❶ 房地產企業如何合理避稅
充分利來用國家稅收政策：
（一自）內部工程迴避工程結算。
現行稅法規定：單位所屬獨立核算的內部施工隊伍承擔其所隸屬單位的建築安裝工程，凡同本單位結算工程價款的，不論是否編制工程概（預）算，滿足前述規定，恰當地造成適用不予征稅的條件，是我們開展相關避稅籌劃的關鍵。
（二）以收取轉、分包管理費取代收取工程居間介紹費。
工程承包公司是否與建設單位簽訂承包合同，將適用不同的稅率。若承包公司與建設單位簽訂承包合同，適用建築業3％的稅率；否則，適用服務業5％的稅率。因此，以收取轉、分包管理費取代收取工程居間介紹費，可以收到節稅效果。前提是，從事工程居間介紹的公司本身具有工程承包資質，並在轉、分包過程中不違反相關法律限制。
（三）增值稅和所得稅進行籌劃，依靠稅收優惠政策進行節稅籌劃。
比如，房地產企業或者公司入住園區，享受財政返稅獎勵扶持，減輕企業在經營管理過程中的稅負。
❷ 房地產企業如何合理節稅
所謂避稅是指企業為了實現利潤最大化和稅負最低化，研究各國稅收法律之間的差異，策劃個人或集團內部財務節稅計劃，以規避納稅。
外資企業都各有避稅秘方，雖然說避稅違反了稅收立法意圖，有悖於政府的稅收政策導向，但避稅並不違法，法律上存在合理避稅之說。正因如此，很多外資企業採取各種招術，以達合理避稅的目的。
轉讓定價 畢馬威會計師事務所張小姐透露，他們在審計外資企業的時候，常會遇到一些利用現有中國稅法不健全進行轉讓定價的避稅方法。
張小姐舉例說，她在審計中，就遇到一家總部設在國外分部設在國內的加工製造企業，總部有意提高原材料成本價格，增大負債，在售價不變的情況下，使收益減低，甚至出現虧損，在虧損後，還會增加投資，常年如此，稅務部門拿這種做法也無可奈何。這種做法被審計人員叫做「轉移定價」。這家企業「長虧不倒」的做法在很多外企中也很盛行。
轉讓定價是現代企業特別是跨國公司進行國際避稅所借用的重要手段。在現代經濟生活中，許多避稅活動，不論是國內避稅還是國際避稅，都與轉讓定價有關。它們往往通過從高稅國向低稅國或避稅地以較低的內部轉讓定價銷售商品和分配費用，或者從低稅國或避稅地向高稅國以較高的內部轉讓定價銷售商品和分配費用，使國際關聯企業的整體稅收負擔減輕。
貸款高利率 利用專有技術等無形資產作價高於國際市場價格，或隱藏在設備價款中的一種手法。外商利用人們不了解設備和技術的真實價格，從中抬高設備價格和技術轉讓價格，將企業利潤向境外轉移。它們在抬高設備價款的同時，把技術轉讓價款隱藏在設備價款中，以躲避特許權使用費收入應納的預提稅。
勞務收費標准「高進低出」。關聯企業之間相互提供服務或勞務，通常是境外公司收費高，境內公司收費低甚至不收費。有的還虛列境外公司費用。
資產評估提高折舊 張小姐曾遇到過一家香港公司，每年都要對其房地產進行價值評估，其在華子公司因為要與香港母公司進行合並報表，所以也要同時評估其在華房產。這也是外資一種避稅的有效方法。如房地產評估增值，每年計提的折舊也會相應的增加，納稅自然也會相應減少。
國際避稅地建公司 記者還從一位曾在台灣某企業工作過的陳小姐那裡得知，在避稅港注冊也是一種辦法。他們那裡曾經也採用過相同的辦法。在國際避稅地建立公司，然後通過避稅地的公司與其他地方的公司進行商業、財務運作，把利潤轉移到避稅地，靠避稅地的免稅收或低稅收減少稅負。在長三角地區，一些外資企業的投資方來自英屬維爾京群島等地方，而實際在島上，它們可能只有一間辦公室。
運用避稅港進行避稅是跨國納稅人減輕稅負增加收入的手段之一，而維持稅收制度在籌措國家財政資金方面的有效性，又是各國稅務當局面臨的重要任務之一。在跨國納稅人不斷運用避稅港的情況下，國家的稅收權益不斷遭到損害，稅收收入受到影響，稅收的公平原則也相應遭到破壞。因此，許多國家尤其是發達國家特別注意如何防止跨國投資經營者運用避稅港從事避稅活動。
