A. 如何控制增值稅稅負率在合理范圍
一般納稅人的增值稅稅負率是稅務機關非常關切的一個財務指標，企業稅負率異常則會很容易被你的主管稅務機關抽取為約談的對象，合理的增值稅稅負率能保證企業財務平穩運行。
a. 增值稅是以商品生產流通和提供；勞務所產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。所謂「增值」，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值。
b. 由於我們國家各個地區的經濟發展程度不一樣，發達地區一般納稅人稅負率可能要高一些，經濟欠發達地區一般納稅人稅負率可能要低一些；而工業企業和商業企業的稅負率，相對來說工業企業的稅負率比商業企業的稅率要高，目前尚無固定的要求，每個地區和行業的稅負都不相同，各地的稅務機關的要求也不會相同,一般都是稅務機關根據同一個行業具有代表性的多個企業計算得出的。通常稅負率控制在：1%-4%為宜，商貿0.8%-2%。生產企業2%-4%
一般納稅人是如何計算稅額的
一般納稅人的納稅方式：（銷售項-進項）*17%=應交增值稅
例如：銷售=100萬，進項=90萬（均是取得17%的增值稅）
應納稅額=（100萬-90萬）*17%=1.7萬
增值稅進項稅=當月認證的進項稅額（輔導期要次月抵扣，臨時、正式期可當月抵扣）
增值稅稅負率的控制
a. 增值稅是以商品生產流通和提供；勞務所產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。所謂「增值」，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值。
b. 由 於我們國家各個地區的經濟發展程度不一樣，發達地區一般納稅人稅負率可能要高一些，經濟欠發達地區一般納稅人稅負率可能要低一些；而工業企業和商業企業的稅負率，相對來說工業企業的稅負率比商業企業的稅率要高，目前尚無固定的要求，每個地區和行業的稅負都不相同，各地的稅務機關的要求也不會相同,一般都是稅務機關根據同一個行業具有代表性的多個企業計算得出的。通常稅負率控制在：1%-4%為宜，商貿0.8%-2%。生產企業2%-4%
計算方法：稅負率=當月實際繳納的增值稅/當月不含稅的銷售收入X100%
B. 企業如何降低稅負
可以利用稅收窪地的優勢，來進行合理避稅。當地政府為滿足稅收要求特進專行招商提供稅收上的優屬惠獎勵政策。
《蘇北總部經濟產業園優惠政策》
增值稅最低返還全額稅款的30%（即實繳100萬增值稅返30萬），所得稅返還全額的20%。（納稅大戶一事一議）
產業園採用公司掛靠模式，不需實體經營（需實體辦公可提供辦公場地）。原則上產業園對企業稅收不設門檻，且即征即返（一般為完稅證明下來後的3~7天），由政府財政所返還到公司/個人的賬戶。
本產業園不接受：金融、教育、化工、礦產、再生資源類企業。
利用稅收窪地的優勢，可以有效減少企業稅負為企業爭取更大的生存空間，有意者歡迎與我聯系及考察。
C. 增值稅稅負率太高，如何降低
一家農機集團聘請稅務專家為其進行「納稅診斷」，專家發現，這家從事農機生產、銷售、送貨運輸、售後服務等業務的企業集團，增值稅稅負明顯高於機械行業平均水平。專家認為，影響增值稅稅負的因素，除產品實際增值額變動外，還有企業產業價值鏈設計、「營改增」試點後納稅模式變化等，如何對企業結構進行調整，以期達到集團整體稅負最輕?
企業的產業價值鏈設計
製造企業的價值鏈通常包括研發設計、采購、生產製造、銷售、運輸、售後服務和行政人力資源等環節。從理論上說，對於一個獨立的企業，往往內部囊括了以上價值鏈的全部環節，各環節產生的增加值在同一家公司匯集，企業稅負比較高。對於集團公司，內部價值鏈各個環節是分開的，其中某一家企業的增值稅稅負比較低，但對於整個集團來說，合並增值稅稅負並不發生變化。也就是說，價值鏈分割將導致各個部門的稅負下降，但整個價值鏈的稅負是相同的。
(一)設立農機銷售公司
《財政部、國家稅務總局關於農業生產資料征免增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕113號)規定，批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。因此，農機只能在批零環節免徵增值稅，而生產環節不能享受免稅。該集團成立了專門的農機銷售公司，將價值鏈進行分割，由農機生產廠將農機賣給農機銷售公司，銷售公司對外銷售給農機給經銷商或客戶，這樣從生產環節到批發環節的增值額免稅，直接降低了整個集團的增值稅稅負。
