房地產預收發票怎麼記賬

1. 房地產開發公司預收的房款會計分錄怎麼做

房地產開發公司預收的房款會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：預收賬款——房款——客戶

2. 預收發票如何入賬

下家開票給你抄：
借：主營業務成本襲
應交稅費-應交增值稅-進項
貸：應付賬款

你付款給下家：
借：應付賬款
貸：銀行存款

業務未履行，你還沒開票給客戶，那什麼實質性的東西都沒有，所以不能做處理。
等到你們開票了，
借：應收賬款
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項
主營業務收入

對方給錢了：
借：銀行存款
貸：應收賬款

3. 收到的預收賬款開發票了怎麼做賬

如果是先收到預收款，再開發票，分錄是：

收款時：

借：銀行存款

貸：預收賬款

開票時：

借：預收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

如果是收到錢的同時開發票，分錄是：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

如果銷出去的貨物尚未收到供貨方發票，應暫估入庫，並結轉成本：

借：庫存商品

貸：應付賬款——應付暫估

借：主營業務成本

貸：庫存商品

(3)房地產預收發票怎麼記賬擴展閱讀

預收賬款和應收賬款的區別：

1、應收賬款是資產類科目。

應收賬款指企業因銷售商品、提供勞務等業務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權。

2、預收賬款是負債類科目。

預收賬款指企業按照合同規定，向購貨單位預先收取的款項。企業在發貨前預收的貨款，應作為企業的一項負債。

3、銷售的時候先收錢後付貨的是預收賬款，先付貨後收錢的是應收賬款。

應收賬款主要用於賒銷，銷售的時候借記"應收賬款"貸記"主營業務收入、應交增值稅"，收款的時候，借記"銀行存款"，貸記"應收賬款"，如果已售出商品還沒收到錢，計入應收賬款的借方。

4、應收賬款核算符合銷售商品,提供勞務收入確認條件的所產生的債權,對債權人來說是一項資產.。

5、預收賬款核算企業銷售商品,提供勞務根據合同協議約定預先收取的定金或預付款,對收款的企業來說,是一項負債.(也就是說在符合銷售商品,提供勞務收入收入確認條件前收取的款項)。

4. 房地產增值稅發票如何做會計分錄

根據企業會計制度的規定：由於增值稅屬於價外稅，因此不計入營業收入內中。
所以，題中銷售時的正容確會計分錄為：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
關於補充問題。
1.如果在銷售之前，已通過預收貨款的方式取得銷售款的，即：
借：銀行存款
貸：預收帳款
則銷售時：
借：預收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
2.如果採用賒銷方式的，則銷售時：
借：應收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
收到貨款時：
借：銀行存款
貸：應收帳款

