房地產完工後如何預繳

Ⅰ 房地產企業項目竣工決算後所得稅怎麼交

樓主；你好！
一. 按照你的敘述：一期已竣工，銷售了約80%，
是應該可以對一期進行土地增值稅的清算；與所得稅匯算清繳；所得稅匯算時，發生的期間費用可以做所得稅稅前扣除，不必再對期間費用進行分配，希望你在做匯算前仔細學習一下針對房地產結算的國稅《2009》31#文件，以便更好的做好房地產匯算清繳工作，現把土地增值稅清算的文件發給你，供你參考學習！
二. 依據《土地增值稅清算管理規程》要求，土地增值稅的清算條件為：
第九條 納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算。
（一）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；
（二）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；
（三）直接轉讓土地使用權的。
第十條 對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
（一）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的；
（二）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
（三）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；
（四）省（自治區、直轄市、計劃單列市）稅務機關規定的其他情況。
對前款所列第（三）項情形，應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。
納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續。
2、企業所得稅一般是按月（季）度預繳，預繳在月（季）度終了後十五日內；年度匯算清繳，匯繳在年度終了後五個月內。

Ⅱ 房地產企業所得稅預繳方法

一、從法律條文上講，企業所得稅的徵收方式分為三種：1、查賬徵收；專2、核定徵收中的定率徵收（屬按本期收入*核定徵收率實時計征）；3、核定徵收中的定額徵收（稅務局給你一個具體數額）。
二、既然你是預繳，那麼可以確定你適用查賬徵收辦法，這種徵收辦法是按月或按季進行預繳，預繳數要根據你的當期收入來確定，這是一個估計數；到次年5月底前，稅務部門會要求企業做一個企業所得稅匯算清繳，這個時候再將一年應交的企業所得稅結算清楚，根據預繳情況多退少補。
三、最可行的辦法：聯系管理的你企業的管理員，根據你的具體情況進行一個咨詢，畢竟很多東西要視具體情況而定，或者直接咨詢當地稅務部門辦稅服務中心，自然有人解答你的疑問。

Ⅲ 房地產開發企業預售收入預繳所得稅具體怎麼計算

預售收入10000元按當地計稅毛利率計算出預計毛利額，然後減去預繳的營業稅專及附加、土增稅700元，當期期間費用屬500元後的金額乘以所得稅稅率25%為當季應預繳的所得稅。

(3)房地產完工後如何預繳擴展閱讀：

為了加強從事房地產開發經營企業的企業所得稅徵收管理，規范從事房地產開發經營業務企業的納稅行為，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則等有關稅收法律、行政法規的規定，結合房地產開發經營業務的特點，國家稅務總局制定了《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》。

Ⅳ 房地產開發企業企業所得稅怎麼預交

企業所得稅採取季度（月）預繳，年度匯算清繳的方法繳納。但，一直存在兩種觀點。一種觀點認為房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損後的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅。另一種觀點認為應直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅。兩種觀點的存在，使廣大房地產企業在預繳季度企業所得稅時無所適從。那麼，房地產企業究竟應該如何預繳企業所得稅呢？ 首先，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發企業因其開發產品周期長，並且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售，收取預收款現象。因此，《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發[2009]31號）規定，企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本後的余額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加，因此，房地產企業預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。如果季度內有完工產品收入和其他收入並且產生了實際利潤額，而僅按照預計毛利額預繳企業所得稅，明顯少繳了企業所得稅，因此，季度預繳企業所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。 其次，《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）規定，「利潤總額」填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。也就是說房地產開發企業預計利潤額，只是月（季）預繳所得稅的計稅依據「利潤總額」的其中的一部分，而不是其全部。 再其次，根據《國家稅務總局關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號）規定，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行「利潤總額」修改為「實際利潤額」，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入後的余額。從國稅函[2008]635號文的規定看，以前年度虧損在季度預繳申報時，是完全可以沖減實際利潤額的。 綜合以上理由，筆者認為，房地產開發企業直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅的觀點是錯誤的，房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度的待彌補虧損後的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅。

Ⅳ 國稅發2009年31號文關於已完工的房地產在銷售中是怎麼計算季度預交所得稅的

文件有的。你沒有仔細看。完工後要求及時結算其計稅成本並計算此前銷售版收入的實際毛利額權與預計毛利額之間的差額調整應納稅所得額。

第九條 企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工後，企業應及時結算其計稅成本並計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合並計算的應納稅所得額。
在年度納稅申報時，企業須出具對該項開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。

