房地產企業預繳增值稅怎麼做科目

Ⅰ 房地產企業預繳企業所得稅如何做賬啊

根據國家稅務總局的規定，採取預售方式銷售開發產品的房地產開發企業，其當期取得的預售收入先按規定的利潤率計算出預計營業利潤額，再並入當期應納稅所得額統一計算繳納企業所得稅，待開發產品完工時再進行結算調整。這一規定有利於稅收的均衡入庫，但也增加了企業會計核算的工作量。它是企業會計核算方面的一項新內容。由於當期應納稅所得額並入、抵減預計營業利潤後與當期利潤總額（虧損）的反差很大，出現了有些企業即使虧損金額很大，卻仍要繳納較高企業所得稅的現象。因此，如何使企業的所得稅費用與企業盈利配比，並使預計營業利潤在開發產品完工結算期得到正確抵減；如何在增加核算工作量的同時採用簡便易行的核算方法，做好預計營業利潤的計提、抵減核算工作，並確保核算的准確性；如何從科目間找出勾稽關系，方便自查稅費提繳情況等，是一個值得探討的問題。根據筆者在工作實踐中的體會，採用同步登記法在「遞延稅款」歸集或轉回預繳企業所得稅的核算方法，不僅能較好地處理這一業務問題，而且簡便易行。' { o& Q- ^& N2 T7 E! I* c

「同步登記法」一是指預繳的企業所得稅與營業稅費皆在「遞延稅款」核算，兩者的明細賬合並在同一賬頁中登記。雖然在「遞延稅款」核算營業稅費目前尚有爭議，但由於《企業會計制度》只明確營業稅費的提繳過程，未進一步明確應在什麼科目歸集、結算轉回，故筆者認為在「遞延稅款」科目核算較合理、可行。' w4 }3 u5 }" v4 i4 N4 Z
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二是指工程項目自開工至竣工銷售，發生的經濟內容均在同一賬頁中登記。實際數與預計數在同一賬頁反映，便於預計數的轉回，實際數與預計數的對比，企業對稅費提繳情況的自查等工作。具體做法及運用如下。; M+ Q9 U! e; `/ z
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1.預繳企業所得稅與營業稅費的同步登記及有關科目間的勾稽關系的核對。- B3 D5 _' ]3 [" h) o! |: u

①為使企業繳納的所得稅費與企業盈利配比，其預繳歸集或轉回的企業所得稅在「遞延稅款」核算，借方核算由預計營業利潤部分得出的企業所得稅；貸方核算銷售轉回已計提的企業所得稅，須結算，余額應為零。預繳的企業所得稅和營業稅費統一登記在七欄式明細賬頁上，前三欄分別登記借、貸、余；分析欄分別登記營業稅費、企業所得稅，藍字登記預提金額，紅字登記轉回金額。銷售結算後，該明細賬余額為零。
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②平時可運用科目間的勾稽關系，總體核對「遞延稅款」借、貸方金額的准確性。即總賬「遞延稅款」借方發生額合計數＝（總賬「預收賬款」貸方發生額合計＋總賬「應收賬款」借方發生額合計數）×營業稅費率＋總賬「預收賬款」貸方發生額合計數×預計營業利潤率（15％）×適用所得稅率；總賬「遞延稅款」貸方發生額合計數＝總賬「主營業務稅金及附加」借方發生額合計數＋（總賬「主營業務收入」貸方發生額合計數－總賬「應收賬款」借方發生額合計數）×預計營業利潤率（15％）×適用的所得稅稅率。

Ⅱ 預繳稅款該怎樣做會計分錄

一、預繳稅款會計分錄：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款內

月末，企業應將容「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，

借記：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

(2)房地產企業預繳增值稅怎麼做科目擴展閱讀：

轉出多交增值稅的會計處理

(1)當月發生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)未交增值稅在以後月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