5. 房地產企業預售如何記賬

根據《企業會計准則》規定，房地產企業預售業務的會計處理為：當企業收到預售款項時，由於不符合收入的確認原則，不確認收入，而是作為負債計入預收賬款，待房屋交給購買方時，再確認收入。
對於預售收入，按規定應繳納的營業稅及土地增值稅等，房地產企業直接在應交稅費的借方反映，銷售收入實現時，再將預繳稅費轉入營業稅金及附加。
例：甲房地產公司2008年開始在乙地級市開發A地塊，A地塊共計興建A1、A2房產。A1房產於2008年8月起開始預售，2009年10月份完工；A2房產於2009年2月開始預售，2009年未完工。2008年共計取得A1房產預售房款4000萬元，當年發生管理人員工資支出50萬元、業務招待費支出90萬元、廣告宣傳費支出300萬元；2009年銷售A1房產取得收入2000萬元（假定為完工後實現的銷售收入），預售A2房產取得預售房款5000萬元，A1房產完工開發成本共計4000萬元，當年發生管理人員工資支出55萬元、業務招待費支出60萬元，廣告宣傳費支出200萬元（營業稅及城建稅和教育費附加5.55%，土地增值稅按1%預繳，預計毛利率10%.例中未涉及因素假設不考慮）。
甲房地產公司對上述業務進行會計處理，編制會計分錄如下（單位，萬元）：
2008年度會計處理：
（1）2008年度收到預售房款
借：銀行存款 4000
貸：預收賬款——A1房產 4000
（2）預繳營業稅、城建稅和土地增值稅
借：應交稅費——應交營業稅——A1房產 200
應交稅費——應交城建稅——A1房產 14
應交稅費——應交教育費附加——A1房產 8
應交稅費——應交土地增值稅——A1房產 40
貸：銀行存款 262
（3）支付管理人員工資、業務招待費和廣告宣傳費
借：管理費用——工資 50
管理費用——業務招待費 90
銷售費用——廣告宣傳費 300
貸：銀行存款 440
（4）年末對預收賬款根據賬面價值與計稅基礎的差異進行遞延所得稅處理，即[4000×10%-4000×（5.55%+1%）] ×25%=34.5
借：遞延所得稅資產 34.5
貸：所得稅費用 34.5
2008年度按企業會計准則計算的稅前會計利潤為－440萬元。
2009年度會計處理：
（1）2009年度收到A2房產預售房款
借：銀行存款 5000
貸：預收賬款——A2房產 5000
（2）A2房產預售收入預繳營業稅和土地增值稅
借：應交稅費——應交營業稅——A2房產 250
應交稅費——應交城建稅稅——A2房產 17.5
應交稅費——應交教育費附加——A2房產 10
應交稅費——應交土地增值稅——A2房產 50
貸：銀行存款 327.5
（3）支付管理人員工資、業務招待費和廣告宣傳費
借：管理費用——工資 55
管理費用——業務招待費 60
銷售費用——廣告宣傳費 200
貸：銀行存款 315
（4）A1房產2008年度預售收入轉主營業務收入，上年繳納營業稅和土地增值稅轉入營業稅金及附加
借：預收賬款——A1房產 4000
貸：主營業務收入——A1房產 4000
借：營業稅金及附加 262
貸：應交稅費——應交營業稅——A1房產 200
應交稅費——應交城建稅——A1房產 14
應交稅費——應交教育費附加——A1房產 8
應交稅費——應交土地增值稅-A1房產 40
（5）A1房產2009年度銷售收入、繳納營業稅金及附加，結轉主營業務成本
借：銀行存款——A1房產 2000
貸：主營業務收入——A1房產 2000
借：營業稅金及附加 131
貸：應交稅費——應交營業稅——A1房產 100
應交稅費——應交城建稅稅——A1房產 7
應交稅費——應交教育費附加——A1房產 4
應交稅費——應交土地增值稅——A1房產 20
借：開發產品——A1房產 4000
貸：開發成本——A1房產 4000
借：主營業務成本——A1房產 4000
貸：開發產品——A1房產 4000
（6）年末對預收賬款根據賬面價值與計稅基礎的差異進行遞延所得稅處理
根據資產負債表債務法，當年新增預收賬款5000萬元，與上年資產負債表相比凈增1000萬元，[(5000-4000)×10%-(5000-4000)×(5.55%+1%)] ×25%= 8.625
借：遞延所得稅資產8.625
貸：所得稅費用 8.625
2009年度按企業會計准則計算稅前會計利潤為4000+2000-4000-55-60-200-262-131=1292（萬元）。

6. 關於預收款發票已開怎麼入賬

發票開出去，抄沖預收和收尾款
借：銀行存款（尾款）
借：預收賬款（沖之前預收）
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅/銷項稅
預收款項的審計目標一般包括：確定資產負債表中記錄的預收賬款是否存在；確定所有應當記錄的預收賬款是否均已記錄，確定記錄的預收賬款是否是被審計單位應當履行的現時義務；確定預收賬款是否以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整是否已恰當記錄；確定預收賬款是否已按照企業會計准則的規定在財務報表中作出恰當列報。

