商鋪如何規避房地產稅

『壹』 商鋪場地出租如何徵收房產稅

問題：我在某抄商場一樓買了一塊帶產權的商鋪，出租給別人經營化妝品，這塊場地沒有棚，有自己裝修時用板子搭的牆面，應算是鋪面出租還是房屋出租？如何徵收房產稅？答：吉地稅發[2006]42號文件規定：對商（市）場或其他納稅人將部分房屋整間出租，應按租金收入徵收房產稅；對未構成房屋的櫃台、鋪面、場地等出租的，仍按房產的原值徵收房產稅。
提示：對您這種應屬未構成房屋的鋪面，是否屬於房屋，請所屬主管稅務機關判定，所謂「按房產的原值徵收房產稅」是指你用於經營的房屋（不屬於出租情況下）要按原值計算繳納房產稅。

『貳』 如何規避三套房的契稅三套房契稅新政策

三套房契稅是3%
根據《財政部國家稅務總局住房和城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅個人所得稅優惠政策的通知》(財稅[2010]94號)的規定：
一、首套房繳納規定如下：
1、個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米(含90平方米)以下的，契稅按照1%執行;
2、戶型面積在90平方米到144平方米(含144平方米)的，稅率減半徵收，即實際稅率為1.5%；
3、所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照3%徵收。
二、二套房繳納規定如下：
購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業投資性房產(商鋪、辦公寫字樓、商務公寓等)，均按照3%的稅率征稅。

『叄』 我買了一個商鋪，如何少交稅

商鋪買賣稅費：買家支付的稅費

買方稅費：

1、房地產交易手續費：3元/平方米。

2、房屋登記費：550元/本(每增加一本證書按每本10元收取工本費)。

3、權證印花稅：5元/本。

4、印花稅：房屋產價的0.05%。

5、契稅：交易價(或評估價)×3%。

商鋪買賣稅費：賣家支付的稅費

賣家出售的時候，商鋪不論年限，都要交納以下幾種稅費：

1、房地產交易手續費3元/平方米。

2、印花稅：房屋產價的0.05%。

3、土地增值稅：

A、可提供上手購房發票的，土地增值稅=[轉讓收入-上手發票價(每年加計5%)-有關稅金]×適用稅率速算公式。

B、不能提供上手購房發票的，土地增值稅=(轉讓收入-轉讓收入×90%)×30%。

4、個人所得稅：

據實徵收為(轉讓收入-房產原值-合理費用)×20%，核定徵收為轉讓收入×7.5%×20%。轉讓收入-房產原值-合理費用相當於個人凈收入。

5、營業稅及附加稅：

A、可提供上手購房發票的，為(轉讓收入-上手發票價)×5.5%。

B、不能提供上手發票的，為轉讓收入×5.5%。

C、稅費為差額的5.56%

6、土地出讓金：

商業用途用房，按其網格點基準地價的35%計收;商業路線價區段路的商業臨街宗地，加收路線價的10%;辦公用途用房按其網格點基準地價的30%計收。

7、土地出讓金契稅：

按本次徵收土地出讓金價款的3%徵收。

『肆』 商鋪如何徵收房產稅

如果是租賃來的，就不需要交房產稅，如果是單位自己的，並在單位賬內上反映為固定容資產的這類才交房產稅，一般情況下全年的稅賦分成每半年交一次（一半），這類稅的部賦比較低。可在網上查到相應的稅率，有的地方稅務部門普通在徵收此稅時，為了方便，一般以原值減去固定比例的折扣（相當於折舊）後計征。

『伍』 打算賣掉自己家的商鋪，請問商鋪房產稅如何征

房產抄稅徵收標准從價或從租兩種情況： （1）從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%後的余值； （2）從租計征的（即房產出租的），以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%-30%的具體減除幅度由盛自治區、直轄市人民政府確定

『陸』 自己門面房產稅如何徵收

房產稅徵收標准分為從價或從租兩種情況：

（1）從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%後的余值，年稅率為1.2%

應納稅額=房產原值×（1-10%或30%）×稅率

10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。

房產原值：應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有：暖氣，衛生，通風等，納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。