其他方法層出不窮 外企避稅另一主要手段是利用關聯交易，高進低出。這種手段佔到避稅金額的60%以上。另外，目前外商投資中國的資金中，60%以上是借貸資金，即便是一些實力雄厚的國際公司也向境內外銀行借大量資金，利用稅前列支利息，達到少交或免交企業所得稅的目的。
反避稅涉及到社會經濟生活的各個部門。稅收制度不夠完備，地區間、部門間的不協調，是避稅形成的客觀原因。專家指出，應從稅法和征管兩方面完善和加強現有稅收體制。首先，現行的涉外的稅法規定外商投資企業享受著和內資企業不同的稅收政策，這種稅收設置，為合法避稅行為提供了一個很大空間。只有內外資企業所得稅合並，才能夠進一步完善稅法和嚴格征管，在反避稅上從根本上打下一個非常好的基礎，否則，現在兩套稅制，隨意性很大。
其次是征管方面。在征管手段上要跟上計算機的信息控制，另外也涉及到出口退稅和騙稅問題，要求海關、外貿部門和稅務機關三方面能夠迅速信息相通，這些方面和國際上都還存在差距，需要進一步改進。
❸ 營改增後房地產行業怎麼做到納稅籌劃
一、多要增值稅發票
「營改增」時代，房企將面臨新舊稅制銜接、稅收政策變化、具體業務處理和稅務核算轉化等難題。劉福元認為，稅制改革前企業就應該及時做好應對措施，諸如對會計賬簿的科目進行調整，提前做好對財務人員的培訓，以便改革後可以進行正確的會計處理。「營改增」之後，企業的稅負水平很大程度上由企業的進項稅額決定，增值稅專用發票在增值稅抵扣環節扮演重要角色，房企應加強票據管理水平。
為避免稅負加重，房企在購進貨物或者接受勞務時，一定要非常審慎。
首先，必須要求供貨方具備正規的銷售資質，一旦無法提供增值稅專用發票，就無法實現抵扣;其次，與施工企業進行工程決算時還應當獲取增值稅專用發票，否則在申請稅項抵扣時就會遇到困難;第三，應加強對虛假發票的識別和防範，仔細比對;最後，不能出於節稅的目的，就虛開增值稅發票給子公司或關聯方，這么做稅務風險極大。
二、擴大精裝房比例
房地產業「營改增」之後，房企為了降低稅負，會更多地考慮增加進項稅額來進行抵扣，各家企業都有可能在企業既定的戰略框架內進行稅收籌劃。
其中，房企大幅提高精裝修房比例將會是一種比較流行的方式，此舉有利於取得更多的固定資產和物料的增值稅發票，從而增加可抵扣數額。
在「營改增」之後，房企開發精裝房的所有進項全部可以抵扣，因此企業肯定會傾向於開發進項稅額較多的樓盤類型。
這樣來看，那些現階段就以精裝房為主要開發類型的開發商將會佔得先機。
對中小房企來說，由於開發的多為毛坯房，如果因稅負加重而不得不調整開發重點，企業極有可能面臨一些轉型壓力，畢竟精裝房對企業實力有更高的要求，精裝房的高價也要求中小房企加快去化速度。
三、剝離建築業務
對房企而言，進行稅收籌劃的一個主要方式是增加進項稅額抵扣，而上游建築安裝業務正是進項稅額最主要的來源，因此，剝離建築業務將是企業不得不進行的戰略調整。
建築業納入「營改增」行業，只要建築安裝企業可以提供正規增值稅專用發票，就可以實現抵扣。當前的房企業務模式主要分三類：第一類，開發商自身只負責拿地開發銷售，建築施工業務全部外包;第二類是以中南建設等為代表的控股集團，下設建築公司和房地產公司兩個子公司;第三類則是建築和開發業務並舉，這類企業多以建築業為主營業務，同時具備房地產開發資質。
❹ 房產轉讓的相關費用如何避稅
不要採取不正當的方法避稅，這樣會給你帶來不必要的麻煩。
先租後賣
房產新政出台後，郭先生由於各方面原因想將已買三年的房子賣掉，但想到要按照房價全額繳納5.5%的營業稅及附加費，郭先生覺得很不劃算，於是他與買家約定，買家先以租賃的方式入住，兩年之後雙方再按約定的價格交易過戶，已交租費就計入房價。
律師點評：此種方法不繳全額營業稅及附加費了，只繳契稅、登記費、印花稅等。具有一定可行性。但由於房屋的價格具有極大的可變因素，如果所簽的價格與兩年後該房屋的市場價格不一樣，房屋價格上漲了，房主完全可能寧願賠償違約金也不願意賣房子，對於買方來講，則要承擔由此帶來的諸多機會成本。同時賣家還有可能將此房抵押或另外出售，對於買家就有很大的法律風險!