農機生產公司與農機銷售公司之間的產品定價對增值稅稅負有明顯的影響，但並不是農機銷售公司的增值額越大，企業增值稅稅負越低。合理定價需要考慮兩個因素，一是不能惡意轉移定價，稅務機關有權核定銷售額，從而導致罰款，增加稅收負擔。二是根據增值稅暫行條例的規定，納稅人銷售或者進口飼料、化肥、農葯、農機、農膜等貨物，稅率為13%。也就是說，銷售農機適用13%的稅率。《國家稅務總局關於印發〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發〔1993〕151號)第十六條規定，農機零部件不屬於本貨物的徵收范圍。農機配件不屬於農機范圍，不適用13%的稅率，因而農機生產企業購進農機配件的稅率為17%。只有當農機產品中取得增值稅進項抵扣發票的物耗率(比)≦76.47%(1×13%÷17%)時，農機生產企業才會出現應繳增值稅的情形。目前來說，農機銷售毛利率較低，刻意壓低生產環節銷售價格，極易出現增值稅留抵，對企業來說，進項稅現金流流出無法得到彌補，影響企業的正常生產經營。調整農機生產企業的產品結構，提高17%稅率產品收入在全部產品收入中的比例，能有效消化農機生產企業的進項留抵稅額。
此外，還要考慮企業所得稅的影響。農機化技術是一項綜合性強、涵蓋面廣的復雜工程技術，不僅涉及農業裝備科技進步，也與生物、工程、信息、環境技術等密切相關。農機企業集團要想發展有後勁，必須有大量研發投入，農機生產公司完全可以具備申報高新技術企業的條件，從而享受高新技術企業15%的企業所得稅優惠稅率，而由於農機銷售公司是不可能進行生產研發的，只能按照25%的稅率納稅，如果將大額利潤轉移到農機銷售公司，雖然農機批發環節增值額免徵增值稅，但由於稅率差，會引起企業所得稅稅負上升。
(二)設立物流公司
如今，企業銷售產品，往往是送貨到對方的倉庫。如果企業自己運輸，就存在混合銷售行為。稅法對混合銷售行為按「經營主業」來確定征稅，只選擇一個稅種：增值稅或營業稅。在實際經營活動中，農機集團主業是繳納增值稅的製造業，這意味著運輸勞務要按照適用稅率繳納增值稅，運輸收入繳納的稅收就從營業稅的3%變為增值稅的13%或17%。增值稅為價外稅，如果按運輸成本為不含稅價格定價，加上增值稅的產品售價就沒有競爭力，如果不調高售價，就意味著收入直接降低，進而利潤降低。也可以選擇由其他運輸公司承運，主要有兩種運輸方式：一是買方承擔，運輸公司直接開具發票給買方;二是賣方承擔，運輸公司直接開具發票給賣方，第一種稅負情況明顯優於第二種。
作為集團企業，主營農機、零部件的製造，客戶遍布全國各地，運輸成本是非常高的，完全依靠集團外運輸公司，不能有效降低成本且無法取得定價的主動權。綜合考慮各種因素，企業可以採取設立獨立的物流公司的模式。這樣有利於集團公司長遠發展和利益最大化，有利於合理利用物流資源和有效降低物流成本，提高產品競爭能力和企業核心競爭力。單設物流公司按照3%的稅率繳納營業稅，也有效降低了整個集團的增值稅稅負。
「營改增」試點後納稅模式的變化
(一)混業經營按照不同稅率納稅
混業經營，指試點納稅人「兼有」不同稅率或者徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的行為。「營改增」試點後，增值稅的適用稅率包括17%、13%、11%、6%和零稅率五種，徵收率主要有6%、4%和3%三檔。分別核算不同稅率或者不同徵收率的貨物或者應稅勞務，可以適用不同的稅率或者徵收率。比如，集團采購中心在銷售存貨過程中收取的吊裝費、油品配送費，可以按照物流輔助業務，繳納6%的增值稅;物流公司對外提供一項運輸服務，隨之提供的裝卸、配載等物流輔助服務，也可以分開核算，運輸服務按照11%稅率納稅，而物流輔助按照6%稅率納稅。
(二)第三產業業務單獨成立子公司
「營改增」試點前，集團內部存在一些提供營業稅應稅勞務的輔助單位，為避免增加流轉次數，導致重復征稅，均未設立專門的子公司，而是作為集團本部單位提供勞務，同時由於這部分對內提供勞務不屬於營業收入，故提供勞務購進材料的進項稅不屬於用於非應稅項目，不需要轉出進項稅，這樣既規避了營業稅，又可以抵扣增值稅進項稅，使得整體稅負降低。
「營改增」試點後，集團本部單位(非獨立子公司)提供的一些服務轉為繳納增值稅，比如計量、鑒定、技術服務和信息服務等，由於已經可以抵扣增值稅進項稅，故單設公司不再存在重復征稅問題。如果這些單位獨立設立子公司，有助於將業務向市場化、精細化發展，從而提高輔助服務的競爭力，提高企業集團整體經濟效益。
D. 如何降低增值稅的稅負
零售業的增值稅稅負一般在1%左右，你公司增值稅負高達9%，有點不正常（或許是毛利潤太高回，至少達到答50%），可能有以下幾種情況：⑴購進商品應取得增值稅專用發票而未取得；⑵電力等費用未取得增值稅專用發票；⑶運輸工具及修理費、汽油等未取得增值稅專用發票；⑷符合固定資產抵扣條件的而未取得增值稅專用發票。
E. 如何降低稅負
一、增值稅：
1.納稅人的類別，指的是一那納稅人和小規模納稅人。通版過計算稅負平衡點，權可以合理合法的選擇稅負較輕的增值稅納稅人的身份。
