房地產公司實用什麼稅率

❶ 房地產企業一般都交什麼稅

房地產企業交納的所需的稅種如下：

1、城建稅

2、教育費附加

3、個人所得稅

4、印花稅

5、房產稅

6、土地使用稅

7、契稅

8、土地增值稅

9、所得稅

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房地產企業的特徵

不管是房地產開發企業、中介服務企業還是物業管理企業，它們的經營對象都是不動產，具有固定性和不可移動性。這種特性使房地產企業在經營活動中受其影響十分巨大，受周圍環境的影響較大，經營績效與所處區位狀況關系密切。

因為一般商品屬於動產，具有實體的流動性，可以隨時在地區之間，甚至是不同國家之間進行流動，因而通常面對的市場競爭范圍比較大，在不受一國對外貿易政策、國家安全等貿易壁壘影響的條件下，競爭范圍是世界性的，企業要根據國際市場的情況進行決策，國際市場環境發生變化會對這類企業產生直接的影響。

而對於房地產企業來說，不動產不具有實體的流動性，房地產企業提供的產品不可能移動，相關的房地產服務也附著於固定的房地產上面，因此其面對的市場競爭范圍較小一些，主要是本地市場，當地市場的供求關系及其變化趨勢對房地產企業的經營績效至關重要。

此外，由於房地產產品的價值量大，資產轉移需要經過較長時間，從而使市場競爭關系無法充分展開，受制於此，房地產企業經營成功的關鍵在於把握當地市場的需求。

❷ 房地產開發公司要繳哪幾種稅，稅率各是多少

契稅（各地徵收率不同，請查當地規定）：購進土地時繳納。
印花稅：簽訂合專同及注入注冊資屬本時繳納。
營業稅（5％）、土地增值稅（各地預征率不同，請查當地規定）：預收房地產銷售款項時按月預繳。
附加稅費：城建稅、教育費附加，同營業稅，外資無。
企業所得稅：預收房地產銷售款項及每季度末按季預繳（各地預征率不同，請查當地規定）。
車船使用稅：各地規定不同，請查當地規定。
土地使用稅：各地徵收定額不同，請查當地規定
個人所得稅：按月繳納
房產稅：一般按季繳納，各地扣除標准不同，請查當地規定。

