房地產如何繳稅

A. 你知道贈與房產是如何繳稅的嗎

房屋贈與父母需要交稅。根據《關於加強房地產市場個人無償贈與不動產稅收管理有關問題的通知》：
1、關於個人無償贈與不動產契稅、印花稅稅收管理問題
對於個人無償贈與不動產行為，應對受贈人全額徵收契稅，在繳納契稅和印花稅時，納稅人須提交經稅務機關審核並簽字蓋章的《個人無償贈與不動產登記表》，稅務機關（或其他徵收機關）應在納稅人的契稅和印花稅完稅憑證上加蓋「個人無償贈與」印章，在《個人無償贈與不動產登記表》中簽字並將該表格留存。稅務機關應積極與房管部門溝通協調，爭取房管部門對持有加蓋「個人無償贈與」印章契稅完稅憑證的個人，辦理贈與產權轉移登記手續，對未持有加蓋「個人無償贈與」印章契稅完稅憑證的個人，不予辦理贈與產權轉移登記手續。
2、關於加強個人將受贈不動產對外銷售個人所得稅稅收管理問題
受贈人取得贈與人無償贈與的不動產後，再次轉讓該項不動產的，在繳納個人所得稅時，以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。
在計征個人受贈不動產個人所得稅時，不得核定徵收，必須嚴格按照稅法規定據實徵收。
因此綜上，直系親屬間贈與，贈與方免徵營業稅、附加、個人所得稅、土地增值稅、印花稅；受贈方主要繳納契稅與印花稅；若受贈方出售受贈房屋還需要繳納個人所得稅。具體其他費用以當地房管局的規定為主。

B. 房產交易時如何繳稅

買賣雙方攜帶身份證，戶口本，婚姻證明到該交易房屋所在轄區的房屋交易所內進行過戶交易。過戶稅容費分為個稅1%，契稅3%，和營業稅5.6%另外還印花稅和手續費（2000元的樣子）。三大稅收會根據買賣雙方的具體情況而徵收不同的金額。個稅如果是賣方是賣的以家庭為單位，有且僅有的一套房子，個稅全免，買方是以家庭為單位，首次購房，契稅為5折，農村戶口再打5折，即為交易房屋建築面積在90個平方以下，買方為農村戶口，且是首次購房，契稅就可以全免。營業稅即為所交易的該房屋房齡以滿5年，營業稅全免。

C. 房地產經紀有限公司如何納稅需繳納那種稅費求大神幫助

營業稅按提供的服務收入5%繳納。

一、包括土地增值稅、營業稅、印花稅和企業所得稅。土地增值稅計算的依據是增值額,分為4個級次,即：

1、增值額未超過扣除項目金額50%的部分,增值稅的稅率是30%。

2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分,土地增值稅的稅率是40%;

3、增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分,土地增值稅的稅率是50%

4、增值額超過扣除項目金額200%的部分,土地增值稅的稅率是60%。如果能夠提供原來的購房發票,營業稅按照差額的5.6%繳納,印花稅按照成交價全額的0.05%繳納。

5、作為公司出售房產收入,還應繳納企業所得稅,即差額的25%。

二、需納的稅有：

1、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人） 城建稅按繳納的營業稅與增值稅之和的7%繳納；

2、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；

3、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

4、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

5、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。

(3)房地產如何繳稅擴展閱讀：

納稅時間

1．納稅人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；

2．納稅人自行新建房屋用於生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅；

3．納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。4、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅；

5．納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；

6．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅；

7．房地產開發企業自用、出租、出借該企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。

D. 房地產開發企業收到預收款應該怎麼開票和交稅

• 一、房地產開發企業收到預收款應該怎麼開票

按照財稅【2016】36號文件關於納稅義務時間的規定，納稅人提供建築服務、租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。也就是說，文件並沒有規定，房地產企業採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

當然，國家稅務總局2016年第18號公告中規定， 房地產企業收到預收款一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

我們要注意，納稅義務時間指的是在那個時間有了納稅義務，需要申報納稅；而18號文件規定的是一種預繳增值稅的情形，並不是說企業產生了納稅義務。從法理上來講，是不一樣的。（當然，從實操上來說，很多人覺得是一樣的）從開具發票的角度來說，到了納稅義務時間，企業應該向客戶開具發票；而預繳增值稅時，並沒有到納稅義務時間，不應該給客戶開發票。

因此，從法理上來說，房地產開發企業收到預收款時開具收據就可以，而不用開具發票。但由於購房人向有關單位辦理銀行及公積金按揭貸款、辦理抵押登記、繳納契稅、申請購房補貼時均需提供發票，在此背景下，房地產企業如何向客戶開具發票出現了不同的做法：

1. 允許房地產開發企業在收到預收款時，向購房者開具增值稅普通發票，在開具增值稅普通發票時暫選擇「零稅率」開票，在發票備注欄單獨備注「預收款」。（山東、湖北、黑龍江、江蘇等）

2. 房企向購房者開具增值稅普通發票，稅率填寫3％的預征率，並按照預征率預繳稅款，待正式交易完成時，對收取預收款時開具的增值稅普通發票予以沖紅，同時開具全額增值稅發票，按照相關適用稅率或徵收率補征稅款。（河南等）

3. 有些地方堅持房地產開發企業可在收到預收款時，向購房者開具收據。待購房交易正式完成後，購房者以收據向房地產開發企業換取增值稅發票。（新疆、江西等）
   

國家稅務總局公告2016年第53號《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（8月18日頒布）中規定：……

（十一）增加6「未發生銷售行為的不征稅項目」，用於納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。

「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601 「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603 「已申報繳納營業稅未開票補開票」。

