房地產企業按年交的稅有哪些

❶ 房地產企業一般都交什麼稅

房地產企業交納的所需的稅種如下：

1、城建稅

2、教育費附加

3、個人所得稅

4、印花稅

5、房產稅

6、土地使用稅

7、契稅

8、土地增值稅

9、所得稅

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房地產企業的特徵

不管是房地產開發企業、中介服務企業還是物業管理企業，它們的經營對象都是不動產，具有固定性和不可移動性。這種特性使房地產企業在經營活動中受其影響十分巨大，受周圍環境的影響較大，經營績效與所處區位狀況關系密切。

因為一般商品屬於動產，具有實體的流動性，可以隨時在地區之間，甚至是不同國家之間進行流動，因而通常面對的市場競爭范圍比較大，在不受一國對外貿易政策、國家安全等貿易壁壘影響的條件下，競爭范圍是世界性的，企業要根據國際市場的情況進行決策，國際市場環境發生變化會對這類企業產生直接的影響。

而對於房地產企業來說，不動產不具有實體的流動性，房地產企業提供的產品不可能移動，相關的房地產服務也附著於固定的房地產上面，因此其面對的市場競爭范圍較小一些，主要是本地市場，當地市場的供求關系及其變化趨勢對房地產企業的經營績效至關重要。

此外，由於房地產產品的價值量大，資產轉移需要經過較長時間，從而使市場競爭關系無法充分展開，受制於此，房地產企業經營成功的關鍵在於把握當地市場的需求。

❷ 營改增後房地產企業要繳納的稅有哪些

[摘要]房地產開發和其他行業不同，是涉及稅種最多的一個行業，因此如何管理和控制企業的稅收成本成為財務人員工作中的重要任務。隨著營改增全面推開，房地產企業開始繳納增值稅，鑒於目前房地產價格的大幅上漲，土地增值稅以及銷售開發房產的增值稅數額都比較大。因此營改增之後房地產開發企業的稅收籌劃就成了迫在眉睫的財務管理問題。根據銷售不動產增值稅的納稅原理，房地產開發企業可以在稅基、抵扣金額、適應稅率等角度展開納稅籌劃，最關鍵的是計算不同情況下的臨界點。
[關鍵詞]稅收籌劃 增值稅 土地增值稅
1、房地產開發企業納稅籌劃的必要性
我國自1998年實現住房市場貨幣化後，房地產業迎來了良好的發展契機。據調查在1998年之後房地產業每年對GDP增長所做的貢獻都在一個百分點以上，由其帶動上下游產業的發展更是不可估量。近年來，在全國政府財政收入中，房地產相關的各種稅收（房地產營業稅、企業所得稅、契稅、房產稅、土地增值稅等）加上土地出讓金收入佔比高達45%，2016年仍在30%以上（由於營改增的影響，該比例存在低估），可見房地產對政府財政收入構成了重要支撐。
房地產企業同生產型和流通型企業不同，其財稅管理的核心在項目管理上，從收入確認、成本歸集、項目劃分均離不開項目開發。項目開發一般分為項目前期

❸ 房地產企業交哪些稅

原發布者:春夏秋冬
房地產企業的稅種及稅率.營業稅，計算公式為：應納營業稅稅額=營業額×適用稅率2.企業所得稅計算公式為：應納企業所得稅額=應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額=每一納稅年度收入總額—准予扣除支出項目金額3.房地產開發企業在我省境內轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的，應繳納土地增值稅。計算公式為：應納土地增值稅稅額=增值額*適用稅率增值額=收入總額-扣除項目金額4.城市維護建設稅城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，納稅人所在地為城市市區、縣城和建制鎮、其他地區的稅率分別為7％、5％、1％。三、稅額計算應納城市維護建設稅稅額＝繳納的三稅（增值稅、消費稅、營業稅）×適用稅率5.車船使用稅一、房地產企業按其擁有並且使用的車輛和船舶的種類、噸位和規定的稅額計算繳納車船使用稅或車船使用牌照稅。二、稅額計算客車應納稅額＝應納稅車輛×適用稅額貨車應納稅額＝載重凈噸位×60元6.房產稅一、房地產企業在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房產應計算繳納房產稅或城市房地產稅。二、對自用的房屋，按房產原值一次減除30％後的余值作為計稅依據，稅率為1.2％；對於出租的房屋，以租金收入為計稅依據，稅率為12％；7.房地產企業書立、領受屬於征稅范圍內所列憑證的，均應繳納印花稅。8.城鎮土地使用稅一、內資房地產開發企業在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內使用的土地，應繳納城鎮土地使用稅。其建造商品房的用地，應按規定繳納土地使用稅。二、

❹ 房地產公司要交哪些稅

房地產公司需要交納的稅種：營業稅 、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、契稅、土地增值稅、所得稅等。