假贈與真賣房
王女士手頭有套房子，有買主願意出55萬買，但是今年新政策出台，讓她覺得賣掉房子後除去雜七雜八的稅費，落入自己口袋的錢似乎少了不少，於是李女士在中介的幫助下想通過贈與的方式把這套房子轉讓出去。
律師點評：通過贈與方式轉移房產，是房產轉移過程中常見形式，也是我國法律所規定的權屬人處分自己財產的一種權利和行為方式。因為贈與方式轉移房產完全不同於市場化交易，故而不征營業稅。
對於有親屬關系的和確實屬於贈與關系的雙方來講，通過贈與方式轉移房產是一種合理的避稅方式。其費用主要是契稅、公證費、登記費、印花稅等。契稅是交易額或評估額的1.5%(第一次交易)，以後交易為3%;公證費(贈與合同的公證)成都市一環路內16元/平方米，一環路外二環路內14元/平方米，二環路外12元/平方米;登記費80元。
如果房產轉移雙方的真實意思和目的不是贈與，而是想轉移房產並獲利，完全背離贈與法律上無償性的特徵。那麼，這種行為將不夠成合法有效的贈與，而是以外在表現合法的贈與形式，掩蓋了逃避稅收非法目的違法行為。一旦出現糾紛，根據現行法律規定，當事人雙方就要承擔補繳稅款、罰款的責任，嚴重的甚至要承擔刑事責任。而且，明為贈與實為買賣的轉移房產除了上述法律風險外，實際過程中還存在很大的交易風險。對買家來說，如何約定付款方式，這是一個難題，因為贈與人在贈與財產權利轉移之前可以撤銷贈與，即使買家已經付了定金，也對出售方沒有約束力。此外，我國《合同法》規定：「贈與的財產有瑕疵，贈與人不承擔責任。」也就是說，如果買方收到的房屋出現質量問題，就很難要求原主人賠償。另外，買家還要提防贈與人撤銷贈與或不履行贈與義務的行為。
合同價格遠低於實際價格
正准備賣房的王女士也是通過中介與買房人約定了一個賣價，不同的是,買賣合同上寫的交易價格只是該價格的一半，她想以這種方式少繳納營業稅。
律師點評：此種方法少繳全額營業稅及附加費了，仍須交契稅、登記費、印花稅等。這種行為是以外在表現合法的形式，掩蓋了逃避稅收的非法目的,是一種違法行為。一旦出現糾紛，根據我國現行法律規定，當事人雙方就要承擔補繳稅款、罰款的責任，嚴重的甚至要承擔刑事責任。
先簽合同幾年後再過戶
張女士今年3月份在城西又購買了一套面積為120平方米的住房，就想把3年前在草金路買的房子賣掉，不巧的是剛好趕上新政出台，這套40萬元的房子如果按照46萬元賣出，可能要多繳1.5萬元的稅費。張女士覺得劃不來，於是通過中介與買房人約定了一個價格，准備等到房子滿了五年之後再辦過戶手續來避稅。
律師點評：此種方法不繳全額營業稅及附加費了，只繳契稅、登記費、印花稅等，具有一定可行性。但雙方簽訂合同之後，如果不及時辦理交易手續，時間一長，就會有諸多外界因素影響到交易過程，雙方都將面臨所有突如其來的風險，包括政策風險、市場波動的風險，特別是房地產價格並不是很穩定的情況下，一旦出現大的落差，必有一方會有重大的損失。而且，時間越長所承擔的風險越大，而且即使合同辦理了公證手續，也不能避免上述風險的存在。同時，賣家還有可能將此房抵押或另外出售。
據了解，一些二手房中介為達到盡快成交的目的，抓住買賣雙方的心理，為雙方出如何「合理避稅」的主意。他們常用的方法是：
一、「有意壓低交易價格」買賣雙方故意壓低房屋實際成交價格，欲達到少繳稅的目的。
專家提醒：對於「有意壓低成交價」的做法，第一，其違反稅收政策，政府對此違規行為也即將加大監管力度，風險性較大;第二，從購房者角度來看，當此房產再次出售時，先行做低的「購買價」將拉大買賣差額，反而再次增加出售成本，得不償失。
二、假贈予方式。這是二手房買賣雙方為達到「避稅」目的，本無親友關系，私下交易後，卻以此名義經過公證將房產進行「贈予」。按照目前的政策，贈與過戶只需買方繳納4%契稅，而買賣過戶如果在5年以內需要繳納5.5%營業稅、2%或4%契稅，以及個稅。
