A. 中國政府如何用金融手段和稅收手段調控中國房地產市場
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目前國家也出政策公開參與炒房，讓房產稅轉嫁到租金，看來國家是要打擊沒房住的人多掏租金去租房，目的是想逼老百姓都掏錢去買房。
最終轉嫁到租房人，租金增高，加劇新一輪搶房潮投資出現，房價繼續高漲，稅收增加，國家目的達到。政府轉嫁房產稅可暫時影響供求及保障矛盾，徵收房產稅會使國家會更加強大，國富民弱會更加突出，但為了國家利益，老百姓犧牲一下個人利益吧。
一但房產稅改革後，政府最怕有房的老百姓較真，都去找國家要土地增值那部份錢，或老百姓都去找國家要回自己的土地所有權，那國家麻煩就大了，呵呵。
重點：落實解決供求關系，很簡單的事情，不清楚為何政府要故意搞得特別復雜。
房產稅政策短期影響房價很難說，因國家未實質解決保障房的供求矛盾，國家每出台一個政策調控，就變相抬高一次成本，越抬越高，最後還是老百姓去買單。所以長期來說是看漲的。
國家新政是「遏制房價過快上漲」。國家是要求房價繼續上漲，但不要漲得太快。房價下跌不符合國家新的政策，新政本來就是不需房價下跌，但需和諧的溫和上漲。
有人去市場花100大洋買了一隻小豬認養10年，1年後長成可以賣1000大洋的大豬，有一社團組織告訴你這豬的增值部份你1文錢不能拿，每年還要再徵收你把豬養大了的養豬增值稅100大洋。就是這種稅，請問你認為應採用何種形式徵收？呵呵。社團組織對豬的打壓的政策就是明白告訴要搶劫，有本事你就別去買豬，看豬價會不會下跌。但豬涉及民生問題，有很多人需要買來吃或養，社團組織如果從源頭上解決有大量的小豬、大豬的供求才是問題所在！！問題是社團組織是否願這么干？而不是單一去研究下一步如何搶劫的辦法。否則搶劫一次，豬價的成本被抬高一次。
漲價不是房漲價，房是每年都要折舊，增值的原因是政府的土地而持續增值的。
在國外因土地增值要收地產稅（房產稅、物業稅，什麼名稱不重要），國外土地是私有化的業主擁有所有權，業主自己的土地增值了，國外的業主非常高興，當然願意交地產稅。中國也准備征稅，但問題是房是每年都在折舊跌價，中國的土地全部都是國家所有的，老百姓僅僅只有使用權而已。但土地又是持續增值，增值部份也是國家的土地增值，問題是增值部份的物業稅應該向誰征稅？地方政府找中央政府徵收？不可能。去找老百姓徵收，但老百姓的房在折舊貶值，轉而只有轉嫁去抬高房的價格，造成房價爆漲。
B. 近五年國家稅收政策對房地產稅收調整的內容
2010 國八條之後 最新稅率 新房90㎡以下首次購房可以享受%1的契稅回 90-140㎡的房子首次購房%2的契稅答 140以上%4的契稅 不是首次購房的不論大小 一律徵收%4的契稅2手房；90以下滿5年的房子首次購房%1的契稅 90-140 同上 140以上 按差價的%5.7徵收營業稅 4個點的契稅 不滿5年的房子一律按全額徵收營業稅 差額的%20的個人所得稅+契稅（同上）
C. 如何加強房地產稅收一體化管理
從理順協作機制、整合內部征管資源入手，有重點地解決了以下三個問題：
