房地產企業要交什麼稅

1. 房地產企業交哪些稅

一取得土地環節

開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。

1、契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率(3%-5%)

2、印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率

印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5‱

二建設開發環節

取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。

1、土地使用稅

應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額

2、印花稅

常見的合同如下：

印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5‱+建築安裝工程承包合同金額×0.3‱+借款合同金額×0.05‱

三銷售環節

取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

1、增值稅

增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。

註：《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目或建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目，適用簡易計稅。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據，乘以適用稅率計繳城建稅(7%或5%或1%)。

3、土地增值稅(預繳)

預繳稅額=(預收款—預繳增值稅稅款)×預征率

預征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%

4、印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5‱

5、企業所得稅

銷售未完工開發產品取得的收入，先按預計計稅毛利率(一般為15%)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

待開發產品完工後，及時結算此前銷售的實際毛利額，將其與預計毛利額之間的差額合並計入當年度應納稅所得額。

四土地增值稅清算環節

項目全部竣工並完成銷售，或滿足其他清算條件，應進行土地增值稅清算。

應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數-預繳稅額

增值稅簡易計稅：清算收入=含稅銷售收入/(1+5%)

增值稅一般計稅：清算收入=(含稅銷售收入+允許扣除的土地價款×11%)/(1+11%)

2. 房地產開發商要交哪些稅

提供你一些稅種及計算辦法，看看對你是否有用：
營業稅按營業收入5%繳納；
城建稅按繳回納的營業稅答7%繳納；
教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
地方教育費附加按繳納的營業稅2繳納%；
土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
建安合同按承包金額的萬分之三貼花；
購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；
城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元/輛）；
企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
發放工資代扣代繳個人所得稅。

3. 營改增後房地產開發企業要交哪些稅

一、取得土地環節

開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。

1、契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%），廣州為3%

2、印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率

印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5%

▶依據：廣東省契稅實施辦法、印花稅暫行條例

二、建設開發環節

取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。

1、土地使用稅

應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額

▶註：廣州市規定，取得預售證後不再繳納土地使用稅，將商品房轉為自用或出租的除外，其他地區注意當地規定

2、印花稅

常見的合同如下：

印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5%＋建築安裝工程承包合同金額×0.3%＋借款合同金額×0.05%

三、銷售環節

取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

1、增值稅

增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。

▶註：《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目或建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目，適用簡易計稅。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據，乘以適用稅率計繳城建稅（7%或5%或1%）。廣州市城建稅為（7%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）。

3、土地增值稅（預繳）

預繳稅額=（預收款—預繳增值稅稅款）×預征率

預征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%

4、印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5%

5、企業所得稅

銷售未完工開發產品取得的收入，先按預計計稅毛利率（一般為15%）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

待開發產品完工後，及時結算此前銷售的實際毛利額，將其與預計毛利額之間的差額合並計入當年度應納稅所得額。

▶依據：財稅[2016]36號、國家稅務總局公告2016年第70號、廣州市地方稅務局公告2016年第5號、國稅發[2009]31號、財稅[2006]162號、國家稅務總局公告2016年第18號

四、房產稅「何時」繳納？

房產稅全年稅額分兩次繳納，納稅期限為4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。此外，在納稅人自願的原則下，經申請，納稅人可在每年4月份的征期中一次徵收其全年應納稅款。

關鍵詞五

土地增值稅清算環節

項目全部竣工並完成銷售，或滿足其他清算條件，應進行土地增值稅清算。

應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數－預繳稅額

增值稅簡易計稅：清算收入=含稅銷售收入/（1+5%）

增值稅一般計稅：清算收入=（含稅銷售收入＋允許扣除的土地價款×11%）/（1+11%）

增值額=清算收入－（土地出讓金及契稅＋房地產開發成本）×120%－房地產開發費用－印花稅－城建稅及教育費附加

▶備註：

①開發費用中的利息支出，能按項目計算分攤並提供金融機構證明的，可據實扣除，但不能超過按銀行同類同期貸款利率計算的金額，其他開發費用按土地出讓金及契稅與開發成本之和的5%以內扣除。