❸ 請問房地產開發企業總稅率是多少

房地產開發企業主要涉及的稅費有11種：
營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、耕地佔用稅、個人所得稅以及契稅等。
1、營業稅
⑴稅目與稅率
營業稅涉及轉讓無形資產和銷售不動產（包括銷售建築物或構築物、銷售其他土地附著物）兩個稅目，稅率都是5%。
⑵特殊規定
轉讓不動產有限產權或永久使用權，以及單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產。（《營業稅暫行條例實施細則》第四條）
在銷售不動產時連同不動產所佔土地的使用權一並轉讓的行為，比照銷售不動產征稅。
以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅。2002年12月《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）對這種行為征稅辦法重新作出規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
土地租賃和不動產租賃，不按轉讓無形資產和銷售不動產納稅，而是按照租賃業稅目納稅。
土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征營業稅。
在銷售不動產時連同不動產所佔土地的使用權一並轉讓的行為，比照銷售不動產征稅。
⑶納稅地及納稅時間
納稅人銷售不動產、轉讓土地使用權，向土地房屋所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。
營業稅的納稅義務發生時間，為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。
納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。單位贈與不動產的，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。
⑷抵減問題
單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。
單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。（《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》財稅[2003]16號）
2、城市維護建設稅計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。
稅率分別為7%、5%、1%。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。
計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。
3、教育費附加
教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額 費率為3%。
計算公式:應交教育費附加額=應納營業稅稅額×費率。
4、土地增值稅
計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。增值額為納稅人轉讓房地產取得的收入減除《條例》和《細則》規定的扣除項目金額後的余額。
稅率為30%、40%、50%、60%，土地增值稅預征稅率各地區不等。
計算公式：應交土地增值稅=增值額×費率-速算扣除數-預繳稅金
5、房產稅
（1）以房產稅原值(評估值)為計稅依據，稅率為1.2%。計算公式為：
房產稅年應納稅額＝房產原值（評估值）×（1－30％）×1.2%
（2）以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。計算公式為:
房產稅年應納稅額＝年租金收入×12％
6、土地使用稅
土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。
7、印花稅
印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。
應納稅額=計稅金額*稅率,應納稅額=憑證數量*單位稅額。
⑴開發企業的會計帳簿、營業執照等貼印花稅；
⑵土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不徵收印花稅（《關於印花稅若干政策的通知》財稅[2006]162號第三條規定，按產權轉移書據徵收印花稅）；
⑶在土地開發咨詢、施工、采購、房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應按照印花稅有關規定繳納印花稅；
⑷進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額萬分之五繳納印花稅，通常在房地產交易活動同時收取；
⑸在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，
8、企業所得稅
計稅依據：應納稅所得額＝收入總額－准予扣除項目金額
稅率：
⑴企業所得稅的稅率為25%。
⑵非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
⑶符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
⑷國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅
⑸外商投資企業和外資企業，過渡期。
計算公式：應納稅額＝應納稅所得額×稅率
9、耕地佔用稅
佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，為耕地佔用稅的納稅人，應當依照本條例規定繳納耕地佔用稅。
耕地佔用稅的稅額規定如下：
（一）人均耕地不超過1畝的地區（以縣級行政區域為單位，下同），每平方米為10元至50元；
（二）人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米為8元至40元；
（三）人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元；
（四）人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至25元。
10、個人所得稅
個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象徵收的一種稅。支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人,按照稅法規定代扣代繳個人所得稅,是扣繳義務人的法定義務。
房地產企業除了企業通常的個人所得稅業務以外，特殊的就是拆遷補償、擋光或施工補償、晚交房和晚辦產權補償等各項補償的涉稅情況。
11、契稅
契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。
注意：買受方的單位和個人為契稅的納稅人。
契稅以按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據。
現行契稅稅率為3-5%，各地有減半徵收的情況。大連市目前土地轉讓稅率為4%，在建工程轉讓稅率為4%，普通住宅轉讓稅率為1.5%，非普通住宅轉讓稅率為4%。
應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率。

❹ 房地產開發公司需要交哪些稅種，稅率分別是多少

房地產開發公司要交的稅種：

房地產開發公司涉及了很多專方面，所以稅種會有很多，接下來我會講一屬下房地產開發企業主要涉及的稅種。涉及的稅種有：營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。

分別的稅率：

1. 營業稅5%。

2. 契稅4%。

3. 印花稅0.03%。

4. 土地增值稅0.5%。

5. 土地使用稅按當地實際情況計稅。

6. 車輛購置稅10%。

7. 企業所得稅按公司的實際情況來計算。

❺ 房地產公司上什麼稅種，稅率多少，所得稅如何徵收急急急，謝謝

一、房地產企業涉及的稅種
營業稅 、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。
（一）營業稅:計稅依據:為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。應稅勞務主要涉及以下幾個方面：
1、轉讓土地使用權，應按「轉讓無形資產」稅目中的「轉讓土地使用權」子目征稅；
2、銷售不動產，稅率為5%；
3、土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按「服務業―租賃業」征稅。計算公式=營業額×適用稅率

（二）城市維護建設稅和教育費附加：
以營業稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。

（三）土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額後的余額，為增值額。它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率－速算扣除額×速算扣除率。
其中：土地增值額=轉讓房地產總收入－扣除項目金額。
計算扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；加計扣除。

（四）房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值(評估值)為計稅依據,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。出租房屋稅率12%。

（五）城鎮土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內,對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。年應納稅額=∑(各級土地面積×相應稅額)。 房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅和房產稅。

（六）印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額。
土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不徵收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花注銷完稅後，再辦理立契過戶手續。在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花注銷完稅後，再辦理發證手續。

（七）契稅：
契稅是以土地使用權出讓、轉讓以及房屋買賣的成交價格作為計稅依據，適用稅率為3～5％。 徵收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和「補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益」等。應納稅額=計稅依據×稅率