（一）理順征管機構。大多數房地產企業結構多元，形式多樣，關系復雜，我們在稅收管理上多年來一直採取的是按單一行業管理或按地段區域管理，徵收管理上存在著條塊分割，信息不通，環節斷鏈，職責不清等弊端，管理混亂現象比較突出。「兩稅」接管後，我們首先從理順征管機構入手，重點解決稅務機關內部征管資源配置問題。按照稅收管理的流程和環節，統一設置機構，將房地產行業稅收比較集中的城區分局過去分散管理的征管機構統一到一個機構管理，設立了專門的建築安裝業稅收管理科（股）實行集中心設立了專門的征管窗口，與在行政服務中心大廳聯合辦公的國土、房管等部門實現了網路聯結，按照「先稅後證」的要求，只有在地稅稅收徵收窗口辦理完稅款徵收並點擊辦理完畢後，國土、房管等部門的工作窗口辦理相關權屬證書的工作才能進行，否則，在網路聯結上不能進行到土地、房管等部門的工作窗口，有效地實現了聯合控管。四是與相關部門建立了聯席會議制度，由政府分管財稅工作的副秘書長牽頭，定期召開行政服務中心、國土、房管、財政、司法、地稅等部門參加的聯席會議，通報情況，反饋信息，研究對策，實現了房地產行業稅收征管的社會化協作。
（三）研究制定實施方案。房地產稅收一體化管理是一個系統工程，各個環節相互銜接，相互聯系，流程管理、鏈條管理是整個管理工作的重中之重。今年七月以來，國家稅務總局提出房地產稅收一體化管理的要求後，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更?清晰，我們結合在曾都區一分局進行的試點工作，認真分析試點經驗和存在的問題，及時召開了全市房地產稅收一體化管理經驗總結推廣現場會，制定了《××市地方稅務局房地產稅收一體化管理實施方案》和《房地產稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產稅收管理辦法》和《建安業稅收管理辦法》，規范了房地產稅收管理的方法和內容，為全市房地產稅收一體化管理奠定了堅實的管理基礎。
二、細化管理職責，落實一體化管理的既定目標 我們以信息共享、數據比對為依託，以優化服務、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強跟蹤管理，簡化辦稅程序，優化納稅服務，促進房地產行業稅收征管諸環節的有機銜接，房地產稅收一體化管理的管理模式初步建立。
（一）綜合利用信息。雖然房地產業各稅種的納稅人、計稅依據等稅制要素不盡相同，但是，房地產稅收諸稅種征管所依據的基礎信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報以及從房地產管理部門和國土資源部門獲取的信息，將房地產稅收諸稅種的稅源控管聯成一體。我們按照房地產企業的開發流程，在房管、規劃、國土等部門的配合與支持下，健全了部門聯動的稅收監控網路，多方採集房地產企業的涉稅信息，對房地產權屬轉移雙方的名稱、識別號碼，房地產的位置、面積、轉移時間、轉移價格等相關信息，按照「五統一」的要求，在登錄入帳的基礎上全部輸入微機進行管理，並及時傳遞、比對、整理、歸集，按日錄入，按周核對，按月訂冊，初步建成一個「集中管理、相互依託、數據規范、信息共享」的綜合信息庫，使之成為涉稅信息處理中心和稅源監控中心。同時，綜合利用房地產轉讓信息，與納稅人的納稅申報資料進行比對，隨時掌握稅源變化情況，讓各種房地產信息歸入稅源管理檔案，逐步實現各管理部門之間、各稅種之間最大程度的信息互通共享。利用土地使用權交易信息，及時掌握承受土地使用權的單?或個人名稱、土地坐落位置、價格、用途、面積等信息，了解或控制城鎮土地使用稅、耕地佔用稅稅源，加強城鎮土地使用稅的徵收管理，對佔用耕地進行開發建設的，及時徵收耕地佔用稅。利用契稅征管中獲取的房地產交易信息，掌握單位、個人在房地產二級市場轉讓房地產的有關稅源信息，將轉讓方名稱、識別號碼，轉讓房地產的坐落地點、面積、價格與有關納稅申報資料進行比對分析，發現漏繳稅款的，及時進行追繳，切實加強在房地產二級交易市場轉讓房地產的有關稅收的管理。