① 房地產預收賬款如何納稅
1、作為房來地產開發企業，會自計收入和應稅收入是不一樣的。
2、你不需要在會計上做特別處理，該掛預收還是掛預收，該轉收入還是轉收入，只是應交稅金這科目是按實際應該繳納的稅進行計提、結轉。
3、在稅務上，應申報的金額＝按稅務規定計算的應繳納稅款，即（轉成收入部份＋未轉收入但需要納稅的預收款）×稅率
已申報的金額＝實際已經繳納的部份，這你自己應該很清楚
已開票入庫的金額＝開發票部份，這你自己應該很清楚
批准減免金額＝稅務機關認定的文件上有
結算應補（退）金額＝應繳納數－以繳納稅
② 房地產企業依據預收帳款計提的稅金如何做會計分錄
可以先將計提的稅抄金轉到襲「其他應收款」單設一個明細「稅金」即
借：其他應收款--稅金
貸 應交稅費--***
等收入實現時再將「其他應收款」轉入「主營業務稅金及附加」
借 主營業務稅金及附加「
貸 其他應收款--稅金
按「預收帳款」計提稅金是提前讓企業交稅但並不是企業當期的義務，所以按資產的定義仍屬企業資產。
③ 房地產預收帳款應如何繳納稅款
根據會計制度和稅法對預收賬款不同要求，房地產開發企業收到預收款時，在核算營業稅時通過幾種會計處理方法，可以實現稅金與收入的配比，保證會計信息的真實性和明晰性。
假設：某房地產開發企業A公司採用預收款方式銷售不動產給B公司，銷售價格1000萬元。1998年2月收到B公司支付的預收款400萬元；1999年1月，A公司與B公司進行結算，A公司開具銷售發票共計價款1000萬元，當月B公司又支付500萬元，尚有100萬元留待以後支付（這里僅考慮營業稅，其他相關的稅金及附加省略）。
[方法一]將按預收款計征的營業稅，直接計入「應交稅金」科目。具體會計分錄如下。
1、1998年2月收到B公司預收款時：
借：銀行存款 4000000
貸：預收帳款 4000000
2、按預收款計算繳納營業稅時：
借：應交稅金－應交營業稅200000
貸：銀行存款 200000
3、1999年1月與B公司結算，銷售不動產的銷售收入全部實現，並按開具的銷售發票全額結轉經營收入：
借：銀行存款 5000000
預收帳款 4000000
應收帳款 1000000
貸：經營收入 10000000
4、按實現銷售收入的全額計提應交營業稅，並繳納1999年1月的稅金即後期營業稅的差額：
借：經營稅金及附加 500000
貸：應交稅金——應交營業稅 500000
借：應交稅金——應交營業稅 300000
貸：銀行存款 300000
上述這種會計處理方法雖然符合現行的有關規定，但值得商榷。首先，房地產開發企業在收到預收款時，所預交的營業稅，在會計處理中只反映已交數，未反映應交數，會造成企業一段時期「應交稅金－應交營業稅」科目期末數為負數。其次，房地產開發企業的開發經營周期一般都較長，幾年未能實現銷售收入的相當普遍，倘若某企業既有正常銷售計征營業稅，又有按預收款計征營業稅，還有多交營業稅或者享受稅收優惠政策需退稅的。如果在會計處理反映已交數，不反映應交數，不能真實反映企業稅金的應交、未交和多交等情況。
[方法二]將按預收款計征的營業稅，計入「遞延稅款」科目。具體會計分錄如下。
1、1998年2月收到B公司預收款時：
借：銀行存款 4000000
貸：預收帳款 4000000
2、按預收款計提營業稅：
借：遞延稅款 200000
貸：應交稅金——應交營業稅 200000
3、實際繳納營業稅時：
借：應交稅金——應交營業稅 200000
貸：銀行存款 200000
4、1999年1月與B公司結算，銷售不動產的銷售收入全部實現，並按開具的銷售發票全額結轉經營收入：
借：銀行存款 5000000
預收帳款 4000000
應收帳款 1000000
貸：經營收入 10000000
5、按實現銷售收入的全額計提應交營業稅並結轉「遞延稅款」科目，並繳納1999年1月的稅金即後期營業稅的差額：
借：經營稅金及附加 500000
貸：應交稅金——應交營業稅 300000
遞延稅款 200000
借：應交稅金——應交營業稅 300000
貸：銀行存款 300000
上述這種會計處理方法盡管解決了營業稅的應交數和已交數問題。但是，虛增了20萬元的資產和負債，而且「遞延稅款」科目反映的金額大、時間長，可能導致財務報告使用者的誤解。
④ 房地產企業預交預收款所得稅如何會計處理
一抄.根據《國家稅務總關於房地產開發企業有關企業所得稅問題的通知》（
國稅發[2009]31號）規定，其當期取得的預售收入先按規定的稅毛利率計算出預計營業利潤，再並入當期應納稅所得額統一計算繳納企業所得稅，待開發產品完工時再進行結算調整。二.所得稅毛利率，
經濟適用房的計稅毛利率不得低於3%；
開發項目位於省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低於20%；