（2）從租計征的（即房產出租的），以房產租金收入為計稅依據，年稅率為12%。

應納稅額=房產租金收入×稅率

對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。共擔風險的，按房產余值作為計稅依據，計征房產稅；對收取固定收入，應由出租方按租金收入計繳房產稅。

對融資租賃房屋的情況，在計征房產稅時應以房產余值計算徵收，租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。

新建房屋交付使用時，如中央空調設備已計算在房產原值之中，則房產原值應包括中央空調設備；舊房安裝空調設備，一般都作單項固定資產入賬，不應計入房產原值。

(6)商鋪如何規避房地產稅擴展閱讀：

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

現行的房產稅是第二步利改稅以後開征的，1986年9月15日，國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。

2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關人士表示，房產稅試點將於2012年開始推行。但鑒於全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。

國家統計局公布的數據顯示，2014年全國城鎮居民7.49億人，人均住房33平方米，商品房均價6300元/平方米，按此估算，城鎮住房共247.2億平方米，全國住房總價值156.3萬億元，按1%稅率徵收房產稅，房產稅收入共計1.6萬億元。考慮一定比率免徵，實征房產稅收入還要再打折扣，不足以完全替代土地收入。

『柒』 房開企業商鋪土地增值稅如何化解

土地增值稅是影響房地產開發企業稅後利潤的一個重要因素。為躲避土地增值稅，許多房地產開發企業使盡渾身解數，各出高招。筆者結合稅審業務的實際，輔之以相關資料，對現行土地增值稅清算偷、漏、避稅手段予以歸納和揭示如下。
一、虛構合作開發建房模式避稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]48號)中對合作開發土地有明確規定：「一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅;建成後轉讓的，應徵收土地增值稅」。
某房地產開發企業實際購得一塊土地的使用權准備修建住宅，而另外與土地轉讓方簽定合作建房協議。這從形式上就符合了一方出土地一方出資金的條件。這種以人為的「合作開發模式」的避稅方式，被很多地產企業採用。
二、項目轉讓方式避稅
目前流行的地產公司收購方案是：先由收購方成立一家能夠享受稅收優惠的公司，再由該公司以吸收合並方式兼並項目公司，項目隨公司而轉移，而國家法律法規對兼並明確給予稅收優惠，免徵不動產移轉中的營業稅、土地增值稅及契稅。對於吸收合並中的債務風險，則採用由被兼並方提供擔保的方式予以防範。
三、以明顯偏低價格銷售商鋪少計銷售收入
例如，某項目銷售商鋪8420㎡，銷售均價18600元/㎡.其中：低價銷售5150㎡，9200元/㎡。這以明顯偏低價格銷售商鋪，少計銷售收入4841萬元。《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條第六項規定納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。
四、銷售收入不做申報納稅
由於房地產行業前期資金投入較大，為避免出現資金短缺、周轉不靈等問題，房地產企業往往選擇將銷售收入計入「預收賬款」科目，定金計入「其他應付款」科目，達到推遲申報、少繳稅款甚至不做納稅申報的目的。
五、房地產交換不確認收入
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。通過房地產交換，交換雙方都取得房產這一實物形態的收入，應屬於土地增值稅的征稅范圍。交換雙方都應作為一種實物收人，申報繳納土地增值稅。

『捌』 商鋪以後要交房產稅嗎

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向回房屋產權所有人答徵收的一種財產稅。
1,如果商鋪是租來的,也就是說自己沒產權,不用交稅
2,如果商鋪是自己的,那要分用途區分計稅依倨
a,自用:稅率為1.2%,以房產的計稅余值作為計稅依據。所謂計稅余值，是指依照稅法規定按房產原值一次減除10%至30%的損耗價值以後的余額
公式:全年應納稅額＝應稅房產原值×（1-扣除比例）×1.2%
b,出租:稅率為12%,以租金收入作為計稅依據.