專家提醒：針對「假贈予」，有關法規規定除公益捐贈不可反悔外，一般公民間的財產贈予，其贈予人可以反悔。
如果在房產交易中，雙方表面辦理的是「假贈予」，一旦發生糾紛，買房方因缺乏證據很可能得不到法律的支持。
三、「假租賃真交易」。由於房產可免稅的年限未到，或乾脆為「避稅」，買賣雙方交易後卻不按規定辦理繳稅、過戶、更名等手續，以表面的租賃合同替代交易合同。
專家提醒：假租賃真交易風險很大，一旦發生爭執，受害方往往是買房方。
四、「規避第二套房產」。一些中介向投資者建議，夫妻買房，最好只寫一個人的名字，這樣可以規避第二套房產因非自住而繳稅。「由於通知中規定對自住5 年以上的惟一用房免稅，售房者可在自住房上做文章，比如買房時以父母、兒子或者夫妻雙方的一方為產權持有者。」
專家提醒：一旦親屬間出現利益糾紛，則難以理清。
五、「協議延期辦理產權變更」。這種避稅方式看上去有理有利，但其背後卻暗藏著巨大的法律風險，稍不留神，就有可能讓二手房買賣雙方落得一個「貪小便宜吃大虧」的下場。
專家提醒：一、如果房價大漲，賣房人有可能因此毀約而不再按協議的約定時間去辦理房屋過戶手續，意圖提高房屋的成交價或轉售;二、可能到協議約定時間辦理房屋過戶手續，又出現某些原因而致使過戶手續辦不了;三、若賣房人背著買主申請補辦了產權證，又把房屋賣給第三人並辦理了過戶手續的話，買主將無法取得房屋所有權。
這些常見的「合理避稅」行為都是違法的，而且為當事人留下嚴重後患。住房是金額巨大的財產，我們在獲得時就應合理合法，公民的合法權益才能受到法律保護。如果獲得時的程序、方式等違法，一旦發生糾紛，公民勢必得不到應有的保護。按總值1%交稅費其實並不高，沒必要鋌而走險。
❺ 房屋轉讓如何避稅
您所提到的也是房屋產權過戶的問題，您可以參考以下資料：
房屋轉讓過戶的規定
投入使用的房地產買賣雙方，應當簽訂房地產買賣合同，合同文本可以使用房屋土地管理局制定的示範文本，也可使用自製合同。使用自製合同的，當事人在過戶申請前應委託經市房地局認定的法律服務機構進行預審，法律服務機構對符合規定的自製合同，提出預審合格意見。市、區、縣房地產交易管理機構受理過戶申請後，應對買賣雙方提供的申請過戶資料進行審核，審核內容如下：
一、當事人提供的材料是否合法、有效；
二、申請書填寫的內容與提供的材料是否一致、無誤；
三、房地產的權屬是否清楚，有無權屬糾紛或他項權利不清的現象，是否屬於《房地產轉讓辦法》規定不得轉讓的范圍；
四、受讓人按規定是否可以受讓該房地產；
五、買賣的房地產是否已設定抵押權；
六、買賣已出租的房地產，承租人是否放棄優先購買權；
七、買賣共有的房地產，共有人是否放棄優先購買權；
八、房地產交易管理機構認為應該審核的其他內容。
買賣雙方當事人對於市、區、縣房地產交易管理機構作出的不予過戶決定有異議，可向市房地局申請行政復議，也可直接向人民法院起訴。
辦理房屋產權過戶的手續和費用：
1、5年內的房屋過戶，需要由賣方交納個人所得稅。5年以前的不需交。
2、第一次過戶要交納1.75%的訖稅（財政部門收取）
3、6元/平方米的手續費（房管局收）
4、房屋評估費按評估後總價的5‰收（評估事務所收）
5、公證費最高300元
根據以上各項費用您自己一算便知。
經濟適用住房上市交易應繳稅費
一、買賣：
除所得收益繳納外，以成交價（或評估價）為計（費）基數按下列規定繳納稅費：
（一）土地出讓金：按國家、省已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的有關規定執行；