利用契稅征管中獲取的有關信息，建立健全房地產行業稅源台帳和徵收台帳，?蹤掌握有關房地產稅收的稅源變化和徵收情況，嚴格實行以票控稅，促使購房者主動向房地產開發商索取不動產銷售發票，大幅提高管理質量和效率。元至9月，我們通過國土資源部門傳遞的信息對16戶已取得用地手續但沒發證的單位和個人徵收耕地佔用稅218萬元、契稅350萬元，對25戶房屋交易沒取得銷售不動產發票的追繳稅款296萬元，收到了較好的徵收效果。
（二）規范管理職能。我們以契稅為把手，從房地產有關信息的獲取及處理，到房地產業有關稅種納稅人的納稅申報、稅款徵收、台賬登錄及相關資料的傳遞反饋，對每個稅種的征管環節和辦理程序進行了細化，並繪制了《房地產稅收一體化管理流程圖》，進一步明確了征管崗位責任，形成了一條有序操作的傳遞鏈條。為搞好徵收管理，我們實行「三個跟蹤」：一是通過建立管理台賬，分戶跟蹤了解土地利用規劃、計劃投資、施工單位、出包合同或協議以及建設施工進度等情況，及時登記掌握從事建設施工的單位或個人應繳納的營業稅及附加、所得稅、印花稅等各稅種稅源情況，房地產開發建設過程中有關稅收征管的信息從立項到用地建設到稅收征納入庫等情況一目瞭然。二是跟蹤了解並掌握房地產開發商發生的房地產開發成本、費用、商品房預售和實際銷售進度、收款方式、收款時間等情況，監控商品房的存量變化，通過繪制《商品房預售和實際銷售情況平面圖》等措施，跟蹤監控商品房的銷售進度，並利用契稅征管中獲取的房地產開發商銷售商品房的信息，對房地產開發企業繳稅情況進行納稅評估，及時發現問題，及時解決問題。三是跟蹤了解涉稅執法程序，按照《稅收管理員執法責任制實施辦法》的要求，嚴格落實執法目標責任制，規范執法文書，嚴格稅收征管，對稅收征管過程環節、稅務部門崗位銜接環節、征納事項告知受理環節實行全程監控，做到環環相連，程序公開透明，充分發揮了一體化管理的效能。
（三）提高服務質量。一體化管理對內是一個整合管理資源、提高工作質量和效率的過程，對外是一個便民高效、環節透明、服務更優的服務過程。在一體化管理工作中，我們提出了「一個部門負責，一個窗口服務，一條龍徵收管理」的工作思路，把稅收服務貫穿於稅收征管全過程。簡化了辦稅程序，簡並要求納稅人報送的各種報表資料，將「一窗式管理」理念和方法延伸到所有稅種，變多部門辦理為一窗式辦結，極大地方便了納稅人。在市行政服務中心設立的地稅窗口統一辦理納稅申報、稅款徵收等涉稅事宜，對轉讓或承受房地產應繳納的各種稅收在一個窗口實行一並征?。辦稅程序的簡化，服務質量的優化，征管效能的提高，徵收成本的縮減給一體化管理工作注入了強大的生命力和活力。
三、圍繞一體化方案，創新和完善管理思路 實現房地產行業稅收的一體化管理是稅收科學化、規范化、精細化的必然要求，是「以計算機管理為依託，信息共享，環節相扣，鏈式管理，部門協作，聯合控管」管理模式的有益探索，必須要在實踐中不斷創新思路，豐富和完善管理辦法，為一體化管理提供可靠的制度和管理保障。
（一）信息化鋪路，是實現科學化管理的重要基礎。 稅收管理的科學化就是積極運用計算機網路等高新技術手段為稅收?管服務，「人機結合」，管理互動，以充分顯現管理優勢。具體到房地產行業稅收征管工作中，就是充分利用房地產開發和轉讓信息，加強比對分析，掌握稅源變化情況，特別要以當前契稅征管中積累的信息為基礎，對從房地產管理部門以及納稅申報過程中取得的信息進行整合、歸集，逐步建立房地產稅源信息資料庫，充實、完善房地產企業戶籍資料和其他納稅人戶籍資料，加強與相關部門的工作銜接，嚴格執行「先稅後證」的有關規定，把住房地產稅源控管的關鍵環節，准確、快捷地傳遞有關信息，做到數據集中、信息共享、查詢方便，逐步實現利用計算機將稅?資料庫的信息與納稅申報、稅款入庫情況進行多角度、多層次的比對分析，促使稅收管理從粗放型向集約型轉變。