開發項目位於地及地級市城區及郊區的，不得低於15%；
開發項目位於其他地區的，不得低於10%。
三.房地產企業在取的房屋預售證，收取房屋預收帳款後
（季度預交）應交企業所得稅=預收房款收入額*15%（毛利率）*25%；
借：銀行存款；
貸：預收賬款：XX業主；
2.同時按預收賬款交納營業稅費做：
借：應交稅費：應交營業稅
借：應交稅費：城建稅/教育附加費/地方教育附加費等；
貸：銀行存款
3.預交所得稅費用做：
借：應交稅費：企業所得稅；
貸：銀行存款
⑤ 房地產開發企業收到預收款應該怎麼開票和交稅
一、房地產開發企業收到預收款應該怎麼開票
按照財稅【2016】36號文件關於納稅義務時間的規定，納稅人提供建築服務、租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。也就是說，文件並沒有規定，房地產企業採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
當然，國家稅務總局2016年第18號公告中規定， 房地產企業收到預收款一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
我們要注意，納稅義務時間指的是在那個時間有了納稅義務，需要申報納稅；而18號文件規定的是一種預繳增值稅的情形，並不是說企業產生了納稅義務。從法理上來講，是不一樣的。（當然，從實操上來說，很多人覺得是一樣的）從開具發票的角度來說，到了納稅義務時間，企業應該向客戶開具發票；而預繳增值稅時，並沒有到納稅義務時間，不應該給客戶開發票。
因此，從法理上來說，房地產開發企業收到預收款時開具收據就可以，而不用開具發票。但由於購房人向有關單位辦理銀行及公積金按揭貸款、辦理抵押登記、繳納契稅、申請購房補貼時均需提供發票，在此背景下，房地產企業如何向客戶開具發票出現了不同的做法：
允許房地產開發企業在收到預收款時，向購房者開具增值稅普通發票，在開具增值稅普通發票時暫選擇「零稅率」開票，在發票備注欄單獨備注「預收款」。（山東、湖北、黑龍江、江蘇等）
房企向購房者開具增值稅普通發票，稅率填寫3％的預征率，並按照預征率預繳稅款，待正式交易完成時，對收取預收款時開具的增值稅普通發票予以沖紅，同時開具全額增值稅發票，按照相關適用稅率或徵收率補征稅款。（河南等）
有些地方堅持房地產開發企業可在收到預收款時，向購房者開具收據。待購房交易正式完成後，購房者以收據向房地產開發企業換取增值稅發票。（新疆、江西等）
國家稅務總局公告2016年第53號《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（8月18日頒布）中規定：……
（十一）增加6「未發生銷售行為的不征稅項目」，用於納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。
「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601 「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603 「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發票。……
按照上述規定，房地產開發企業在收到預收款時，應該向購房者開具增值稅普通發票，使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」。
二、房地產開發企業收到預收款時如何繳稅
根據《國家稅務總局關於發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規定，第十條 一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：
應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或徵收率）×3%
適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。
第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。
第十四條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發，以下簡稱《試點實施辦法》）第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。
第十五條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。