（二）所得收益繳納（已購經濟適用住房出售免繳）：由賣方繳納。按成交價扣除當地政府公布的同期經濟適用住房平均單價、原支付超過住 房面積標準的房價款和賣方按本規定繳納的土地出讓金、印花稅、監證費 後的凈收益，按超額累進比例繳納。成交價高於當地同期經濟適用住房平 均單價50％以下的部分，按20％繳納所得收益，80％歸賣方；成交 價高於當地同期經濟適用住房平均單價50％以上的部分，30％繳納所 得收益，70％歸賣方。超過住房面積標準的凈收益全額繳納。
（三）印花稅：0．1％，買賣雙方各承擔一半；
（四）契稅：1．5％，由買方繳納；
二、出租：
（一）土地收益：按出租建築面積每平方米0．5元徵收，由出租方繳納；
（二）營業稅、房產稅、教育費附加、社會事業發展費、基礎設施建設附加費、城市維護建設稅、個人所得稅：按租金收入10％的綜合徵收 率徵收，由出租方繳納；
（三）土地使用稅、印花稅：按現行規定徵收；
三、已購公有住房和經濟適用住房上市交易的其他行政事業性收費按國家和省有關規定執行。
房產過戶的費用有下列幾項，但各地可能有出入：
一、政策性收費：
1、契稅：普通住宅：評估價*1.5%；非普通住宅：評估價*3%
2、個人收入調節稅：（評估價-原購入價）*20%
3、營業稅：住宅購入不滿兩年的：評估價*5.55%；非普通住宅購入兩年以上的：（評估價-原購入價）*5.55%；普通住宅購入兩年以上的免交。
4、房產交易費：房屋建築面積*6元/平方米
5、印花稅：評估價*0.1%
6、房產證工本費：85元
7、土地證工本費：105元
8、交易評估費：評估價*0.3%
二、如果通過中介交易，應支付的中介費：
1、交易中介費：成交價*1%
2、房產權證代辦費：每證100元
房屋轉讓過戶的規定
投入使用的房地產買賣雙方，應當簽訂房地產買賣合同，合同文本可以使用房屋土地管理局制定的示範文本，也可使用自製合同。使用自製合同的，當事人在過戶申請前應委託經市房地局認定的法律服務機構進行預審，法律服務機構對符合規定的自製合同，提出預審合格意見。市、區、縣房地產交易管理機構受理過戶申請後，應對買賣雙方提供的申請過戶資料進行審核，審核內容如下：
一、當事人提供的材料是否合法、有效；
二、申請書填寫的內容與提供的材料是否一致、無誤；
三、房地產的權屬是否清楚，有無權屬糾紛或他項權利不清的現象，是否屬於《房地產轉讓辦法》規定不得轉讓的范圍；
四、受讓人按規定是否可以受讓該房地產；
五、買賣的房地產是否已設定抵押權；
六、買賣已出租的房地產，承租人是否放棄優先購買權；
七、買賣共有的房地產，共有人是否放棄優先購買權；
八、房地產交易管理機構認為應該審核的其他內容。
買賣雙方當事人對於市、區、縣房地產交易管理機構作出的不予過戶決定有異議，可向市房地局申請行政復議，也可直接向人民法院起訴。
辦理房屋產權過戶的手續和費用：
1、5年內的房屋過戶，需要由賣方交納個人所得稅。5年以前的不需交。
2、第一次過戶要交納1.75%的訖稅（財政部門收取）
3、6元/平方米的手續費（房管局收）
4、房屋評估費按評估後總價的5‰收（評估事務所收）
5、公證費最高300元
根據以上各項費用您自己一算便知。
經濟適用住房上市交易應繳稅費
一、買賣：
除所得收益繳納外，以成交價（或評估價）為計（費）基數按下列規定繳納稅費：
（一）土地出讓金：按國家、省已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的有關規定執行；
（二）所得收益繳納（已購經濟適用住房出售免繳）：由賣方繳納。按成交價扣除當地政府公布的同期經濟適用住房平均單價、原支付超過住 房面積標準的房價款和賣方按本規定繳納的土地出讓金、印花稅、監證費 後的凈收益，按超額累進比例繳納。成交價高於當地同期經濟適用住房平 均單價50％以下的部分，按20％繳納所得收益，80％歸賣方；成交 價高於當地同期經濟適用住房平均單價50％以上的部分，30％繳納所 得收益，70％歸賣方。超過住房面積標準的凈收益全額繳納。