Ⅲ 營改增後房地產企業的應交稅費科目應該怎麼設置

根據財會[2016]22號文件設置科目。
增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」、「未交增值稅」、「預交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」、「增值稅留抵稅額」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等明細科目。
（一）增值稅一般納稅人應在「應交增值稅」明細賬內設置「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄。其中：
1.「進項稅額」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2.「銷項稅額抵減」專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
3.「已交稅金」專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；
4.「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
5.「減免稅款」專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；
6.「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄，記錄實行「免、抵、退」辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額；
7.「銷項稅額」專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；
8.「出口退稅」專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額；
9.「進項稅額轉出」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。
（二）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（三）「預交增值稅」明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。
（四）「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
（五）「待認證進項稅額」明細科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
（六）「待轉銷項稅額」明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額。
（七）「增值稅留抵稅額」明細科目，核算兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。
（八）「簡易計稅」明細科目，核算一般納稅人採用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。
（九）「轉讓金融商品應交增值稅」明細科目，核算增值稅納稅人轉讓金融商品發生的增值稅額。
（十）「代扣代交增值稅」明細科目，核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。
小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」明細科目，不需要設置上述專欄及除「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」外的明細科目。

Ⅳ 房地產企業預繳的營業稅和土地增值稅如何做會計分錄

zyq135333[雅典娜女神] 1、土地增值稅
（1）提取時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交回稅金--土地增值稅
（2）繳納時
借：應交稅金--土地增值稅
貸：銀行存款等2、營業稅（答1）開發項目完工前，按預收賬款提取時
借：待攤費用--經營稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅、城建稅等
（2）繳納時
借：應交稅金--營業稅、城建稅等
貸：銀行存款等
（3）開發項目完工後，攤銷預提的稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：待攤費用--經營稅金及附加

Ⅳ 房地產企業預繳的營業稅和土地增值稅如何做會計分錄

zyq135333[雅典娜女神] 1、土地來增自值稅 （1）提取時 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金--土地增值稅 （2）繳納時 借：應交稅金--土地增值稅 貸：銀行存款等2、營業稅（1）開發項目完工前，按預收賬款提取時 借：待攤費用--經營稅金及附加 貸：應交稅金--營業稅、城建稅等 （2）繳納時 借：應交稅金--營業稅、城建稅等 貸：銀行存款等 （3）開發項目完工後，攤銷預提的稅金 借：主營業務稅金及附加 貸：待攤費用--經營稅金及附加

Ⅵ 房地產企業預繳稅金列在什麼科目

直接計入「應交稅費——應交營業稅/企業所得稅等」借方即可

借：應交稅費——應交營業稅/企業所得稅等
貸：銀行存款

Ⅶ 預繳增值稅的分錄怎麼做

1，預繳增值稅金額小，必須要抵減的！若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目
。（一）第13項「上期留抵稅額」欄數據，為納稅人前一申報期的「期末留抵稅額」減去抵減欠稅額後的余額數，該數據應與「應交稅金——應交增值稅」明細科目借方月初余額一致。（二）第25項「期初未繳稅額（多繳為負數）」欄數據，為納稅人前一申報期的「期末未繳稅額（多繳為負數）」減去抵減欠稅額後的余額數。2，抵減的會計分錄如下：預繳稅金時
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果下月有上交的增值稅，可以抵減預繳稅款。
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
3，抵減的預繳增值稅款，還要通過向稅務機關申請，並且填寫增值稅申報表時，預繳稅款能否直接抵減本月應交稅款：並且你還是按正常的填寫，區別只在於交稅的金額不一樣，要交的是差額。預繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄。具體做法：貨物金額占企業全部應稅銷售額的50％以下的，其多繳稅款可由主管稅務機關審批結轉下期應繳稅款中抵減，申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄「期初未繳稅額（多繳為負數）」內，並在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》（附表四）向主管稅務機關申請抵減上期多繳的稅款。
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Ⅷ 預繳土地增值稅應當計入什麼科目（房地產的）

預繳土地增值稅的計入方式，具體如下：
1、預繳的土地增值稅必需計入應交稅費--土地增值稅，以反映預繳的土地增值稅的負債情況；同時借方計入長期待攤費用--預繳土地增值稅；
2、待土地增值稅清算時，從長期待攤費用結轉計入營業稅金及附加--土地增值稅。

土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。

Ⅸ 房地產企業預繳增值稅會計分錄

房地產預繳增值稅根據預收款計算申報，銀行支付入庫增值稅會計分錄。

借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

Ⅹ 房地產企業如何預交營業稅如何做會計分錄

（1）開發項目完工前，按預收賬款提取時

借：主營業務稅內金及附加

貸容：應交稅金--營業稅

（2）繳納時

借：應交稅金--營業稅

貸：銀行存款等

（3）開發項目完工後，攤銷預提的稅金

借：主營業務稅金及附加

貸：待攤費用--經營稅金及附加

會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。