（二）鏈條式運轉，是落實精細化要求的必然要求。 科技發展的日新月異和現代稅收管理的客觀規律，要求我們必須創新思維，更新觀念，樹立科學的稅收管理觀，走精細化之路。房地產稅收一體化管理是一個系統工程，必須各崗位密切配合，各環節緊密銜接，要把精細化的基本要求落實到各個環節、各個崗位、各個人員，落實到各稅種的具體管理中，落實到各部門密切配合上，使之形成一個緊密的鏈條，不斷提高對房地產行業諸環節的管理水平。
（三）部門間配合，是實現一體化管理的基本前提。 房地產稅收與房地產開發、交易密切相關，加強與房地產管理部門、國土資源部門等部門的密切配合，嚴格先稅後證，實現源頭控管，是房地產稅收一體化管理的最基本前提。因此，必須要在黨委政府的統一領導下，按照國家、省及相關的聯合文件的要求，建立健全部門間的協調與配合機制，實現信息共享，才能達到一體化聯合控管的最大效果。
（四）一體化徵收，是達到規范化目標的可靠保證。 實施房地產稅收一體化管理，是整合管理資源、創新管理方式的重要舉措。因此，地稅部門要把握好契稅和耕地佔用稅?管的契機，以契稅接管為把手，全面掌控稅源信息，廣泛收集、有效利用涉稅信息，全面實行一體化徵收，諸稅種統管，緊緊抓住契稅征管的關鍵環節，加強房地產各環節的稅收管理，並結合本地情況，分步實施，由點到面，逐步規范，把房地產稅收管理水平提高到一個新台階。
D. 如何加強房地產行業，建築業稅收管理
（一）加大稅法宣傳力度。針對房地產商納稅意識薄弱的情況，將稅法宣傳作為一項長期的工作來抓，可以不局限於稅收宣傳月，而定期對房地產和建築企業的法人代表和財務人員進行集中培訓，對房地產業涉及的相關稅收法規政策進行重點宣傳和講解。並通過各種媒體進行稅收政策宣傳，在有關管理部門和施工現場張貼公告，提高有關部門的協稅意識和施工企業的納稅意識。同時積極對那些誠信納稅的企業進行宣傳並予以獎勵，起到為其他企業樹立榜樣的作用，對納稅不積極和偷逃稅款的企業予以嚴厲打擊，以達到懲惡揚善的社會效應，全面凈化稅收執法環境。
（二）健全協稅護稅網路。一是密切部門配合。健全內外信息共享機制，建立健全與發改委、房管、規劃、建設、金融等部門的信息溝通制度，由政府牽頭，定期召開聯席會議，全面掌握房地產開發企業的立項、開工日期、預計完工日期、建築面積、銷售進度、現金流量、房產交易租賃信息和預收房款情況、已付產權情況等各種信息，通過信息交換和分析比對，最大限度的掌握相關涉稅信息，實行項目登記備案管理，加強房開項目的源泉控管。二是加強信息的有效利用。通過信息分析比對，對差異戶進行實地核查，及時發現並解決漏征漏管問題。三是加強銀行賬戶預收款信息的監控。按照《稅收征管法》第五十四條第六款的規定，爭取銀行部門的合作，對房開企業設立的預售房款賬戶及相關賬戶進行有效監控，掌握銷售收入情況，實現源泉控管。並通過實地調查等方式，及時掌握樓盤銷售的進度，加強對售樓情況的動態監控，保證銷售信息、預收房款信息真實、准確。四是加強關聯方信息的監控。到企業關聯方進行調查走訪，了解關聯企業之間的業務往來關系，看其收入、費用的劃分是否合理、合法，不合理的可以按照《稅收征管法》第三十六條的規定進行合理調整，從而達到有效監控稅收的目的。