（三）印花稅：0．1％，買賣雙方各承擔一半；
（四）契稅：1．5％，由買方繳納；
二、出租：
（一）土地收益：按出租建築面積每平方米0．5元徵收，由出租方繳納；
（二）營業稅、房產稅、教育費附加、社會事業發展費、基礎設施建設附加費、城市維護建設稅、個人所得稅：按租金收入10％的綜合徵收 率徵收，由出租方繳納；
（三）土地使用稅、印花稅：按現行規定徵收；
三、已購公有住房和經濟適用住房上市交易的其他行政事業性收費按國家和省有關規定執行。
參考資料：http://..com/q?ct=17&word=%B9%FD%BB%A7&tn=ikaslist&rn=10&pn=20
❻ 舉例說明如何進行節稅
1、為了鼓勵公益、救濟性捐贈，國家規定捐贈者可以將一部分收入從應納稅所得額中扣除，抵免一部分稅款，尤其是個人所得適用超額累進稅率時，通過捐贈可以降低其適用的最高邊際稅率，減輕稅負。其實，對於捐贈者個人來說，只要在符合稅法規定的情況下，完全可以充分利用政策、調整捐贈限額，使得捐贈支出最小化，同時又盡量使得應納稅額控制在承受范圍內，達到利國利民更利自己的目的。
2、工薪收入與勞務報酬相互轉換的節稅策劃方法，由於工資、薪金所得適用的是5%至45%的九級超額累進稅率；勞務報酬所得適用的是20%的比例稅率，而且對於一次收入畸高的，可以實行加成徵收，按個稅條例的解析，勞務報酬實際上相當於適用20%、30%、40%的超額累進稅率。
由此可見，相同數額的工資、薪金所得與勞務報酬所得所適用的稅率不同，又都實現超額累進稅率，在某些情況下將工資、薪金所得與勞務報酬所得分開，而在有些情況下將它們合並就會節約稅收，因而對其進行策劃就具有一定的可能性。從實踐中看，大多數情況下將它們分開是有利於節約稅收的，關鍵在確定收入前做好策劃方案、簽好合同。
3、廣告宣傳費如何節稅
《企業法實施條例》
第四十四條規定，企業發生的符合條件的和業務宣傳費支出，除國務院財政、主管部門另有規定外，不超過當年（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後年度結轉扣除。、國家稅務總局《關於部分行業廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策的》（〔2009〕72號）規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日，對化妝品製造、醫葯製造和飲料製造（不含酒類製造，下同）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
由此可見，目前國家對不同行業所發生的廣告宣傳費稅前扣除政策不一致，有些行業在當年按不超過銷售（營業）收入15%比例扣除，有些行業在當年按不超過銷售（營業）收入30%比例扣除，而有的行業則不允許在稅前扣除。
【案例分析】
盈利甲公司為一家生產經營企業，其從事行業發生的廣告宣傳費根據規定不允許稅前扣除。該公司為一般納稅人，適用企業所得稅率為25%，未享受企業所得稅優惠政策。雖然不能稅前扣除廣告宣傳費支出，但甲公司為了不斷擴大市場份額，每年還是要投入相當金額的廣告宣傳費用於企業形象宣傳。以2009年為例，當年的預算預計投入廣告宣傳費用6000萬元，因不能在稅前扣除，將調增應納所得稅額6000×25%=1500萬元。
對此，企業有沒有降低廣告宣傳費支出成本的空間呢？如果對生產經營流程進行分析，就可合理合法選擇如下籌劃思路：
