房地產稅種有哪些

1. 房地產行業涉及到的稅種

稅種包括：契稅、個稅、營業稅、印花稅。

房產交易涉及的稅收是指在房產交易過程中買方按國家規定徵收一定比例的稅收，根據地區的不同稅種和稅收比例也略有不同，主要稅種有：契稅（按交易價1%~3%徵收）、個稅（按交易價1%徵收）、營業稅（按交易價5.55%徵收）、印花稅（按交易價0.1%徵收）。

其中契稅是必交的；個稅徵收兩個條件滿足其一就徵收：

（1）原主擁有兩套以上（含兩套）房產的

（2）原房證的出證日期，一般是出證日期5年以內的，營業稅是按原房證的出證日期決定的，一般是出證日期2年以內徵收，2年外不收。

(1)房地產稅種有哪些擴展閱讀

1、房產稅屬於財產稅中的個別財產稅，其征稅對象只是房屋；

2、徵收范圍限於城鎮的經營性房屋；

3、區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法，對於自用的按房產計稅余值徵收，對於出租房屋按租金收入征稅。

注意房屋出典不同於出租，出典人收取的典價也不同於租金。因此，不應將其確定為出租行為從租計征，而應按房產余值計算繳納。

為此，《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）明確規定，產權出典的房產，由承典人依照房產余值繳納房產稅，稅率為1.2%。

2. 房地產企業股權轉讓涉及稅種有那些

簽訂的股權轉讓合同要按「產權轉移書據」稅目依萬分之五稅率繳納印花稅，合同簽訂的雙方都要繳納；
如果轉讓方有增值，還要繳納所得稅。

3. 房地產開發企業涉及了哪些稅費

1、契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%）。

2、印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率

印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5%

3、土地使用稅

應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額

4、印花稅

常見的合同如下：

印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5%＋建築安裝工程承包合同金額×0.3%＋借款合同金額×0.05%

5、增值稅

增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。

註：《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目或建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目，適用簡易計稅。

6、城市維護建設稅，教育費附加，地方教育附加

預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據，乘以適用稅率計繳城建稅（7%或5%或1%）。

7、土地增值稅（預繳）

預繳稅額=（預收款—預繳增值稅稅款）×預征率

預征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%

8、印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5%

9、企業所得稅

銷售未完工開發產品取得的收入，先按預計計稅毛利率（一般為15%）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

待開發產品完工後，及時結算此前銷售的實際毛利額，將其與預計毛利額之間的差額合並計入當年度應納稅所得額。

(3)房地產稅種有哪些擴展閱讀：

房地產開發企業經營活動的主要業務房地產是房產與地產的總稱。房地產開發可將土地和房屋合在一起開發，也可將土地和房屋分開開發。房地產開發企業就是從事房地產開發和經營的企業，它既是房地產產品的生產者，又是房地產商品的經營者。進行的主要業務有：

1、土地的開發與經營。企業將有償獲得的土地開發完成後，既可有償轉讓給其他單位使用，也可自行組織建造房屋和其他設施，然後作為商品作價出售，還可以開展土地出租業務。

2、房屋的開發與經營。房屋的開發指房屋的建造。房屋的經營指房屋的銷售與出租。企業可以在開發完成的土地上繼續開發房屋，開發完成後，可作為商品作價出售或出租。企業開發的房屋，按用途可分為商品房、出租房、周轉房、安置房和代建房等。

3、城市基礎設施和公共配套設施的開發。

4、代建工程的開發。代建工程的開發是企業接受政府和其他單位委託，代為開發的工程。

房地產開發企業-網路

4. 房地產企業所涉及的所有稅種以及稅率分別是什麼

一、耕地佔用稅
（佔有耕地）平方米×每平方米適用稅額（版21.5元）

二、契稅
(國有土地使用權權出讓、土地使用權出售、房屋買賣)成交價格×3%-5％

三、營業稅
營業額（全部價款+價外費用）×5％

四、城市建設稅
實繳營業稅×7％

五、教育費附加
實繳營業稅×3％

六、地方教育附加
實繳營業稅×2％

七、土地增值稅
先確定扣除項目，後收入減去扣除項目得出增值額，最後增值額與扣除項目相比較，通過四級超率累進稅率得出。

八、印花稅
應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額

九、企業所得稅
應納稅額=（全部應稅收入-准予扣除項目）×25%

十、其他稅種
⑴ 房產稅：房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不徵收房產稅；
⑵城鎮土地使用稅：房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征城鎮土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免徵照顧，可由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據從嚴的原則結合具體情況確定。
⑶個人所得稅、車船使用稅、車輛購置稅（略）

