於城鎮的經營性房屋。(農村，非營業)
區別房屋的經營使用方式規定不同的計稅依據。(作為財產收益兩種方式)
房產稅的征稅范圍：
房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收，不包括農村。(四大區征稅)與城鎮土地使用稅一樣的征稅范圍。

8. 一般納稅人轉讓不動產，應如何計算繳納增值稅

1、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

2、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

3、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

4、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

5、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

6、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

(8)轉讓房產的增值稅計入什麼科目擴展閱讀：

例如：某企業（小規模納稅人）轉讓其購買的商業用房，購買原價為300萬元，現以350萬元對外銷售，計稅如下：

1、應納稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%；

2、應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%；

3、該納稅人應在地稅機關預繳增值稅為（350-300）÷（1+5%）×5%＝2.38萬元。在機構所在地主管國稅機關申報納稅時應補退稅額為（350-300）÷（1+5%）×5%-2.38=0元。

9. 房地產業繳納的土地增值稅計入哪個科目

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產企業交納土地增值稅有關會計處理辦法如下：

（1）交納土地增值稅的企業應在「應交稅金」科目下增設「應交土地增值稅」明細科目進行核算。
（2）轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的企業，技規定計算出應交納的土地增值稅，應分別以下情況進行會計處理：
①主營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「經營稅金及附加」（房地產開發企業）、「經營稅金」（外商投資房地產企業）、「營業稅金及附加」（股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業）等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
②兼營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「其他業務支出」[工業、農業、商業、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業，外商投資工業、農業、商業、交通、施工企業]、「其他營業支出」（金融企業）、「營業稅金及附加」
（旅遊、飲食服務、保險企業、股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業、外商投資租賃、旅遊企業）、「內部供應和銷售支出」[運輸（鐵路）企業]、「其他營業稅金」（外商投資銀行）等科目貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
③企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產」或「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目核算的，轉讓時應交納的土地增值稅，借記「固定資產清理」、「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
（3）企業交納土地增值稅時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（4）企業在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，按稅法規定預交的土地增值稅，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目；待該房地產營業收入實現時，再按本規定第二條第1、2款的規定進行會計處理；該項目全部竣工、辦理結算後進行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記「銀行存款」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，補交的土地增值稅作相反的會計分錄。
預交土地增值稅的企業，「應交稅金——應交土地增值稅」科目的借方余額包括預交的土地增值稅。
（5）為了提供土地增值稅的計算依據，企業應將取得土地使用權時所支付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本、費用等，在有關會計科目或備查簿中詳細登記。
（6）企業按規定補交應由已實現的1994年經營損益負擔的土地增值稅，借記「以前年度損益調整」科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目；實際補交時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。1995年1月1日至本規定印發之日期間的土地增值稅參照本規定進行會計處理。

10. 增值稅一般納稅人轉讓不動產怎麼做會計分錄

正常先轉入固定資產清理去
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：應收賬款

貸：固定資產清理
應交稅費-應交增值稅（銷項稅金）
然後最後找差額轉到營業外收入或者營業外支出