使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發票。……

按照上述規定，房地產開發企業在收到預收款時，應該向購房者開具增值稅普通發票，使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」。

• 二、房地產開發企業收到預收款時如何繳稅

根據《國家稅務總局關於發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規定，第十條 一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或徵收率）×3%

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。

第十四條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發，以下簡稱《試點實施辦法》）第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

第十五條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

第十九條 房地產開發企業中的小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第二十條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷（1+5%）×3%

第二十一條 小規模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款。

第二十二條 小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

因此，房地產開發企業收到預收款時應按照3%的預征率計算預繳增值稅。待納稅義務發生時，應按取得的全部價款和價外費用，依據其適用的計稅方法計算申報應納增值稅，已預繳的增值稅可以按規定抵減。

E. 個人買開發商的房產過戶如何繳稅

具體的稅費，到住房和城鄉建設局 和稅務局咨詢，參考如下計算過戶費用表一、五年之內 買房名下無房產 1、90m2一下， 契稅=評估價1% 個稅=評估價1% 營業稅=評估價5.6% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元 2、90m2以上144m2一下 契稅=評估價1.5% 個稅=評估價1% 營業稅=評估價5.6% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元 3、144m2以上 契稅=評估價3% 個稅=評估價1% 營業稅=評估價5.6% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元二、五年之內 買方名下有房產契稅=評估價3% 個稅=評估價1% 營業稅=評估價5.6% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元三、五年之外 買房名下無房產 賣方名下有房產 1、90m2一下， 契稅=評估價1% 個稅=評估價1% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元 2、90m2以上144m2一下 契稅=評估價1.5% 個稅=評估價1% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元 3、144m2以上 契稅=評估價3% 個稅=評估價1% 營業數=（評估價—原稅單）*5.6 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元四、五年之外 買方名下有房產 賣房名下也有房產 1、90m2—144m2一下 契稅=評估價3% 個稅=評估價1% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元 2、144m2以上契稅=評估價3% 個稅=評估價1% 營業數=（評估價—原稅單）*5.6 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元五、五年之外 買方名下無房產 賣方名下為唯一住房 1、90m2以下 契稅=評估價1% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元 2、90m2以上144m2一下 契稅=評估價1.5% 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元 3、144m2以上 契稅=評估價3% 營業數=（評估價—原稅單）*5.6 評估費=評估價3%0 交易費=6元/m2 測繪費=1.36元/m2 登記費=90元

F. 企業之間轉讓房產如何繳稅及比例

1.企業出售房產，按照銷售不動產稅目繳納營業稅，稅率5%。根據《財政部國家稅版務總局關於營業稅若干政權策問題的通知》財稅〔2003〕16號：單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。2.按照營業稅額隨征城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。3.出售房產收入並入應納稅所得額，繳納企業所得稅，年終匯算清繳，稅率25%。

G. 房子面積 如何繳稅

一、對個來人首次購買90平方米及源以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%。首次購房證明由住房所在地縣(區)住房建設主管部門出具。
二、對個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅。
三、對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。

對兩個或兩個以上個人共同購買90平方米及以下普通住房，其中一人或多人已有購房記錄的，該套房產的共同購買人均不適用首次購買普通住房的契稅優惠政策。

H. 房地產開發如何繳稅

企業所得稅：對房地產開發企業將自己開發的商品房作投資，在投資發生時應視同銷售，確認收入，並入到應納稅所得額中計算繳納企業所得稅。
營業稅：房地產開發企業將自已開發的商品房作投資，參與被投資企業利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。

土地增值稅：根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規定，對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用上述財稅字〔1995〕048號文件第一條免徵土地增值稅的規定。附：財稅字〔1995〕048號文件第一條規定，對於以房地產進行投資，聯營的,投資,聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資,聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。
印花稅：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則的規定，商品房投資過戶，應由產權轉移書據的立據人應按合同或協議所載金額萬分之五貼花完稅。
契稅：按照《中華人民共和國契稅暫行條例》及其細則，以土地、房屋權屬作價投資、入股，視同土地使用權轉讓、房屋買賣征稅。企業將自己開發的商品房作為投資屬於上述行為。被投資企業應按照商品房的價格，以4%的稅率繳納契稅。
2、開發企業開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品，在其未完工前採取預售方式銷售的，其預售收入先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出當期毛利額，扣除相關的期間費用、營業稅金及附加後再計入當期應納稅所得額，待開發產品結算計稅成本後再行調整。大連市內四區的預計計稅毛利率為20％。
3、根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定， 納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。

I. 公司自己房產作為辦公場所如何交稅

有房屋做經營場所是要交房產稅的。
房產稅(房產無償租賃，一般以原值的70%*1.2%由承租人專交納。若有償租賃的屬話，房產稅由出租人按租賃收入的12%，出租人同時應交納按租賃收入的5%營業稅、帶征2%的個人所得稅，按營業稅的5%、4%交納城市維護建設稅和教育費附加)、城鎮土地使用稅（依所屬地市、鎮的區別稅率也有所不同。農村的不用交）

按照《房產稅暫行條例》相關規定，你應按下列方法繳稅：
1、房產稅＝房產原值×（1－10％～30％）×1.2％
房產原值按照賬面「固定資產」上記載的原值或造價計算，扣除標准按原值的10％到30％不等，具體按照地方政策。
2、納稅時間：每年7月1日到7月31日，繳納當年度的房產稅。
有些地方為方便征管，就把納稅人的應納房產稅計稅金額分攤為12個月，並於每月定額扣除。（一般只對定額業戶）。