（三）優化稅源管理手段。一是加強信息化建設。應用現代化科技手段，結合房地產建築業項目稅收管理系統，建立模擬商品房模型，按照存量房銷售狀況分戶錄入房屋銷售信息，包括房屋面積、銷售價格、購房者聯系方式等信息，方便稅收管理員調閱核實，並實行動態化管理，隨時根據實地巡查等掌握的信息進行更新，對整個房地產稅源實施動態的稅源監控。二是充分利用聯動機制。通過對稅源信息的綜合運用，充分發揮聯動機製作用，與納稅評估等管理手段相結合，與房地產稅收預測和統計分析相結合，全面提高稅源管理水平，推動房地產業稅收征管上新台階。三是實行房地產業、建築業協同管理。由地域管理轉變為專業管理，即由一個科室統一管理房地產、建築行業，充分利用兩個行業的相關性，對房地產建築業上、下游產業實行一體化的管理，提高稅收征管的針對性。
（四）加大日常巡查力度。首先，在開發初期，要求房地產開發企業上報項目立項書、規劃圖、建房方式、主要材料供應方情況、建築承包合同、銷售方式、開工時間、預計竣工時間、項目總投資額、工程總造價、土地出讓信息、拆遷補償協議等涉稅資料，並將企業上報的情況與實地核查的情況相比對，總體掌握工程的開發情況，為日後的監管打下基礎。其次，依託商品房模型管理軟體，對房地產開發項目進行全過程監控。在定期對房開企業申報納稅和發票開具情況進行分析比對的基礎上，不定期到施工現場進行巡查，根據巡查的結果記錄房開企業日常監控管理動態台賬，同時更新商品房模型內的分戶信息，通過台賬和模型軟體反映其商品房銷售明細、預售收入納稅情況、賬面收入、成本、利潤情況等，對存在問題的企業及時進行檢查調整，對應繳未繳的稅款進行補征。再次，根據商品房模型管理軟體的分戶銷售信息，逐一與購房者核實其購買價格，對經確認與銷售方提供的銷售價格不一致的及時進行調整，並補征稅款。最後，在項目竣工後，加強對存量房的監控管理，不定期地對購房戶和有關知情人員進行走訪調查，掌握存量房銷售情況，並及時對企業進行土地增值稅清算和企業所得稅匯算，防止企業故意拖欠稅款，逃避納稅。
（五）強化重點稅種管理。首先，強化企業所得稅和營業稅的管理。一是針對房地產開發企業虛構建築業務，虛增建築工程成本的，按照施工合同金額徵收承建商的建築業營業稅，以此控制房地產開發成本的真實性。二是對不同地域、不同規模的房地產開發項目分別設置企業所得稅最低負擔率。每一個項目辦理竣工結算後，按實際收入和實際成本進行項目應繳稅款的結算，計算該項目的所得稅最低負擔率，達到規定標準的項目，可將產生的項目利潤並入企業當年的應納稅所得額計算應納稅額；對於納稅人不能按項目准確核算收入、成本、費用，或項目完工結算後，未達到規定標準的，由稅務機關核定其應納所得稅額，從而促進房地產企業財務核算的規范化。三是在存量房出租營業稅管理上重點突破。通過採取多方詢問、實地察看等措施，確定房地產企業存量房出租價格和收取的租金金額，及時補征稅款，並將房地產企業出租存量房納入日常管理的重點，防止企業逃避納稅義務。
其次，強化土地增值稅的管理。在合理確定土地增值稅預征率的基礎上區分住宅、商業用房情況隨同營業稅一同徵收。對已辦理竣工結算的房地產開發項目應嚴格審查土地轉讓成本及費用，及時進行土地增值稅清算。對納稅人有《征管法》第三十五條規定情形的，採取核定方式徵收土地增值稅。
