銷售二手房如何繳納企業所得稅

1. 二手房涉及的企業所得稅和土地增值稅

根據《重慶市地方稅務局關於進一步加強土地增值稅徵收管理工作回的通知》要求：對土地答增值稅核定徵收要從嚴控制，對舊房轉讓一般不採用核定徵收辦法。因此，貴單位二手門面轉讓不宜採用核定徵收，而應根據增值額和所得額據實計算繳納土地增值稅和企業所得稅。土地增值稅應納稅額=增值額×稅率—扣除項目金額×扣除系數增值額=轉讓收入—扣除項目金額在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算後銷售或有償轉讓的，納稅人應按規定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建築面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建築面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建築面積企業所得稅方面，應將轉讓取得的收入減除該固定資產的凈值並入當期應納稅所得額中計算繳納。土地增值稅應在轉讓房地產合同簽訂後7日內向主管稅務機關辦理納稅申報，企業所得稅則按季度進行申報。以上答復供參考，詳細程序和計算方法可咨詢當地稅務機關。謝謝！

2. 二手房買賣，房主以公賣私的情況下，是否有企業所得稅徵收這么一說具體是怎樣徵收的請求專家回解。

首先你要確定是不是100%產權，如果不是就是小產權是不能夠過戶的。如果全產權就回徵收土地出讓金評答估值2%

土地出讓金(land-transferring fees) 是指各級政府土地管理部門將土地使用權出讓給土地使用者，按規定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續期而向土地管理部門繳納的續期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權的土地使用者，將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規定補交的土地出讓價款

土地收益金[1](土地增值費)指土地使用者將其所使用的土地使用權轉讓（含連同地面建築物一同轉讓）給第三者時，就其轉讓土地交易額按規定比例向財政部門繳納的價款，或土地使用者將其所使用的土地使用權出租（含連同地面建築物一同出租）給其他使用者時，就其所獲得的租金收入按規定比例向財政部門繳納的價款。

3. 銷售用過的固定資產如何交企業所得稅

企業銷售使用復過的固制定資產如何納稅，首先確認固定資產取得時是否抵扣。原則上如果法律法規不允許抵扣，且實際上也沒有抵扣，則銷售該固定資產可按3%減按2%繳稅，若允許抵扣且已抵扣了或者允許抵扣但是放棄了抵扣，則按17%繳稅。

納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，登記為一般納稅人後銷售該固定資產。增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

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注意事項：

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。納稅人應在取得高新技術企業認定證書後一個月內，填寫《企業所得稅稅收優惠備案表(高新技術企業)》到主管稅務機關辦理備案登記。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，減按10%的稅率徵收企業所得稅。

4. 企業銷售二手房需要繳交哪些稅費

1、營業稅抄：營業稅稅率為5%。
2、個人所得稅：個人轉讓自用五年以上並且是家庭唯一的生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。未滿五年，能提供原購房合同、發票等有效憑證的，以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，個人所得稅稅率為20%。未滿五年或五年以上不是唯一住房，又不能提供原購房合同、發票等有效憑證的，按核定徵收計算個人所得稅，核定徵收率為2%。
3、土地增值稅：個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。
4、印花稅：個人銷售住房暫免徵收產權轉移書據印花稅，但要繳納5元的房屋產權證印花稅。
5、城建稅、教育費附加及地方教育費附加。隨營業稅附征。

5. 核定徵收企業銷售不動產如何繳納所得稅

要看是哪種核定方式，定額還是定率，定額就是核定一定數量的金額，不管你虧損還是盈利，都交這么多，這種情況下，不用交所得稅
如果是定率的，就要按銷售額乘以適用稅率，有收入當然就要交稅了

6. 二手房賣方現在如何交稅

按照相關法律來規定，二手源房交易中賣家需要繳納增值稅、個人所得稅。（1）增值稅房子未滿2年，增值稅及附加的征稅標准：網簽價÷(1+5%)×5.65%；房子已經滿2年，普通住宅免徵，非普通住宅征稅標准：差價÷(1+5%)×5.65%，差額=合同價—原購買價—交易中的稅金—合理費用。（2）個人所得稅。二手房交易的個人所得稅和交易房屋的年限以及業主家庭名下擁有的住宅套數有關系。

7. 單位出售房產給個人，企業所得稅怎麼算

銷售不動產要按銷售金額交營業稅及城建稅和教育費附加， 印花稅，盈利部分要交企業所得稅，計算如下：

如該房屋售價50萬， 原值30萬：

營業稅=（50-30）*5%=1萬

城建稅=1萬*7%=0.07萬

教育費附加=1萬*3%=0.03萬

印花稅=50萬*0.0005=250元

另外出售該房屋還要把原值和累計折舊轉入固定資產處清理科目。假如累計折舊為10萬，則記賬：

借：固定資產清理 20萬

累計折舊 10萬

貸：固定資產-原值 30萬

借：銀行存款 50萬

貸：固定資產清理 20萬

營業外收入-處置非流動資產收益 30萬

這樣你的應納稅所得額為：處置非流動資產收益-相關稅費=30萬-1萬-0.07萬-0.03萬-250元=288750元

應交所得稅=288750*25%=72187.5元

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企業所得稅實施的影響有以下：

1、使內、外資企業站在公平的競爭起跑線上。

從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優惠和徵收管理等五個方面統一了內、外資企業所得稅制度，各類企業的所得稅待遇一致，使內、外資企業在公平的稅收制度環境下平等競爭。