7. 收到預收款,開發票了,怎麼做帳

如果是先收來到預收款，自再開發票，應該是：
收款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
開票時：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

如果是收到錢的同時開發票，應該是：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

如果銷出去的貨物尚未收到供貨方發票，應暫估入庫，並結轉成本：
借：庫存商品
貸：應付賬款——應付暫估

借：主營業務成本
貸：庫存商品

8. 已經開發票預收工程款怎麼記賬處理

貴單位會計在第一次付款時候（其實這時候可以認定預付）則會計賬務處理
①
借：預付賬款-xx承建商
80000
貸：銀行存款
80000
依次
②
借：預付賬款-xx承建商
50000
貸：銀行存款
50000
③借：預付賬款-xx承建商
50000
貸：銀行存款
50000
④借：預付賬款-xx承建商
120000
貸：銀行存款
120000
⑤借：預付賬款-xx承建商
60000
貸：銀行存款
60000
最後工程結算時，會計人員依據工程結算書，以及承包商開局的發票，做
⑥
借：
相應科目
565000
（「相應科目」不是會計科目，這個要看貴公司的主業，）
貸：應付賬款
565000
支付剩餘款項時
借：應付賬款
565000
貸：銀行存款
205000
預付賬款-xx承建商
360000
上面是一般做法，對於企業「預付賬款」發生不多的企業可以直接做「應付賬款」，也就是直接在「應付賬款」的借反映，這個也沒有問題。
上面「相應科目」和公司主業有關，例如公司主業和建築無關，也就是說只是請外單位為自己修理房屋，固定資產大修理，前提是該建築屬公司所有，對與這種情況就要分清，首先要明確支出的目的是對固定資產進行修理，還是對其進行性能的改良。1、如果延長了固定資產的使用壽命，或使產品的質量實質性提高或使產品成本實質性降低，則屬於改良支出，應計入固定資產的賬面價值，但增計後的金額不應超過該固定資產的可收回金額。2、如果只是修理費用，應當直接計入當期費用。3、如果不能區分是固定資產修理還是固定資產改良，或固定資產修理和固定資產改良結合在一起，則企業應按上述原則進行判斷，其發生的後續支出，分別計入固定資產價值或計入當期費用。
我個人建議做增加固定資產原值，這樣要在「在建工程」中核算然後有「在建工程」轉入「固定資產」。這樣會計人員依據工程結算書，以及承包商開局的發票，做
借：在建工程-xx
（差額）
累計折舊
--（累計折舊額）
貸：固定資產
--（該項建築原值）
同時
借：在建工程-xx
565000
貸：應付賬款-xx
565000
然後
借：固定資產-xx
（）
貸：在建工程-xx
（其借方余額）
希望我的回答對您有幫助。

9. 房地產企業已預收房款，過後開發票時如何做賬。

1、借：抄銀行存款

貸：預收賬款-房款-***

2、房地產企業收取預售房款，因不符合收入確認條件（風險報酬沒有轉移）會計不確認收入，但稅法將該種行為作為視同銷售，徵收營業稅和預收企業所得稅。因此房地產預收銷售房款就應按會計、稅法的規定進行會計處理：

房地產企業收取預售房款（這時可以給客戶開具收據）：

借：銀行存款

貸：預收賬款

期末計算交稅：

借：應交稅費—應交營業稅等

貸：銀行存款

當收取客戶全部房款，會計確認收入（這時可以給客戶開具發票）

借：銀行存款

借：預收賬款

借：營業稅金及附加

貸：主營業務收入

貸：應交稅費—應交營業稅等（這時稅金沖平）

同時接轉成本

借：主營業務成本

貸：開發產品

會計收入確認不是以開發票為標准，稅務局不應管會計確認的時間、方法，只應負責企業是否按照稅法要求有足額按時交稅。