1、營業稅:
（1）是按銷售計算繳納的。稅率 5%。 （2）應交營業稅=銷售收入*5%

2、城建稅：
（1）是按營業稅計算繳納。 （2）稅率： 納稅人所在地在市區的，稅率為7％； （3）應交城建稅=營業稅*城建稅稅率 納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％； 納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％

3、教育費附加
（1）是按營業稅計算的 稅率 3%。 （2）應交教育費附加=營業稅*3%

4、個人所得稅
（1）按員工工資薪金計算代扣代繳。 （2）計算公式： 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 其中：應納稅額=工資薪金收入-2000-「三險一金」 （3）工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元) 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375

5、企業所得稅：稅率為25％。

6、房產稅
（1）從價計稅：稅率1.2% 應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×1.2% （2）從租計稅：稅率12% 應納稅額=租金收入×12%

7、土地使用稅
土地使用稅每平方米年稅額如下： （1）大城市1.5元至30元； （2）中等城市1.2元至24元； （3）小城市0.9元至18元； （4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

8、印花稅
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一； （2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五； （3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三； （4）借款合同，稅率為萬分之零點五； （5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花； （6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

9、契稅：
契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位徵收的一種稅。徵收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和「補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益」等。應納稅額=計稅依據×稅率

10、土地增值稅
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下： （1）增值額未超過扣除項目金額50％ 土地增值稅稅額=增值額×30％ （2）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的 土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％ （3）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的 土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％

❺ 房地產開發公司需要交稅有哪些，分別是什麼稅

一、基本稅種：
1、營業稅按營業收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
5、土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
6、印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花；購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元/輛）；
10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）25%繳納（2007年分檔計算：3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
除2002年1月1日以後辦的企業的企業所得稅向國稅繳納外，其他稅收都向地稅局申報繳納。
二、納稅申報期限
1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等於次月10日內為限期繳納期限；
2、企業所得稅季後15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；
3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。
4、限期繳納最後一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五一、十一節），按休息日順延；
5、滯納金按天加收萬分之五；
6、經稅務機關責令限期繳納後仍未繳納的，稅務機關可處於罰款。

❻ 房地產企業應交哪些稅稅率是多少

一、房地產開發商都需要繳納哪些稅
1.契稅
建築用地在承接出讓土地時，房地產開發商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。
2.營業稅
自建建築物出售，按建築業3％稅率計繳營業稅，出售建築物，按銷售不動產的5％稅率計繳營業稅。
3.城市維護建設稅和教育費附加
在繳納營業稅的同時，應以實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為1％。
4.城鎮土地使用稅
房地產開發商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額計繳。
年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額
土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據《國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發[2003]89號）文件的規定，房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅。
5.房產稅
以擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按1.2％稅率計繳房產稅。
應納稅額＝房產余值×（1－10％～30％）×1.2％
房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。根據國稅發[2003] 89號文件的規定，房地產開發企業建造的商品房在售出之前不徵收房產稅；但售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。
6.車船使用稅
以擁有自用的應稅車船適用的計稅標准、年稅額分別計稅。車船使用稅按年徵收，分期繳納，納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關徵收。納稅人所在地，對單位是指經營所在地，對個人是指住所所在地。
7.土地增值稅
以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，實行四級超率累進稅率。
計算公式：
土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額
應納土地增值稅額＝土地增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率
土地增值稅納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目有：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規定的其他扣除項目。
土地交易環節的土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
企業建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免納土地增值稅。
納稅人應於轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書、土地轉讓和房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
8.印花稅
書立、領受稅法列舉的應稅憑證、按照規定計繳印花稅。
9.企業所得稅
應納企業所得稅額＝（收入總額－稅法准予扣除項目金額）×適用稅率
稅法規定，企業繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。
10.個人所得稅
個人獨資或合資企業，按個體工商戶的生產經營所得的應稅稅目，計繳個人所得稅。
應納稅額＝（全年收入總額－成本費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數
個體工商戶的經營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。

❼ 房地產企業每月、每季度、年度各應繳哪些稅金

1、有預收款的情況下，每月要預交營業稅，城建稅及教育費附加，回
2、每季在國稅，企業所答得稅按預計毛利率計算預計毛利額，確認所得額。預計毛利率根據地方 不同有四種：15%，10%，5%，3%
3、土地增值稅，按預收款的1.5%預征。
4、每月季度要城鎮土地使用稅
5、有合同要交印花稅
6、支付工程款，要代扣代繳相關稅費
7、個人所得稅

❽ 房地產企業要交的稅都有哪些

從取得土地開始，先交完土地契稅，然後就是土地使用稅（一般專按季度或半年交，交到你土地屬所有權轉移為止）。房子開始取得預售收入後，就得交營業稅、增值稅和教育費附加，還有印花稅，另外，還得預繳土地增值稅，當然企業所得稅也是必不可少的。期間，根據企業的自身情況，也會有房產稅。最後，項目上房後，符合清算條件時，會進行土地增值稅清算，並根據以前預繳的情況，進行補繳土地增值稅。