（八）企業所得稅、外資和外國企業所得稅：是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。應納稅額=（全部應稅收入-准予扣除項目）×適用稅率。

（九）個人所得稅 :是對個人的勞務和非勞務所得徵收的一種稅。房地產業所涉及最多的是「工資、薪金」所得。其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

❻ 房地產企業應交哪些稅稅率是多少

一、房地產開發商都需要繳納哪些稅
1.契稅
建築用地在承接出讓土地時，房地產開發商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。
2.營業稅
自建建築物出售，按建築業3％稅率計繳營業稅，出售建築物，按銷售不動產的5％稅率計繳營業稅。
3.城市維護建設稅和教育費附加
在繳納營業稅的同時，應以實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為1％。
4.城鎮土地使用稅
房地產開發商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額計繳。
年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額
土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據《國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發[2003]89號）文件的規定，房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅。
5.房產稅
以擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按1.2％稅率計繳房產稅。
應納稅額＝房產余值×（1－10％～30％）×1.2％
房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。根據國稅發[2003] 89號文件的規定，房地產開發企業建造的商品房在售出之前不徵收房產稅；但售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。
6.車船使用稅
以擁有自用的應稅車船適用的計稅標准、年稅額分別計稅。車船使用稅按年徵收，分期繳納，納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關徵收。納稅人所在地，對單位是指經營所在地，對個人是指住所所在地。
7.土地增值稅
以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，實行四級超率累進稅率。
計算公式：
土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額
應納土地增值稅額＝土地增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率
土地增值稅納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目有：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規定的其他扣除項目。
土地交易環節的土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
企業建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免納土地增值稅。
納稅人應於轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書、土地轉讓和房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
8.印花稅
書立、領受稅法列舉的應稅憑證、按照規定計繳印花稅。
9.企業所得稅
應納企業所得稅額＝（收入總額－稅法准予扣除項目金額）×適用稅率
稅法規定，企業繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。
10.個人所得稅
個人獨資或合資企業，按個體工商戶的生產經營所得的應稅稅目，計繳個人所得稅。
應納稅額＝（全年收入總額－成本費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數
個體工商戶的經營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。

❼ 房地產開發公司需要交哪些稅種稅率分別是多少

房地產開發公司要交的稅種：

房地產開發公司涉及了很多方面，所以稅種會有很版多，接下來我會權講一下房地產開發企業主要涉及的稅種。涉及的稅種有：營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。

分別的稅率：

1. 營業稅5%。

2. 契稅4%。

3. 印花稅0.03%。

4. 土地增值稅0.5%。

5. 土地使用稅按當地實際情況計稅。

6. 車輛購置稅10%。

7. 企業所得稅按公司的實際情況來計算。

❽ 房地產業的稅率和徵收率是什麼

稅率，是對征稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

徵收率，在納稅人因財務會計核算制度不健全，不能提供稅法規定的課稅對象和計稅依據等資料的條件下，由稅務機關經調查核定，按與課稅對象和計稅依據相關的其他數據計算應納稅額的比例。

通常由於增值額和所得額的核定比較復雜，多採用按銷售收入額或營業收入額乘徵收率直接計稅徵收的辦法。

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稅率優惠政策

優惠稅率一個國家對從某一特定受惠國進口的商品徵收的低於普通稅率的優惠稅率。優惠關稅的目的是促進與受惠國的友好貿易。

特惠關稅一般是互惠的，並通過國際貿易或關稅協定相互給予，但是，對受惠國也有單邊、單向的優惠關稅待遇，不要求反向優惠，如普惠制下的優惠關稅，

在關貿總協定中，任何締約方都對所有締約方實行普遍最惠國關稅，特惠關稅是比最惠國更優惠的關稅，起源於殖民統治時代，用於宗主國與殖民地之間，最著名的是前英國帝國集團與英聯邦之間的特惠關稅。

歐共體與其在非洲等地的原殖民地獨立後的國家簽訂的《洛美協定》所使用的優惠關稅，發達國家給予發展中國家的普遍優惠制優惠關稅，均屬特惠關稅，而且是單向的，稅率由給惠國單方面決定。