1.可考慮將委託他人促銷改為促銷。甲公司實行一品一策的策略，對新產品及新區域開拓採取終端營銷策略，主要依靠人員直接對零售商進行產品宣傳。2008年以前受計稅工資稅前扣除政策所限，甲公司為避免因計稅工資納稅調增而委託廣告公司進行上門宣傳。新的《企業所得稅法》實施後，可考慮一些員工進行促銷。如現擬開拓一新區域市場，在支付媒體廣告費和提供實物促銷品的同時，還需安排30個人計劃用6個月的時間去上門促銷。如招聘員工按人均月工資2000元計算，合計需6×30×2000=36萬元，加上社會保險費等費用合計為40萬元。如委託廣告公司促銷，假定也需支付促銷費用40萬元。因自2008年1月1日起，其發生的廣告宣傳費不能在稅前扣除，如繼續委託廣告公司運作，將調增應納稅所得額40萬元，相應應繳所得稅400000×25%=10萬元。相比之下，招聘員工促銷為佳。不過，企業在選擇營銷策略時，不能只顧及稅收因素，還應從多個方面去考慮，如招聘員工促銷還應考慮勞動合同法等有關規定，進行綜合比較。
2.可考慮由一些供應商進行廣告宣傳。甲公司為降低產品製造成本，投資控股了一些多元化企業作為原材料供應商。甲公司所投資的這些多元化企業經營效益尚可，每年均有利潤可分配。並且，甲公司主打與這些多元化企業的主打產品均注冊為同一商標，只是涉及行業不同，商標使用相關費用也進行了合理分攤。甲公司往年也都是突出主打品牌來進行企業形象宣傳，據此可利用這些多元化企業宣傳同一商標的方式，從一定程度上來實現甲公司宣傳主打品牌的目的。
這些多元化企業投入廣告宣傳費的額度，應從年度經營收入和實現利潤方面考慮，既不能超過稅前扣除限額，又盡量不要產生虧損。以2009年為例，廣告宣傳費投入2000萬元就可全額在稅前扣除，也不會產生虧損。具體比較為：
（1）甲公司進行廣告宣傳。甲公司支付的廣告宣傳費不能在稅前扣除，應納稅所得額調增2000萬元，相應應繳所得稅2000×25%=500萬元。如果利用這些多元化企業進行廣告宣傳並在稅前全額扣除，從甲公司及所屬多元化企業作為一個整體考慮，將可少計繳所得稅2000×25%=500萬元。
（2）供應商進行廣告宣傳。《企業所得稅法》規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為收入。甲公司支付2000萬元廣告宣傳費，因不能稅前扣除，對凈利潤的影響是2000萬元。如果這些多元化企業支付2000萬元廣告宣傳費，可稅前扣除，對凈利潤的影響是 2000×（1-25%）=1500萬元，並且從這些多元化企業分回的利潤是免稅收入，將甲公司和這些多元化企業作為一個整體考慮，由這些多元化企業支付廣告費，將少影響凈利潤500萬元。
經過上述比較可知，由供應商進行廣告宣傳有利。不過，所投資的多元化企業除是甲公司投資的一人公司外，其他類型公司要顧及其他股東的權益。並且還要事先分析評估此種方式的廣告宣傳效果。
3.投資設立一個代理公司不可取。甲公司有部分員工認為，本公司從事的行業發生的廣告宣傳費不允許在稅前扣除，代理行業政策不同，可考慮設立一個代理公司，以代理公司進行廣告宣傳，這種思路不可取。根據財政部、國家稅務總局《關於企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）第一條第二項的規定，其他企業，按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
甲公司如投資設立一個全資代理公司，負責原材料的代理。以全年代理采購200000萬元、按5%手續費計算為200000×5%=10000萬元代理收入，可稅前列支的廣告宣傳費限額為10000×15%=1500萬元，對應的應納稅額為1500×25%=375萬元。代理手續費應按5%計征，按營業稅的7%和3%分別計征城建稅和教育費附加（不考慮等），則應繳營業稅和城建稅及教育費附加10000×5%×[1+（7%+3 %）]=550萬元，對凈利潤的影響為550×（1-25%）=412.5萬元。