（六）強化以票控稅。一是嚴把發票開具關。銷售不動產發票專人管理專人開具，並嚴格按照規定的綜合稅率進行開具，個人所得稅和企業所得稅一律在開具發票時進行預征。同時管理部門和發票管理人員應分別建立房屋銷售台賬和銷售不動產代開發票管理台賬，定期將代開發票金額與已完稅銷售收入進行比對，避免出現超出預繳稅款代開銷售不動產發票的情況。二是嚴把發票索取關。對外來房開企業，要求其必須索取施工地稅務機關開具的建築業發票，不得接受外來發票，以保證其建安成本的真實性。三是嚴把發票審核關。房開企業代開發票時應先由稅收管理員審核房屋銷售合同，對同類房屋銷售合同標明銷售價格必須控制在合理范圍內，對有疑點的進行實地調查並調整其銷售價格。四是嚴把發票處罰關。對檢查中發現違規使用發票的，嚴格按照《稅收征管法》和《發票管理辦法》的有關規定進行處罰，體現稅法剛性。
（七）加大稅務稽查力度。充分發揮稽查的殺手鐧作用，規范稅收秩序，加強對房地產企業的專項檢查，特別是加強對虧損、微利、售價偏低等疑點納稅戶的重點稽查，同時在稽查中要做到「兩個堅持」。一是堅持實地查訪。針對房地產開發周期較長，開發產品是不動產，具有不可隱匿性的特點，檢查人員在工作中不能僅僅「就賬查賬」，還應堅持到實地進行「三看」，即看實際操作是否按規劃進行，有無自行更改規劃項目的情況；看住戶的入住情況，對銷售數量進行估計；看售樓部台賬，了解檢查項目已售、預售情況和銷售價格。二是堅持找准重點。檢查人員應在實施賬簿檢查前，通過詢問的方式進一步了解企業在被檢查年度開發、銷售項目等情況；調閱開發項目立項批文、土地轉讓協議、房產預售證、物價部門的價格批復等；對搜集了解到的被查企業的靜態資料信息進行案頭分析，比對涉稅核算項目的各類指標，對檢查重點做到心中有數，有針對性地制訂檢查方案，避免盲目的「就賬查賬」。
E. 如何適應房地產稅收的新變化
從理順協作機制、整合內部征管資源入手，有重點地解決了以下三個問題：
（一）理順征管機構。大多數房地產企業結構多元，形式多樣，關系復雜，我們在稅收管理上多年來一直採取的是按單一行業管理或按地段區域管理，徵收管理上存在著條塊分割，信息不通，環節斷鏈，職責不清等弊端，管理混亂現象比較突出。「兩稅」接管後，我們首先從理順征管機構入手，重點解決稅務機關內部征管資源配置問題。按照稅收管理的流程和環節，統一設置機構，將房地產行業稅收比較集中的城區分局過去分散管理的征管機構統一到一個機構管理，設立了專門的建築安裝業稅收管理科（股）實行集中心設立了專門的征管窗口，與在行政服務中心大廳聯合辦公的國土、房管等部門實現了網路聯結，按照「先稅後證」的要求，只有在地稅稅收徵收窗口辦理完稅款徵收並點擊辦理完畢後，國土、房管等部門的工作窗口辦理相關權屬證書的工作才能進行，否則，在網路聯結上不能進行到土地、房管等部門的工作窗口，有效地實現了聯合控管。四是與相關部門建立了聯席會議制度，由政府分管財稅工作的副秘書長牽頭，定期召開行政服務中心、國土、房管、財政、司法、地稅等部門參加的聯席會議，通報情況，反饋信息，研究對策，實現了房地產行業稅收征管的社會化協作。
（三）研究制定實施方案。房地產稅收一體化管理是一個系統工程，各個環節相互銜接，相互聯系，流程管理、鏈條管理是整個管理工作的重中之重。今年七月以來，國家稅務總局提出房地產稅收一體化管理的要求後，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更?清晰，我們結合在曾都區一分局進行的試點工作，認真分析試點經驗和存在的問題，及時召開了全市房地產稅收一體化管理經驗總結推廣現場會，制定了《××市地方稅務局房地產稅收一體化管理實施方案》和《房地產稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產稅收管理辦法》和《建安業稅收管理辦法》，規范了房地產稅收管理的方法和內容，為全市房地產稅收一體化管理奠定了堅實的管理基礎。