5. 營改增後房地產企業要繳納的稅有哪些

[摘要]房地產開發和其他行業不同，是涉及稅種最多的一個行業，因此如何管理和控制企業的稅收成本成為財務人員工作中的重要任務。隨著營改增全面推開，房地產企業開始繳納增值稅，鑒於目前房地產價格的大幅上漲，土地增值稅以及銷售開發房產的增值稅數額都比較大。因此營改增之後房地產開發企業的稅收籌劃就成了迫在眉睫的財務管理問題。根據銷售不動產增值稅的納稅原理，房地產開發企業可以在稅基、抵扣金額、適應稅率等角度展開納稅籌劃，最關鍵的是計算不同情況下的臨界點。
[關鍵詞]稅收籌劃 增值稅 土地增值稅
1、房地產開發企業納稅籌劃的必要性
我國自1998年實現住房市場貨幣化後，房地產業迎來了良好的發展契機。據調查在1998年之後房地產業每年對GDP增長所做的貢獻都在一個百分點以上，由其帶動上下游產業的發展更是不可估量。近年來，在全國政府財政收入中，房地產相關的各種稅收（房地產營業稅、企業所得稅、契稅、房產稅、土地增值稅等）加上土地出讓金收入佔比高達45%，2016年仍在30%以上（由於營改增的影響，該比例存在低估），可見房地產對政府財政收入構成了重要支撐。
房地產企業同生產型和流通型企業不同，其財稅管理的核心在項目管理上，從收入確認、成本歸集、項目劃分均離不開項目開發。項目開發一般分為項目前期

6. 房地產企業所涉及的所有稅種以及稅率

一、耕地佔用稅
（佔有耕地）平方米×每平方米適用稅額（21.5元）

二、契稅
(國有土內地使用權出容讓、土地使用權出售、房屋買賣)成交價格×3%-5％

三、營業稅
營業額（全部價款+價外費用）×5％

四、城市建設稅
實繳營業稅×7％

五、教育費附加
實繳營業稅×3％

六、地方教育附加
實繳營業稅×2％

七、土地增值稅
先確定扣除項目，後收入減去扣除項目得出增值額，最後增值額與扣除項目相比較，通過四級超率累進稅率得出。

八、印花稅
應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額

九、企業所得稅
應納稅額=（全部應稅收入-准予扣除項目）×25%

十、其他稅種
⑴ 房產稅：房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不徵收房產稅；
⑵城鎮土地使用稅：房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征城鎮土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免徵照顧，可由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據從嚴的原則結合具體情況確定。
⑶個人所得稅、車船使用稅、車輛購置稅（略）

7. 房地產開發企業所需繳納的稅種有幾種

房地產開發企業應繳納營業稅、城市維護
建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、企業所得稅、契稅、固定資產投資
方向調節稅等。
1、固定資產投資方向調節稅是對我國境內的單位和個人
(不包括涉外企業)
進行固定資產投資的行為徵收的一種稅。調節稅稅目稅率表規定，適用於一般民
用住宅(包括商品房住宅)的稅率為5%
。按國稅發[1994]216號文的規定：房地產
開發公司經營出售的商品房，可由購房單位按適用稅率直接向稅務機關繳納；稅
務機關也可委託開發公司代扣代繳。計算公式為：應稅投資完成額×適用稅率
2、營業稅：房地產開發企業從事建築工程作業
，應按包括工程所用原材料
及其他物資和動力價款在內的營業額，依建築業稅目所適用的稅率3%納稅。
房地產開發企業銷售不動產時應在收訖或取得索取營業收入(房款)憑據後，
就全部價款和價外費用按銷售不動產稅目依5%的稅率繳納營業稅。如與包銷商簽
訂合同由其自訂價格進行銷售，由房地產開發公司向客戶開具房地產發票，依5%
的稅率繳納營業稅，包銷商收取價差或手續費的應按"服務業--代理業"徵收營業
稅。合同期滿後，房屋未售出部分若由包銷商收購，對房地產開發公司應就房屋
銷售收入按"銷售不動產"稅目依5%稅率徵收營業稅。包銷商將房產再銷售，對包
銷商也按"銷售不動產"稅目徵收營業稅。
3、城建稅、教育費附加：依實際繳納的營業稅額繳納7%的城建稅和3%的教
育費附加。
4、印花稅：當單位和個人的房屋發生產權轉移時，應當繳納印花稅。
5、土地增值稅：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附
著物(即轉讓房地產)並取得收入的單位或個人，就其轉讓房地產所取得的增值額
徵收的一種稅，稅率為30%、40%、50%和60%
。
6、企業所得稅：房地產開發企業的所得減除成本、費用、損失後的余額應
按33%(含地方所得稅)的稅率繳納企業所得稅。
7、契稅：目前我國契稅的徵收范圍是因買賣、典當、贈與及交換而發生產
權轉移的房屋。其納稅人是以買賣、典當、贈與或交換形式取得土地、房屋產權
的承受人。契稅是按當事人雙方所訂契約產價的一定比例向產權承受人徵收的一
次性稅收。徵收契稅的宗旨是為了保障不動產所有人的合法權益。契稅(對房屋
買賣而言)按房屋買賣成交價格的3-
5%徵收契稅，具體由各省、市、區決定。

8. 營改增後房地產開發企業還有哪些稅種

營改增後，房地產開發企業由營業稅改為增值稅，其他稅種不變，涉及到的稅種主要有增值稅、房產稅、土地增值稅、契稅、城鎮土地使用稅、企業所得稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，其中增值稅、土地增值稅、企業所得稅是房企的3大稅種，房地產開發企業的收費項目有幾十種。

9. 房地產稅和土地使用稅屬於什麼稅種

1、繳納稅款時
借：應交稅金--房產稅
應交稅金-土地使用稅
貸：銀行存款
2、提取稅金時
借：管理費用-房產稅
管理費用-土地使用稅
貸：應交稅金--房產稅
應交稅金-土地使用稅