2.利用固定資產的有關規定，比如加速折舊等。
3.利用增值稅的減免稅規定，比如地域和企業性質。
4.利用分機機構，比如不用的注冊地和經營地 。
5.利用混合銷售行為。選擇稅負較輕的稅種。
6.銷售方式，比如是中介或者是托銷等。
二、企業所得稅：
縮小應稅收入。
思路是及時提出不該認定為應稅收入的項目或設法增加免稅收入。
比如：對銷貨退回及折讓，即使取得有關憑證，並作沖銷銷售收入的賬務處理。年度計算收入總額時，對預收貨款、應付張狂等項目予以剪除。多餘的周轉基金，用於購買政府公債，其利息收入可免繳所得稅。
膨脹成本費用。注意合法憑證的取得等，注意復發規定由限額標準的費用額度。如：利息、工資、業務招待費、捐贈。提足預提的費用准備，足額攤銷費用，將盈餘分配項目改為費用支出。
利用稅收優惠
總公司和分公司的關系，在享受企業所得稅優惠的地區設立公司。
F. 稅負率如何控制
稅負率的分析和控制，主要從以下6個方面：
1、 企業稅收負擔率的測算分析：
企業稅負率=本期累計應納稅額÷本期累計應稅銷售額×100%
稅負率差異幅度＝[企業稅負率－本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）]÷本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）×100%
#如果稅負率差異幅度低於-30%，則該企業申報異常。
2、 企業銷售額變動率的測算分析：
當月應稅銷售額變動率=（當月應稅銷售額-上月應稅銷售額）÷上月應稅銷售額×100%
累計應稅銷售額變動率=（本期累計應稅銷售額-上年同期應稅銷售額）÷上年同期應稅銷售額×100%
#如果累計應稅銷售額變動率或當月應稅銷售額變動率超過50%或低於-50%，應將應稅銷售額和應納稅額進行配比分析，以確定該企業申報是否異常。
3、 企業銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析：
銷售成本變動率=（本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本）÷上年同期累計銷售成本×100%
銷售額變動率=（本期累計銷售額-上年同期累計銷售額）÷上年同期累計銷售額×100%
企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率
#如果企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰值，該企業申報異常。
4、 企業零負申報異常情況分析（考慮留抵稅額增長比例）
#如果企業應納稅額連續三個月等於0，該企業異常。
5、 進項稅額構成比例分析
進項稅額構成比例=當期非增值稅專用發票抵扣憑證抵扣進項稅額÷當期抵扣的全部進項稅額×100%
#利用上述公式測算的結果如果連續兩個月大於60%（特殊行業除外），該企業申報異常。
6、 增值稅專用發票開具金額變化分析
專用發票開具金額變動率=當期申報的專用發票開具金額÷上期申報的專用發票開具金額×100%
#利用上述公式測算的結果如果大於1.5或小於0.5，該企業申報異常。
下面舉個例子來詳細說說如何具體操作：
公式 1.2 %＝X÷Y，想控制1.2%的稅負，就要交納X元增值稅，並要做Y元主營業務收入，可有兩個變數怎麼能控制稅負呢。
還有一個公式 Y＝（上期留抵增值稅+本期進項增值稅）÷（17%－1.2 %）
我們把上述公式中的紅字稱為「本期可抵扣增值稅」藍字稱為「預計稅負」則
Y＝本期可抵扣增值稅÷ (17% - 預計稅負)
例：上期留抵100萬增值稅，本期已認證進項增值稅100萬，想要控制在1.2 %的稅負，應當做多少主營業務收入
套入公式得
Y ＝（1000000＋1000000）÷（17%－1.2 %）
＝2000000÷15.8%
＝12658227.85（元）
計算應納增值稅
X ＝12658227.85×17%-2000000
＝151898.73 (元)
稅負率＝151898.73÷12658227.85
＝1.2 %
將主營業務收入減少到12658227.85元就能達到1.2 %的稅負了
有些會計人士在月底一衡量稅負發覺高了就向下調銷售收入，調過後發覺還不理想就還調，這樣的做法是不可取的，應當在月中旬結合進項發票情況合理控制制定稅負，控制銷售收入。
G. 如何提高增值稅稅負率
稅負率是已納稅金占營業收入的百分比。
提高增值稅稅負率的途徑也可以簡單版理解:1、增加繳納權增值稅；2、減低收入（估計沒幾個企業願意，排除那些為了減少收入而在取得收入時不開具發票的情況），所以提高增值稅稅負率的有效途徑就是增加繳納增值稅，也即可以適當降低成本利潤率；有些可取得增值稅發票的但只要求供應商提供普通發票等。