②不能提供證明的，開發費用按土地出讓金及契稅與開發成本之和的10%以內扣除。

(3)房地產企業要交什麼稅擴展閱讀

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別

適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

4. 營改增後房地產企業要繳納的稅有哪些

[摘要]房地產開發和其他行業不同，是涉及稅種最多的一個行業，因此如何管理和控制企業的稅收成本成為財務人員工作中的重要任務。隨著營改增全面推開，房地產企業開始繳納增值稅，鑒於目前房地產價格的大幅上漲，土地增值稅以及銷售開發房產的增值稅數額都比較大。因此營改增之後房地產開發企業的稅收籌劃就成了迫在眉睫的財務管理問題。根據銷售不動產增值稅的納稅原理，房地產開發企業可以在稅基、抵扣金額、適應稅率等角度展開納稅籌劃，最關鍵的是計算不同情況下的臨界點。
[關鍵詞]稅收籌劃 增值稅 土地增值稅
1、房地產開發企業納稅籌劃的必要性
我國自1998年實現住房市場貨幣化後，房地產業迎來了良好的發展契機。據調查在1998年之後房地產業每年對GDP增長所做的貢獻都在一個百分點以上，由其帶動上下游產業的發展更是不可估量。近年來，在全國政府財政收入中，房地產相關的各種稅收（房地產營業稅、企業所得稅、契稅、房產稅、土地增值稅等）加上土地出讓金收入佔比高達45%，2016年仍在30%以上（由於營改增的影響，該比例存在低估），可見房地產對政府財政收入構成了重要支撐。
房地產企業同生產型和流通型企業不同，其財稅管理的核心在項目管理上，從收入確認、成本歸集、項目劃分均離不開項目開發。項目開發一般分為項目前期

5. 關於房地產開發公司開發的商品房需要交納哪些稅

營業稅，如果是自行建造後銷售，先按建築業征，稅率3％；然後按銷售不動版產再征一次權，稅率5％；如果通過發包的方式建造，就只在銷售時按銷售不動產征一次。與營業稅一邊計算繳納的還有城建稅，教育費附加。
土地增值稅，四級超率累進稅率，按增值額計交
如果開發完的房用於自己辦公，或出租，要交房產稅稅率分別為1.2％和12％，前者按年計征，分期繳納，後者按月按租金計征。
如果佔用的土地是國有土地，還需要交城鎮土地使用稅，稅負根據當地情況規定。
如果佔用的是耕地，還要交耕地佔用稅，一次徵收，具體要根據當地情況
在房地產開發企業進行房產開發和商品房銷售過程中簽訂的合同，要繳印花稅，具體要看簽訂的是什麼合同來貼花。
對應稅所得要交企業所得稅，25％
房產賣方不是契稅的納稅人，不交契稅。

6. 營改增後房地產開發企業要交哪些稅

主要涉及契稅、印花稅、土地使用稅、增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

一、取得土地環節

開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。

1、契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%）

2、印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率

印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5‱

二、建設開發環節

取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。

1、土地使用稅

應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額

2、印花稅

常見的合同如下：

印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5‱＋建築安裝工程承包合同金額×0.3‱＋借款合同金額×0.05‱

三、銷售環節

取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

1、增值稅

增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。

(6)房地產企業要交什麼稅擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》關於應納稅額的條款

新企業所得稅法第三章 應納稅額

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。

第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補：

（一）居民企業來源於中國境外的應稅所得；

（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

第二十四條居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

7. 房地產開發公司需要交稅有哪些，分別是什麼稅

一、基本稅種：
1、營業稅按營業收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
5、土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
6、印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花；購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元/輛）；
10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）25%繳納（2007年分檔計算：3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
除2002年1月1日以後辦的企業的企業所得稅向國稅繳納外，其他稅收都向地稅局申報繳納。
二、納稅申報期限
1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等於次月10日內為限期繳納期限；
2、企業所得稅季後15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；
3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。
4、限期繳納最後一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五一、十一節），按休息日順延；
5、滯納金按天加收萬分之五；
6、經稅務機關責令限期繳納後仍未繳納的，稅務機關可處於罰款。

8. 房地產開發公司需要交哪些稅種稅率分別是多少

房地產開發公司要交的稅種：

房地產開發公司涉及了很多方面，所以稅種會有很版多，接下來我會權講一下房地產開發企業主要涉及的稅種。涉及的稅種有：營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。

分別的稅率：

1. 營業稅5%。

2. 契稅4%。

3. 印花稅0.03%。

4. 土地增值稅0.5%。

5. 土地使用稅按當地實際情況計稅。

6. 車輛購置稅10%。

7. 企業所得稅按公司的實際情況來計算。