二、細化管理職責，落實一體化管理的既定目標 我們以信息共享、數據比對為依託，以優化服務、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強跟蹤管理，簡化辦稅程序，優化納稅服務，促進房地產行業稅收征管諸環節的有機銜接，房地產稅收一體化管理的管理模式初步建立。
F. 怎樣通過調整房產稅來調節房價
通過增加稅收來調節市場，其實和通過提高價格來調節市場是一樣的，只有在供不應求版，或者是需求彈性權大的市場中才有作用。
現階段，住房需求仍是剛需，增加房產稅，售房者很容易就將稅負轉移給購房者。那種以為開征房產稅會打壓房價，純粹是忽悠人，不過是政府在地賣得差不多的情況下，想找一個新的收入來源。這兩年房價略為平衡，靠的不是抑制投資性房產需求，而是各種限購措施，象計劃經濟年代票證式的價格平穩。
除非出現城市化進程結束，住房需求低於住房供給，開征任何房產稅都是政府收取購房者利益。與調節房地產市場無關。
G. 房地產稅收能否對房地產市場起到調控作用
有一定的調控作用，但是由於中國的稅收征管還不夠規范詳盡，房地產稅的開征勢必是對稅收部門征管能力和流程式控制制的一大挑戰
H. 如何從稅收角度調節房地產問題
我是清華總裁班主講稅收籌劃李記有老師助理張開順。擅地產納稅籌劃，合法避稅。回中國稅收答籌劃網財稅編輯，北京致通振業稅務師事務所（AAAA級），希望我能用專業知識與您溝通交流。在近些年通過與國家稅務總局的領導接觸當中就能了解到，房地產企業一直就是稅務稽查重點對性。但是一直存在著流程復雜與文件執行不能從法理上根本和徹底。就單從土地增值稅一項上來說，要是真正的執行到位很多房地產企業的暴利就不存在了
I. 從稅收政策來看如何抑制高房價
房價成了人們議論的中心話題。高房價增加了百姓的顧慮，制約了百姓的消費。為此，4月14日，國務院常務會議明確提出，要採取適當的措施，包括加快研究制定合理引導個人住房消費的稅收政策，嚴格限制各種名目的炒房和投機性購房，堅決遏制住房價格過快上漲。4月17日，國務院發出了《關於堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》，制定了10條遏制房價過快上漲的政策措施，將通過調整土地政策、金融政策、稅收政策和採用行政手段，增加房屋供給，減少投機需求。強調要發揮稅收政策對住房消費和房地產收益的調節作用。
筆者認為，遏制高房價，稅收政策是可以有所作為的，但不能誇大稅收的作用，單靠稅收政策的作用，解決不了高房價的問題，必須綜合運用土地政策、金融政策、稅收政策，打好政策的組合拳。為有效發揮稅收對房價的調控作用，需要合理選擇稅收制度。有人提出，開征物業稅是遏制高房價的一個非常有力的舉措，政府應盡快推出物業稅。我們知道，物業稅是對納稅人擁有的物業（包括房產）在保有環節徵收的一種稅，通常以物業的價值或收入為依據徵收。物業稅實質上是財產稅或不動產稅。2003年10月，我國首次提出「條件具備時對不動產開征統一規范的物業稅，相應取消有關收費。」擬開征的物業稅，表面看好像是個新稅種，其實是一個新名稱下的房地產稅。設想把現有對房地產徵收的房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、營業稅等稅種以及相關的行政性收費合並為物業稅。開征物業稅的目的是規范財產稅制，優化稅制結構，完善稅制體系，增加地方政府的財政收入；同時，發揮財產稅對富人的調節作用，縮小貧富差距，促進社會和諧。筆者認為，開征物業稅，自然有利於抑制房價上漲。
