房地產附加稅包括哪些

A. 稅金及附加包括哪些

稅金及附加包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

(1)房地產附加稅包括哪些擴展閱讀

稅金及附加的使用

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費」科目。期末，應將「稅金及附加」科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，「稅金及附加」科目無余額。企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業交納的印花稅不通過「應交稅費」科目核算，於購買印花稅票時，直接借記「稅金及附加」科目，貸記「銀行存款」科目。

消費稅是對生產委託加工及進口應稅消費品(主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品）徵收的一種稅。消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅種，從價定率是根據商品銷售價格和規定的稅率計算應交消費稅; 從量定額是根據商品銷售數量和規定的單位稅額計算應交的消費稅; 復合計稅是兩者的結合。

城市維護建設稅(以下簡稱城建稅) 和教育費附加是對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據，按納稅人所在地適用的不同稅率計算徵收的一種稅。

資源稅是對在我國境內從事資源開採的單位和個人徵收的一種稅。房產稅以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或出租房產取得的租金收人為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。我國房產稅採用比例稅率。其中，從價計征的，稅率為1.2%; 從租計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅。其實際佔用的土地面積和規定稅額計算徵收。年應納稅稅額等於實際佔用位稅土地面積乘以適用稅額。

車船稅是對行駛於我國公共道路。航行於國內河流、湖泊或領海口岸的車船，按其種類實行定額徵收的一種稅。

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證徵收的一種稅。

利潤表中的「營業稅金及附加」項目調整為「稅金及附加」項目。需要提醒的是，之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），也同步調整到「稅金及附加」科目。

參考資料

稅金及附加-網路

B. 房地產稅收有哪些

提供你一些來稅種及計算辦法，看源看對你是否有用：
營業稅按營業收入5%繳納；
城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
地方教育費附加按繳納的營業稅2繳納%；
土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
建安合同按承包金額的萬分之三貼花；
購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；
城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元/輛）；
企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
發放工資代扣代繳個人所得稅

C. 房地產開發商要交哪些稅

提供你一些稅種及計算辦法，看看對你是否有用：
營業稅按營業收入5%繳納；
城建稅按繳回納的營業稅答7%繳納；
教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
地方教育費附加按繳納的營業稅2繳納%；
土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
建安合同按承包金額的萬分之三貼花；
購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；
城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元/輛）；
企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
發放工資代扣代繳個人所得稅。

D. 房地產主營業務稅金及附加稅率

營改增後，房地產企業由運營業稅改為增值稅。
財稅（2016）36號附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》中明確：
1、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
2.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
3.一般納稅人銷售其2016年5月1日後取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
4.一般納稅人銷售其2016年5月1日後自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5.小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
6.小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
7.房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的徵收率計稅。
8.房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計稅。
9.房地產開發企業採取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

附加稅：城建稅（7%，5%，1%）、教育費附加3%、地方附加2%

E. 房地產稅費包括哪些

房地產稅是一個綜合性概念，在我國包括房地產業營業稅、企業所得稅、個人版所得稅、房產稅、權城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、土地增值稅、契稅、耕地佔用稅等。我國房地產稅收入佔地方稅收的70%以上，而外國一些發達國家僅在8%左右。

F. 房地產開發公司需要交稅有哪些，分別是什麼稅

一、基本稅種：
1、營業稅按營業收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
5、土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
6、印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花；購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元/輛）；
10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）25%繳納（2007年分檔計算：3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
除2002年1月1日以後辦的企業的企業所得稅向國稅繳納外，其他稅收都向地稅局申報繳納。
二、納稅申報期限
1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等於次月10日內為限期繳納期限；
2、企業所得稅季後15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；
3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。
4、限期繳納最後一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五一、十一節），按休息日順延；
5、滯納金按天加收萬分之五；
6、經稅務機關責令限期繳納後仍未繳納的，稅務機關可處於罰款。

G. 附加稅包括哪四項。稅率是

1、城市維護建設稅，以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎繳納，稅率市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。

2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納。

3、地方教育附加實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照2%繳納。

4、水利建設基金應按照銷售收入的0.1%來計提和繳納。

(7)房地產附加稅包括哪些擴展閱讀：

附加稅的內容

從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：

（1）是根據正稅的徵收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標准。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據的。

（2）是在正稅徵收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬於正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的徵收標准徵收的。

如與外商投資企業和外國企業所得稅同時徵收的地方所得稅，是附加於外商投資企業和外國企業所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3%）加征的稅收（即為此種附加稅）。這里的地方所得稅實際上是外商投資企業和外國企業所得稅的一部分。

我國現今附加稅的徵收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發展教育以及滿足地方政府的財政需要等。

附加稅的運用

附加稅曾被廣泛使用。美國對超過一定數額的收入常採用附加稅的形式進行累進課征。1960年，美國的聯邦所得稅對全部凈收入課征30%，同時對應稅收入總額在2500美元以上的，加征22%的附加稅。

中國在20世紀三、四十年代國民黨政府後期，各級地方政府在各種正稅上層層加征，附加稅名目繁多，僅田賦附加一項即有百餘種，其數額常常超過正稅的幾倍甚至幾十倍，成為勞動人民在正稅負擔之外的又一沉重負擔。

1949年中華人民共和國建立後，對附加稅進行了嚴格的清理和整頓，其數量大大減少。國家先後徵收過的有工商營業稅附加、工商統一稅附加、農業稅附加、城市房地產稅附加、工商所得稅附加等。如《中華人民共和國農業稅條例》規定：

農業稅以常年產量為計稅依據，同時規定省、自治區、直轄市為了辦理地方公益事業,可徵收一般不超過納稅人應納農業稅額15%的地方附加。

農業稅即為正稅，隨其徵收的地方附加，則為附加稅。中國對附加稅收入不納人國家預算管理，而是作為預算外收入由地方政府負責徵收管理，其收入歸地方財政支配，用於城市維護和農村公益事業。

H. 房地產銷售稅金及附加包含哪些方面

營業稅，城建稅，教育費附加，還有土地增值稅這是房地產特有的入稅金及附加的稅。

I. 房地產企業交哪些稅

一取得土地環節

開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。

1、契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率(3%-5%)

2、印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率

印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5‱

二建設開發環節

取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。

1、土地使用稅

應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額

2、印花稅

常見的合同如下：

印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5‱+建築安裝工程承包合同金額×0.3‱+借款合同金額×0.05‱

三銷售環節

取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

1、增值稅

增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。

註：《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目或建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目，適用簡易計稅。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據，乘以適用稅率計繳城建稅(7%或5%或1%)。

3、土地增值稅(預繳)

預繳稅額=(預收款—預繳增值稅稅款)×預征率

預征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%

4、印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5‱

5、企業所得稅

銷售未完工開發產品取得的收入，先按預計計稅毛利率(一般為15%)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

待開發產品完工後，及時結算此前銷售的實際毛利額，將其與預計毛利額之間的差額合並計入當年度應納稅所得額。

四土地增值稅清算環節

項目全部竣工並完成銷售，或滿足其他清算條件，應進行土地增值稅清算。

應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數-預繳稅額

增值稅簡易計稅：清算收入=含稅銷售收入/(1+5%)

增值稅一般計稅：清算收入=(含稅銷售收入+允許扣除的土地價款×11%)/(1+11%)

J. 營改增後房地產開發項目城建稅、土地增值稅、教育費附加怎麼算

營改增後，城建稅和教育費附加是根據應交增值稅的7%和3%繳納。
土地增值稅是根據增值額的超額累進稅率繳納。具體情況具體操作。詳細說明可以參照稅法書有關內容。
以上內容僅供參考謝謝！