濟寧律師網頁鏈接

公式:全年應納稅額＝租金收入×12%

『玖』 房地產企業商鋪租金收入如何合理避稅

一、利用台作開發方式合理避稅利用此方法可以通過經營收入利息收入以及分紅收入在收入性質上可以相互轉化，企業可以根據實際需要選擇恰當的經營方式以減輕稅收負擔。例：甲公司擬投入資金200萬與乙公司合作開發一個商住樓項目。甲公司可採取以下幾種方法與乙公司合作；1甲公司出資200萬與乙合作開發該商住樓，2甲公司可通過銀行把200萬元出借給乙公司參與該商住樓開發3甲公司可以採取投資入股方式參與該商住樓開發籌劃分析；現假定甲公司1年後中途退出該商住樓開發項目，經與乙公司協商分得現金40萬元。方案一：合作開發甲公司與乙公司合作開發該商住樓，1年後所得為40萬元，收入按稅法規定作為項目收入分利，由於甲公司出資金其收入不分攤任何成本。在公司分得40萬時，相當於公司將合作開發的商住樓中屬於自己的部分轉讓給了乙公司，轉讓價格240萬元，轉讓收入需繳納不動產銷售的營業稅及附加費、土地增值稅、印花稅、所得稅後方為所得。方案二；出借資金假如甲公司通過銀行將200萬元借給乙公司，利率為5％，1年後甲公司同樣收回40萬元，其作為利息收入應繳金融業營業稅及附加、所得稅後方為所得。方案三；投資入股，商務樓完工銷售後分回股利。由於甲、乙兩個公司稅率相同，公司40萬元稅後利潤不需補稅即甲公司所獲經濟利益為40萬元。籌劃結果；從上面的比較可以看出這三種方案單從節稅角度看，第三種方案為最佳。即甲公司將200萬作為投資入股，分回的40萬稅後利潤不需要補稅，成為甲公司實際獲得的經濟利益。二、利用股權轉讓方式合理避稅例；某房地產開發公司，在一海邊城市開發一幢五星級酒樓，出售給一外國投資者，開發成本18億元售價28億元，按規定此項業務應納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅約1.77億元(計算過程略)籌劃分析；該房地產開發公司可以先投資成立一子公司「某某大酒店」，酒店固定資產建成後，再將大酒店股權全部轉讓給外國投資者，則可免除上述稅款，具體的操作過程如下：第一步；聯合其他股東共同出資，設立一控股子公司「某某大酒店」，某某大酒店擁有法人資格獨立核算。第二部；某某大酒店進行固定資產建設，相關建設資金由房產開發公司提供，並作應付款項處理第三部；固定資產建成後，房產公司將擁有大酒店的股權全部轉讓給外國投資者，房產公司收回股權轉讓價款及大酒店所有債權。籌劃結果；經過上述一番籌劃，雖然股權轉讓收益需要繳納企業所得稅，但這部分所得稅是房產開發收益本來就需要繳納的，但股權轉讓業務不繳納營業稅、城建稅、教育費附加和土地增值稅，從而少納了不動產轉讓過程的巨額稅款。三、利用簽訂合同裝修費的合理避稅例：某開發公司為了促銷，優惠客戶贈送客戶裝修費，有一套高級住宅1平方米1萬元，面積為100平方。價款為100萬元，開發商在與客戶簽訂的合同中規定有10萬元是贈送給客戶的這10萬元裝修費如何避稅。籌劃分析：按規定10萬元要進入宣傳費的，如果這筆費用在該企業全部銷售收入納稅范圍內，則當年可以在企業所得稅前列支。如果合同中規定這套住宅是向客戶交付已經裝修完畢的住宅，合同中不去強調指出有10萬元裝修費用，這時10萬元的裝修費就可以計入成本，並允許稅前扣除。籌劃結果；經過這樣的籌劃，10萬元的裝修費就成了稅前可扣除項目，這筆裝修費被輕松消化掉。通過避稅籌劃對各種備選的經營方式納稅方案進行擇優盡管在主觀上是為了減輕自身的稅收負擔，但在客觀上都是在國家稅收經濟杠桿作用下逐步走向優化產業結構和合理配置資源的道理，體現了國家的產業政策，從而更好地更快地發揮國家的稅收宏觀調控職能。

『拾』 如何繳納自用或閑置商鋪的房產稅、城鎮土地使用稅

答：根據《國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知（國內稅發[2003]）容89號》的規定：「鑒於房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不徵收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。」「房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。」因此，你公司閑置的商鋪房不須申報房產稅、城鎮土地使用稅，自用的商鋪則需要在使用之次月繳納房產稅和城鎮土地使用稅。