Ⅵ 房地產企業如何預交所得稅款

各地方的政策有可能不一樣，我說的是天津2011年的規定。
2011年天津規定房地產企業預繳率為25%，該比率是一年一變的，
計算方法為預收房款*25%-預繳的營業稅及附加-土地增值稅=預計利潤，然後與當期損益表的實際利潤相加，如果是負數，就不用交了，是正數就交這個金額的25%。
例如：預計利潤是200萬，報表利潤是-180萬，那麼所得稅預繳金額200-180=20*25%=5萬元。

Ⅶ 房地產企業如何預繳企業所得稅

企業所得稅採取季度（月）預繳，年度匯算清繳的方法繳納。但，一直存在兩種觀點。一種觀點認為房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損後的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅。另一種觀點認為應直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅。兩種觀點的存在，使廣大房地產企業在預繳季度企業所得稅時無所適從。那麼，房地產企業究竟應該如何預繳企業所得稅呢？
首先，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發企業因其開發產品周期長，並且存在對未完工產品房屋預先進行銷售，收取預收款現象。因此，《
國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知
》（國稅發[2009]31號）規定，企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本後的余額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加，因此，房地產企業預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。如果季度內有完工產品收入和其他收入並且產生了實際利潤額，而僅按照預計毛利額預繳企業所得稅，明顯少繳了企業所得稅，因此，季度預繳企業所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。
其次，《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知
》（國稅函[2008]44號）規定，利潤總額填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。也就是說房地產開發企業預計利潤額，只是月（季）預繳所得稅的計稅依據利潤總額的其中的一部分，而不是其全部。
再其次，根據《
國家稅務總局關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知
》（國稅函[2008]635號）規定，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行利潤總額修改為實際利潤額，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入後的余額。從國稅函[2008]635號文的規定看，以前年度虧損在季度預繳申報時，是完全可以沖減實際利潤額的。
綜合以上理由，筆者認為，房地產開發企業直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅的觀點是錯誤的，房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度的待彌補虧損後的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅。

Ⅷ 房地產企業預收收入如何計算所得稅開發產品完工後，怎麼調整以前預交的所得稅

根據國家抄稅務總局關於印發襲《房地產開發經營業務企業所得稅(Corporate income tax)處理辦法》的通知（國稅發[2009]31號）規定：
「第八條 企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：
（一）開發項目位於省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低於15％。

Ⅸ 關於房地產企業所得稅的預繳

1. 去年按33%預繳的所得稅是不會給你退回的。

2.所得稅的稅率都是25%。不過房地產預繳所得稅主要考慮預繳的毛利率。因為預繳稅款=毛利X稅率。毛利的規定請參照國稅發[2009]31號。

3.你想退回所得稅，那要等整個工程結算以後，再進行一次全面的計算，是否退回那時候才知道，現在是不知道的。

4.房地產開發企業按銷售、預售銷售額，預交企業所得稅，根據商品房所處的位置和商品房性質（例如，經濟適用房），根據國家稅務總局「關於房地產開發企業所得稅預繳問題的通知」（國稅函[2008] 299號)，非經濟實用房，根據開發項目所在位置，開發預計利潤率分別不得低於20%、15%、10%；經濟適用房不得低於3%。管理費用在預交所得稅時，不做扣除，待匯算清繳時再扣除

5.至於其中如何使用稅率的問題，稅務機關會根據你銷售數量來分別確定的。

(9)房地產完工後如何預繳擴展閱讀：

"稅"（又稱稅賦、稅金、稅收、賦稅、稅捐、捐稅、租稅）指政府為了維持其運轉以及為社會提供公共服務，對個人和法人強制和無償徵收實物或貨幣的總稱。各國各地區稅法不同，稅收制度也不同，分類也不同，概念不盡一樣。稅的中文稱呼，在中國各個朝代、各個中文地區對稅的稱呼也有差異。稅制即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成；稅種指稅的種類，差異表現為納稅人和課稅對象的不同，稅種總合構成「稅制」。

Ⅹ 房地產企業出租自行開發的房地產項目應該如何預繳增值稅

根據《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關再保險不動產回租賃和非學歷教答育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第二條規定，不動產經營租賃服務應按如下規定繳納增值稅：

1.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租自行開發的房地產老項目與其機構所在地不在同一縣（市）的，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日後自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2.房地產開發企業中的小規模納稅人，出租自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租自行開發的房地產項目與其機構所在地不在同一縣（市）的，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。