比較可知，由代理公司進行廣告宣傳可在稅前扣除，可少繳所得稅375萬元，而增加凈利潤375萬元。但因代理公司的代理手續費要繳營業稅及附加稅費550萬元，而要減少凈利潤412.5萬元，兩者合計減少凈利潤412.5-375=37.5萬元，所以設立代理公司不可取。
❼ 房地產、建築公司怎樣才能有效的避稅和節稅
你好，你所謂的避稅也只是在稅法范圍內的合法稅收籌劃。具體涉及房地產企業在組內建公司階段、取得容土地階段、前期開發階段、建設開發階段、預售階段、交付使用階段、竣工結算階段、竣工後經營階段等各階段稅收問題。怎樣有效節稅，可以說是全過程稅務籌劃，找專業稅務籌劃師和律師把握好各階段環節，具體到律師工作，可以在簽訂合同環節中，重點籌劃和防範，改變只找財務人員想辦法的舊思想，因為到了財務階段，財務人員已經是合同履行環節了，之前合同形成階段工作若沒有做到，財務人員是根本做到無法避稅和節稅。這個問題涉及問題非常專業，建議找專業律師。
❽ 房地產企業進行稅收籌劃的思路是什麼
一般房地產企業稅收籌劃思路包括一下幾點：
1、房地產企業籌資中的稅收籌劃。因為房地產企業需要大量的資金作為周轉，但無論是怎麼獲取的資金，都會存在一定的資金成本，所以需要對籌資中的稅收進行籌劃。需要明白的是：無論是何種籌資方案，都可以滿足房地產企業需求，但資金成本高低決定企業稅收輕重。
2、房地產企業投資中的稅收籌劃。房地產企業不同於其他工業活動，在投資分析的同時，還需要就投資稅收進行籌劃，畢竟這樣才能減輕房地產企業的高稅收負擔。需要明白的是：投資可以分為對內投資和對外投資，這是按照發生作用來劃分的。在對外投資的時候，需要注意地區和行業的選擇，畢竟不同的地區和行業，稅法所給出的稅收政策是不同的，只有確保選擇的合理性，才能確保企業利益最大化。
房地產企業經營中的稅收籌劃。在此過程中擁有多種選擇，主要以：存貨計價方法的選擇、固定資產折舊方法的選擇、債券溢折價的攤銷方法的選擇、費用分攤方法的選擇。需要明白的是：在房地產企業經營中採取稅收籌劃的時候，無論是選擇什麼樣的方式，都需要謹慎。
❾ 房產經紀公司可以通過哪些方式方法來節稅
可以在稅收窪地，利用相關的優惠政策成立個人獨資企業進行節稅。
❿ 房產中介如何合理避稅
合理避稅是納稅人從自身經濟利益最大化地進行避稅籌劃， 下面就介紹幾種常見的避稅方法。
一、利用合作開發方式合理避稅
利用此方法可以通過經營收入利息收入以及分紅收入在收入性質上可以相互轉化，企業可以根據實際需要選擇恰當的經營方式以減輕稅收負擔。
例：甲公司擬投入資金200萬與乙公司合作開發一個商住樓項目。甲公司可採取以下幾種方法與乙公司合作；
1甲公司出資200萬與乙合作開發該商住樓，
2甲公司可通過銀行把200萬元出借給乙公司參與該商住樓開發
3甲公司可以採取投資入股方式參與該商住樓開發
籌劃分析；現假定甲公司1年後中途退出該商住樓開發項目，經與乙公司協商分得現金40萬元。
方案一：合作開發
甲公司與乙公司合作開發該商住樓，1年後所得為40萬元，收入按稅法規定作為項目收入分利，由於甲公司出資金其收入不分攤任何成本。在公司分得40萬時，相當於公司將合作開發的商住樓中屬於自己的部分轉讓給了乙公司，轉讓價格240萬元，轉讓收入需繳納不動產銷售的營業稅及附加費、土地增值稅、印花稅、所得稅後方為所得。
方案二；出借資金
假如甲公司通過銀行將200萬元借給乙公司，利率為5％，1年後甲公司同樣收回40萬元，其作為利息收入應繳金融業營業稅及附加、所得稅後方為所得。