第十九條 房地產開發企業中的小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
第二十條 應預繳稅款按照以下公式計算：
應預繳稅款=預收款÷（1+5%）×3%
第二十一條 小規模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款。
第二十二條 小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。
因此，房地產開發企業收到預收款時應按照3%的預征率計算預繳增值稅。待納稅義務發生時，應按取得的全部價款和價外費用，依據其適用的計稅方法計算申報應納增值稅，已預繳的增值稅可以按規定抵減。
⑥ 房地產企業，取得第一次預收款時，需要繳納些什麼稅，怎麼計算
交納以下稅費：
營業稅 根據預收*5%
城建稅 根據營業稅*7%（一般城市7%，縣級應該是5%）
教育回費及附答加 營業稅的3%
地方教育費附加 營業稅的2%
印花稅 預收的萬分之五
水利建設資金 預收的千分之一（一般是根據省級規定來交納）
土地增值稅 預交 預收的一定比例（一般是省級規定來交納的）
⑦ 房地產開發企業預收款及稅賬務處理
1、借：銀行存款
貸：預收帳款--？？？2、借：應交稅金-營業稅
-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-土地增值稅
-應交所得稅
貸：銀行存款
⑧ 房地產開發企業計提和預交營業稅的稅率是多少
每月按預收賬款賬面余額的5%計提，計提時：借 其他流動資產\主營業務稅金及附加 貸 應交稅費\營業稅，同時計提7%的城建稅，3%的教育費附加，有些地方還有2%的地方教育費附加。
一、企業預交增值稅會計處理企業預交的增值稅，應該分是一般納稅人還是小規模納稅人：（1）一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預交增值稅時，不需要計提，只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）；貸：銀行存款。有的企業將預計的增值稅計入「應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）」，貸記「銀行存款」科目。其實兩者本質上沒有什麼差別，不過准則規定還是應該選擇第一種，這樣以後查賬的時候也更加清晰；
（2）小規模納稅人的會計處理。小規模納稅人預交增值稅時，也不需計提，由於「應交稅費——應交增值稅」不用再按明細科目進行核算，因此只需借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目即可。
二、企業預交企業所得稅會計處理企業預交企業所得稅時，應借記「應交稅費——應交企業所得稅」，貸記銀行存款等。現在的問題是，預交企業所得稅時是否需要先計提呢，即是否需要做如下會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交企業所得稅。其實是否需要計提是會計准則規定的事情，企業會計准則體現的是權責發生制和收入費用配比原則。一般企業是在利潤總額的基礎上按月或季度預交，按年匯算清繳的，此時由於收入已實現，因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用，即借「所得稅費用」；貸「應交稅費——應交企業所得稅」。
但是對於房地產開發企業就有所不同，房地產開發企業是根據預收款作為基礎計算預交企業所得稅及其他稅種，由於在預交時收入並沒有實現，因此實際預交企業所得稅時不需要計提「所得稅費用」，只需借記「應交稅費——應交企業所得稅」，貸記銀行存款即可。
三、企業預交營業稅、消費稅、城建稅和教育費附加等會計處理企業預交的營業稅、消費稅、城建稅和教育費附加等一般來說是不需要計提的，實際預交時只需借記「應交稅費——應交營業稅、應交消費稅、應交城建稅、應交教育費附加」等，貸記「銀行存款」等。
⑨ 房地產公司收到的預收賬款、計提稅費和繳納稅費時這樣做可以嗎
樓主分錄錯誤太多，特別是1.2.4完全將科目搞顛倒了：
房地產企業收到預收專房款做：
借屬：銀行存款/現金；
貸：預收賬款：XX業主；
2.按預收賬款計提營業稅費時做：
借：營業稅金及附加（一般是按預收賬款*5.6%計算，有地方差異）
貸：應交稅費：營業稅；（按預收款*5%計算）；
貸：應交稅費：城建稅/教育附加費/地方教育附加費（按應交營業稅分別*7%/*3%*2%計算）
3.繳納稅款時做：
借：應交稅費：營業稅；（按預收款*5%計算）；
借：應交稅費：城建稅/教育附加費/地方教育附加費；
貸：銀行存款
4.確認收入時做：
借：預收賬款/應收賬款：XX業主；
貸：主營業務收入；