2、有利於提高企業的投資能力。

採用法人所得稅制的基本模式，對企業設立的不具有法人資格的營業機構實行匯總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在匯總後計算所得，降低了企業成本，提高了企業的競爭力。

3、有利於提高企業的自主創新能力。

通過降低稅率和放寬稅前扣除標准，降低了企業稅負，增加了企業的稅後盈餘，有利於加快企業產品研發、技術創新和人力資本提升的進程，促進企業競爭能力的提高。

4、有利於加快我國企業「走出去」的步伐。

居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規定的抵免限額內抵免。

5、有利於提高引進外資的質量和水平。

新稅法實施之前，外資企業的名義企業所得稅率為33%。新稅法實施後，名義稅率降為25%，比原來降了8個百分點。

8. 企業賣二手房應繳納的土地增值稅的稅率

一、增值稅。根據我國相關法律規定，轉讓購買的房產，要按銷售不動產的標准來收取增值稅，即一般納稅人稅率11%，小規模納稅人稅率為5%。單位銷售或轉讓其購買的不動產或受讓的土地使用權，全部收入與不動產或土地使用權的購買或受讓原價後的的差額。

二、企業所得稅。取得房產銷售收入應並入當期收入總額計算繳納企業所得稅。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-准予允許彌補的以前年度虧損，以上是其計算公式。

三、印花稅。公司賣房子需要要繳納稅0.5‰的印花稅，計稅依據為應稅憑證所載金額。

四、土地增值稅。土地增值稅以納稅人出售商品房所取得的增值額為計稅依據。增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項目金額的余額。增值額未超過扣除項目金額的50%。

應納稅額=增值額×30%。以上是計算增值稅的具體公式。計算土地增值稅應納稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除數的簡便方法計算。

按照《財政部、國家稅務總局、住房和城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅、個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2010〕94號）規定，對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬於家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減按1%稅率徵收契稅；

對於個人購買90平方米以上144平方米以下的普通住房，且該住房屬於家庭唯一住房的，減按1.5%稅率徵收契稅。其餘的按照3%稅率徵收契稅。需要注意的是，文件中規定可以減征契稅的住房類型是普通住房。如果購買的是其他性質的房產，則一律按照3%的稅率計繳購房契稅。

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自2011年1月1日起，對個人銷售自建自用住房，免徵營業稅。

個人無償贈與不動產、土地使用權，屬下列情形之一的，暫免徵收營業稅：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。

個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上註明的時間作為其購買房屋的時間。納稅人同時出具房屋產權證和契稅完稅證明且二者所註明的時間不一致的，按照孰先的原則確定購買房屋的時間。

9. 銷售舊貨的公司如何取得成本，怎麼繳納企業所得稅

根據（）170號文件與（2009）9號文件規定納稅人銷售自己使用過的舊固定資產，應按以下步驟計算應納增值稅額：步驟一：在身份上做出區分。分為一般納稅人，小規模納稅人，其他個人。小規模納稅人，按2%徵收率徵收，不考慮銷售額是否超過原值，公式為：應納增值稅額=銷售額÷（1 2%）×2%；小規模納稅人銷售其他舊貨，按照3%稅率徵收；其他個人，按照適用稅率徵收；步驟二：對一般納稅人銷售的舊固定資產，按照資產使用情況做出區分：因使用情況特殊而沒有扣除進項稅的固定資產，即暫行條例第十條規定的固定資產，按照4%徵收率並減半徵收，計算方法是：應納增值稅額=銷售額÷（1 4%）×4%×50%；已經扣除進項稅額的，做下一步驟的進一步區分；步驟三：首先按照2009年1月1日（以所購固定資產發票日期為依據）這個標准，區分該固定資產的購置是在此只前還是之後，對於該日期以後購置的，由於抵扣了進項稅，所以按適用稅率計算徵收增值稅；如果是該日期以前購入的固定資產，則進入下一步驟，繼續區分；步驟四：首先按照納稅人是否屬於擴大增值稅抵扣范圍內試點的企業做出區分，不屬於該試點企業的，按照4%徵收率並減半徵收，屬於該試點企業的，再進入下一步驟做出區分；步驟五：按照該固定資產的購置時間做出區分，屬於擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；屬於銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；一般納稅人銷售除固定資產以外的貨物，按照適用稅率計算徵收。總結：從總體看來，對舊固定資產的定義，基本不變，要求是企業賬載的提取過折舊的固定資產，變化的是，不再考慮是否超過原值和是否為應征消費稅的固定資產，對小規模納稅人的銷售舊固定資產行為，稅率改為2%，對一般納稅人銷售舊固定資產行為，按照對應的進項稅額是否做出過扣除分為按照4%減半徵收和按照適用稅率徵收兩種情況，同時，對銷售其他舊貨的，由過去的免稅變成按照適用稅率徵收（包括小規模納稅人）。從而總體上體現了消費型增值稅的特點。

10. 二手房屋轉讓的企業所得稅怎麼計算

企業所得稅是取得收入的企業單位繳納，
且企業沒有單項收入交所得稅。
企業一般按月或按季預交，
按年匯算清繳所得稅。
企業所有收入合並後有利潤才繳納，
沒利潤或企業虧損則不交。