但目前還不具備全面開征物業稅的條件。理由是：第一，是否把現在對開發商徵收的土地出讓金並入物業稅，在認識上存在較大分歧，也面臨實踐難題；第二，要把多個稅種和部分收費合並為一種稅，制度的設計需要建立在廣泛調查，深入思考，反復論證的基礎上，需要一個過程；第三，開征物業稅，需要有較完整、准確的房地產產權資料，而我國至今還沒有建立較為完整的房地產權屬檔案；第四，物業稅以物業的評估價值為計稅依據，我國目前房地產評估機構不多，評估人員數量不足，且業務水平有待提高。可見，現在開征物業稅的條件還不成熟，在短期內先擴大房產稅的征稅范圍，待條件成熟再全面開征物業稅的可能性比較大。
J. 稅收是怎樣調節經濟的
稅收對經濟的調節作用，主要通過稅種、稅率、減免稅、稅負、征管等要素調節各方經濟利益，影響經濟發展。稅收對經濟的影響具有兩重性：當稅收與經濟發展相適應時，就會促進經濟發展，反之，則阻礙經濟發展。具體表現如下：
1.稅種對經濟的影響。每個稅種都有它的徵收目的和范圍。一般來說，主體稅種側重組織財政收入，稅基廣，具有普遍調節經濟的作用；其他稅種側重調節某種經濟行為，且有增加財政收入的功能。
2.稅率對經濟的影響。稅率是稅制核心，它對企業實現的收益進行分配，確定國家與企業各占份額，最終確定財產歸屬。稅率高低表明國家征稅深度，亦稱調節經濟的程度。美國經濟學家阿瑟·拉弗用一條開口向下的拋物線表明，稅收隨稅率增大而增大，當稅率超過納稅人承受能力時，稅收就隨稅率增大而減少。可見，稅率適當可以促進經濟發展，稅率過高則影響經濟發展。
3.減稅對經濟的影響。減稅產生擴張效應，如：刺激民間投資和需求、吸引外資、促進資本在地區之間和國際之間流動，促進經濟結構調整，促進經濟復甦和持續增長，提高企業競爭力，增加經濟發展後勁。20世紀80年代以來，許多國家採取了一輪又一輪的減稅措施，但並沒有減少稅收總收入。各國減稅後，宏觀稅負不但沒有降低，反而呈上升趨勢。我國現行減免稅雖有多種形式，但都是為了支持、鼓勵、保護和照顧某類企業和個人的生存發展而採取的稅收優惠措施，其中許多減免稅帶有歧視性，不但減少財政收入，而且影響企業公平競爭。中國應當選擇無歧視性的減稅政策。
4.稅負對資源配置的影響。稅負反映國家征稅深度，也反映國家干預經濟的程度。在計劃經濟時代，國家把企業利潤都拿走，資源由國家配置。發展市場經濟，就要讓企業有利可圖，以激勵民間投資，發揮市場配置資源的基礎作用，增加經濟活力。如果國家征稅後，大多數企業微利甚至虧本，就會妨礙民間投資，削弱市場配置資源的基礎作用，影響經濟活力。在市場經濟條件下，只能用稅收滿足社會公共需要和保障低收入階層的基本生活，一般不能把稅收用於盈利性的生產投資，否則，國家配置資源，加重企業負擔，部分企業受益，容易產生腐敗，導致企業競爭不公平，影響市場經濟發展。所以，稅負高低關繫到資源是由國家計劃配置還是由市場配置，關系我國經濟轉軌和舊體制復歸。
5.稅收征管對經濟的影響。稅制靠征管來落實。科學嚴密的征管，不僅可以正確貫徹落實稅收政策，把應收的稅征上來，發揮稅收的調控作用，而且可以發現稅制中的問題，促進稅制改進和完善，同時還可以方便納稅人，節省納稅人辦稅時間。反過來說，征管疏漏，稅款流失，造成實際稅負低於名義稅負，削弱國家宏觀調控能力，引起企業之間的不公平競爭，影響經濟發展。